+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Уплаченный налог на прибыль в декларации

Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. НК РФ), т. е. периодичность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

уплаченный налог на прибыль в декларации
Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. НК РФ), т. е. периодичность.

Подраздел 1. Например, если дивиденды выплачивались в июне, подраздел 1. Организации, продавшие амортизируемое имущество, в том числе основные средства. Организации — первоначальные кредиторы, уступившие право требования до наступления срока платежа. Организации, продавшие земельные участки, расходы на приобретение которых учитываются по п. Организации, использующие объекты ОПХ. Исключение составляют случаи, когда налог за все ОП уплачивается по месту нахождения головного подразделения организации п.

При этом по каждому решению о выплате дивидендов надо заполнить отдельный Лист 03 п. Кроме того, организация продала товар. Выручка от этого вида деятельности за налоговый период составила 356 360 руб. В 2016 г. Кроме того, организация списала кредиторскую задолженность в сумме 7080 руб. Заполним декларацию по налогу на прибыль на основании приведенных данных По строке 010 Приложения 1 к Листу 02 надо указать: 3 584 840 руб. Эта сумма будет распределена так: — по строке 011 — выручка от оказания услуг — 3 038 000 руб.

По строке 030 Приложения 1 к листу 02 фирма должна отразить доход от продажи основного средства в сумме: 118 000 руб.

Общая сумма доходов от реализации за налоговый период строка 040 Приложения 1 к Листу 02 составила 3 440 000 руб. Внереализационные доходы в сумме 34 280 руб. Расходы организации за 2016 г. Перечислим их.

Стоимость материалов, которые использованы при оказании услуг, — 100 000 руб. На оплату косвенных расходов топлива и электроэнергии израсходовано 60 000 руб. Сотрудникам организации начислена зарплата со страховыми взносами на сумму 1 090 000 руб. Прямые расходы компании равны: 100 000 руб. Косвенные расходы общества составили: 60 000 руб. Общая сумма всех признанных расходов за год составит 1 450 000 руб.

Внереализационные расходы общества составили 21 900 руб. Кроме того, организация списала в отчетном периоде морально устаревший компьютер.

Его первоначальная стоимость — 20 000 руб. Убыток от списания компьютера равен 100 руб. Организация определяет доходы и расходы методом начисления и рассчитывает налог на прибыль ежеквартально. Заполняем Лист 02 декларации. За отчетный год доходы и расходы организации составили без НДС : — доходы от реализации — 3 440 000 руб. Налоговая база будет равна: 3 440 000 — 1 450 000 руб. Сумма налога на прибыль за 2016 г.

Сумма ранее начисленных авансовых платежей равна 300 357 руб. На основе рассчитанных данных заполняем подраздел 1. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет строка 040 подраздела 1. Налог к доплате в бюджет субъекта РФ строка 070 подраздела 1. Окончание действия документа — 27 декабря 2016 г. Прикрепленные файлы:.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Давайте рассмотрим строки. Об особенностях см. В расчете 20-миллионного лимита участвуют абз. Киеве от 16. В финансовые доходы включают дивиденды, проценты и прочие доходы, полученные от финансовых инвестиций кроме доходов, которые учитываются по методу участия в капитале п.

Но стоит обратить внимание, что налоговики, помимо этих составляющих, предпочитают видеть еще и доход от участия в капитале! Подтверждение этому — письмо ГФС в г. Такое же наполнение бухдохода приведено также в письме ГФС от 10. Таким образом, для заполнения строки 01 декларации берут сумму строк 2000, 2120, 2220, 2240 по мнению контролеров — еще и стр.

Ввиду этого из таких строк финотчетности нужно взять сумму в гривнях еще до округления, и именно ее записать в строку 01 декларации. Ввиду этого из финотчетности необходимо взять сумму прибыли или убытка в гривнях еще до округления, и именно ее записать в строку 02 декларации.

Однако плательщики, имеющие доход строка 01 декларации не более 20 млн грн, вправе не применять разницы из р. Об отказе от применения разниц они указывают в декларации в отдельном поле. При этом здесь важно, что отказаться они могут именно от разниц из р. В приложении отдельно сгруппированы разницы — как из р.

Таблица Разницы, применяемые разными категориями плательщиков Плательщики, которые обязаны использовать разницы, поскольку: 1 имеют доход более 20 млн грн; 2 имеют доход не более 20 млн грн, но не отказались от разниц не поставили отметку в декларации об отказе Плательщики, имеющие доход не более 20 млн грн и отказавшиеся от применения разниц поставившие отметку в декларации 1. Разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов ст. III Налогового кодекса Украины — 2.

Разницы, возникающие при формировании резервов обеспечений ст. III Налогового кодекса Украины — 3. Разницы, возникающие при осуществлении финансовых операций ст. III Налогового кодекса Украины 4. Другие разницы: Страховые резервы страховщиков ст. Другие разницы: — Разницы относительно операций по продаже или другому отчуждению ценных бумаг ст.

I Налогового кодекса Украины — Объясним: разница из р. А если плательщик имеет доход до 20 млн грн, то трансфертные цены для него не срабатывают Разницы, предусмотренные р. II Налогового кодекса Украины Применяют разницу из р. Она здесь одна и предусматривает, что бухфинрезультат до налогообложения увеличивается на сумму уплаченных платежей, взносов, премий по договору долгосрочного страхования жизни или договору страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения при определенных условиях ст.

XX Налогового кодекса Украины Применяют все разницы с подраздела 4 р. ХХ НКУ. Строки 07—15 предназначены для особых плательщиков — страховщиков, субъектов, которые проводят азартные игры, лотереи, букмекеров. Поэтому обычные предприятия их не будут заполнять, а проставят прочерки.

Напомним, налог на прибыль можно уменьшить на сумму: налога на прибыль, полученную из иностранных источников, который уплачен субъектами хозяйствования за рубежом; начисленного и уплаченного авансового взноса в связи с выплатой дивидендов на акцизный налог, уплаченный за тяжелые дистилляты газойли товарные позиции 2710 19 43 00, 2710 19 46 00, 2710 19 47 10 согласно УКТ ВЭД , использованные на дизельных локомотивах и самосвалах грузоподъемностью более 75 т в приложении ЗП — новая строка 16.

Для обычных предприятий не страховщиков, не банков, не букмекерских и особых категорий в строке 17 будет разница между начисленным налогом на прибыль из строки 06 и суммами, уменьшающие его из строки 16 ЗП. Они в декларации за 2018 год в строке 18 указывают налоговые обязательства по результатам 3-х кварталов 2018 года. У плательщиков-поквартальщиков определяется разница между строками 17 и 18.

Об этом свидетельствует сноска 7. Для квартальщиков исчисляется расчетным способом: строка 20 АВ — строка 21. Вместе с тем расчет налога или освобождение от уплаты, если применялся международный договор проводят в приложении ПН.

Его заполняют на каждого нерезидента отдельно. А в строку 23 ПН переносят суммарное значение изо всех приложений ПН за отчетный год. Квартальщики же рассчитывают разницу между строками 23 и 24 и записывают ее в строку 25. Исправление ошибок Предусмотрены отдельные блоки для исправления ошибок: в налоге на прибыль и авансовом взносе при выплате дивидендов строки 26—30 ; по налогу на репатриацию при выплате доходов нерезидентам строки 31—34.

При исправлении ошибок с помощью текущей декларации заполняют приложение ВП. Если занижение — ни штрафа, ни пени. Приложения О заполнении приложений мы в скором времени расскажем в отдельных статьях нашего издания. Однако заметим, что сейчас их 10: АВ — Расчет авансового взноса по налогу на прибыль предприятий на сумму выплаченных дивидендов приравненных к ним платежей см.

Расчет прибыли от операций с беспроцентными дисконтными облигациями или казначейскими обязательствами строка 16 таблицы 1 таблица 2 см. Основания для применения льготы таблица 2 см. О наличии приложений нужно указать в отдельном поле.

Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. НК РФ), т. е. периодичность.

Заполняем декларацию по налогу на прибыль по новой форме

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода.

За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271. Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период.

Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров. Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы. Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов.

При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально. Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.

Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01. Заполняем строки:.

Вот тебе за то, что ты сделал со мной, - она всадила три пули в его Стражи вломились буквально через секунду. Но она оказалась проворнее. - А это - тебе, Кэти Уэйкфилд, - громким голосом объявила она, взяв дуло в рот, - за то, что ты сделала с. Элли проснулась, услыхав звук ключей в замке своей камеры.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций заполняется и подается в налоговые органы.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация по налогу на прибыль организаций


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий