+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль косгу бюджетное учреждение

С 1 января действует новый Порядок применения КОСГУ (Приказ подход к применению КОСГУ при отражении бюджетными и автономными учреждениями операций по начислению налога на прибыль и НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сессия 1 Бюджетная классификация

С какого КОСГУ осуществляется платеж Налог на прибыль?

налог на прибыль косгу бюджетное учреждение
С 1 января действует новый Порядок применения КОСГУ (Приказ подход к применению КОСГУ при отражении бюджетными и автономными учреждениями операций по начислению налога на прибыль и НДС.

Рассмотрим примеры применения новой бюджетной классификации в 2019 году. По каким кодам бюджетной классификации в 2019 году отражается приобретение неисключительных прав?

В соответствии с п. Однако, согласно п. В связи с этим, приказом Минфина России от 30. Порядок отнесения расходов на приобретение неисключительных прав на подстатью 226 КОСГУ действует до 1 января 2021 года. Таким образом, расходы на приобретение неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, в том числе приобретение пользовательских, лицензионных прав на программное обеспечение, приобретение и обновление справочно-информационных баз данных в период с 1 января 2019 года по 1 января 2021 года отражаются по виду расходов 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг" в увязке с подстатьей 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.

По каким кодам бюджетной классификации в 2019 году отражается возмещение сотрудникам командировочных расходов? Пунктом 51. Данный принцип с внесением изменений в порядок применения бюджетной классификации не изменился.

Вместе с тем, механизм применения КОСГУ для отражения командировочных расходов с 2019 года претерпел изменения. Так, с 2019 года на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ относится возмещение персоналу расходов, связанных со служебными командировками, в частности: расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы транспортом общего пользования, соответственно, к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов билетов , подтверждающих эти расходы; расходы по найму жилых помещений; по иным расходам, произведенным работником в служебной командировке с разрешения или ведома работодателя в соответствии с коллективным договором или локальным актом работодателя.

Отметим, что расходы на выплату суточных с 2019 года как и прежде относятся на подстатью 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" КОСГУ. Таким образом, возмещение персоналу расходов, связанных со служебными командировками расходы по проезду, по найму жилых помещений и иным расходам, произведенным с разрешения или ведома работодателя , с 2019 года отражается по виду расходов 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" в увязке с подстатьей 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.

Расходы на выплату суточных с 2019 года по-прежнему отражаются по виду расходов 112 "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" в увязке с подстатьей 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" КОСГУ. Взаимоувязка вида расходов 112 с подстатьями 212 и 226 КОСГУ предусмотрена Таблицей соответствия видов расходов классификации расходов бюджетов и статей подстатей классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов, применяемая начиная с 1 января 2019 года.

По каким кодам бюджетной классификации отражать расходы по оплате пособия за первые три дня временной нетрудоспособности, оплачиваемого за счет средств работодателя?

Согласно п. Таким образом, пособие за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя, в случае заболевания работника или полученной им травмы с 2019 года отражается по соответствующему виду расходов 111, 121, 131 или 141 в увязке с подстатьей 266 КОСГУ.

Такая взаимоувязка предусмотрена Таблицей соответствия видов расходов классификации расходов бюджетов и статей подстатей классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов, применяемая начиная с 1 января 2019 года.

По какому коду бюджетной классификации отражать перечисление НДС и Налога на прибыль в 2019 году? Исходя из данной нормы можно сделать вывод, что с 2019 года и начисление, и уплата НДС и налога на прибыль в рамках перечисленных в п. Как отражать НДС и налог на прибыль по другим операциям в Порядке 209н не сказано. По нашему мнению, по операциям, не перечисленным в п.

Напомним, что до 2019 года начисление НДС и налога на прибыль отражалось по кодам бюджетной классификации в зависимости от операции к примеру, с доходов от операционной аренды НДС и налог на прибыль начислялись по подстатье 121 КОСГУ , а уплата отражалась по подстатье 131 или 189 КОСГУ в зависимости от решения, закрепленного учреждением в учетной политике п. Статья подготовлена.

КОСГУ-2019: учитываем новшества

Статья 120 Доходы от собственности 9. Подстатья 121 Доходы от операционной аренды На данную подстатью КОСГУ относятся доходы от арендных платежей за исключением доходов от условных арендных платежей , являющихся платой за пользование арендованного имущества арендной платой , возникающие при предоставлении во временное владение и пользование или во временное пользование материальных ценностей по договорам операционной аренды, за исключением арендных платежей при предоставлении земель.

На подстатью 121 "Доходы от операционной аренды" КОСГУ относятся доходы от арендных платежей за исключением доходов от условных арендных платежей , являющихся платой за пользование арендованного имущества арендной платой , возникающие при предоставлении во временное владение и пользование или во временное пользование материальных ценностей по договорам операционной аренды, за исключением арендных платежей при предоставлении земель.

Подстатья 122 Доходы от финансовой аренды На данную подстатью КОСГУ относятся доходы, получаемые от неоперационной финансовой аренды за исключением доходов от условных арендных платежей , в том числе: 9. На подстатью 122 "Доходы от финансовой аренды" КОСГУ относятся доходы, получаемые от неоперационной финансовой аренды за исключением доходов от условных арендных платежей , в том числе: доходы, возникающие по договору аренды, предусматривающему предоставление арендодателем рассрочки по оплате арендных платежей арендной платы и или выкупной стоимости арендованного имущества ; доходы, возникающие по договору аренды, предусматривающему предоставление арендодателем рассрочки по оплате арендных платежей арендной платы и или выкупной стоимости арендованного имущества ; доходы, возникающие по договорам лизинга.

На подстатью 123 "Платежи при пользовании природными ресурсами" КОСГУ относятся доходы от платежей при пользовании природными ресурсами, в том числе плата за пользование водными объектами, плата за использование лесов, арендных платежей при предоставлении участков недр в целях осуществления геологического изучения недр, разведки и или добычи полезных ископаемых нефти, природного газа, иных аналогичных невозобновляемых ресурсов , земель, иные аналогичные платежи.

Подстатья 124 Проценты по депозитам, остаткам денежных средств На данную подстатью КОСГУ относятся доходы по процентам на остаток денежных средств, размещенных в форме депозитов, а также проценты по остаткам средств на счетах в Центральном банке Российской Федерации и в кредитных организациях.

На подстатью 124 "Проценты по депозитам, остаткам денежных средств" КОСГУ относятся доходы по процентам на остаток денежных средств, размещенных в форме депозитов, а также проценты по остаткам средств на счетах в Центральном банке Российской Федерации и в кредитных организациях. Подстатья 125 Проценты по предоставленным заимствованиям На данную подстатью КОСГУ относятся доходы от процентов по предоставленным из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетным кредитам, ссудам, кредитам, предоставленным за счет средств целевых иностранных кредитов заимствований , предоставленным бюджетными автономными учреждениями займам, микрозаймам ссудам , а также по сделкам РЕПО.

На подстатью 125 "Проценты по предоставленным заимствованиям" КОСГУ относятся доходы от процентов по предоставленным из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетным кредитам, ссудам, кредитам, предоставленным за счет средств целевых иностранных кредитов заимствований , предоставленным бюджетными автономными учреждениями займам, микрозаймам ссудам , а также по сделкам РЕПО.

Подстатья 126 Проценты по иным финансовым инструментам На данную подстатью КОСГУ относятся доходы от процентов по иным финансовым инструментам, не отнесенные на подстатьи 124 и 125.

На подстатью 126 "Проценты по иным финансовым инструментам" КОСГУ относятся доходы от процентов по иным финансовым инструментам, не отнесенные на подстатьи 124 и 125. Подстатья 127 Дивиденды от объектов инвестирования На данную подстатью КОСГУ относятся доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных складочных капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям, государственным муниципальным учреждениям, а также доходы от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей.

На подстатью 127 "Дивиденды от объектов инвестирования" КОСГУ относятся доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных складочных капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям, государственным муниципальным учреждениям, а также доходы от перечисления части прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей.

На подстатью 128 "Доли в прибылях убытках объектов инвестирования" КОСГУ относятся операции, отражающие финансовый результат инвестиций в ассоциированные организации в виде прибыли убытка , приходящейся приходящегося на долю публично-правового образования и или автономного учреждения в капитале указанной организации. Подстатья 128 Доходы от предоставления неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации На данную подстатью относятся доходы от предоставления неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и или средства индивидуализации.

На подстатью 129 "Доходы от предоставления неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации" КОСГУ относятся доходы от предоставления неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и или средства индивидуализации.

Подстатья 129 Иные доходы от собственности На данную подстатью относятся доходы от собственности, не отнесенные на подстатьи КОСГУ 121 - 128, в том числе доходы от перечисления части прибыли Центрального банка Российской Федерации и иные доходы от собственности. На подстатью 12К "Доходы от концессионной платы" КОСГУ относятся доходы концедента от концессионной платы, возникающие в рамках реализации концессионного соглашения.

На подстатью 12Т "Доходы от простого товарищества" КОСГУ относятся доходы по операциям, осуществляемым в процессе совместной деятельности по договору простого товарищества. Статья 130 Доходы от оказания платных услуг работ , компенсаций затрат Данная статья КОСГУ детализирована подстатьями 131 - 136 для целей ведения бюджетного учета администраторами доходов бюджетов, бухгалтерского учета государственными муниципальными бюджетными, автономными учреждениями.

Статья 130 "Доходы от оказания платных услуг работ , компенсаций затрат" КОСГУ детализируется подстатьями КОСГУ: 131 "Доходы от оказания платных услуг работ "; 132 "Доходы от оказания услуг работ по программе обязательного медицинского страхования"; 133 "Плата за предоставление информации из государственных источников реестров "; 134 "Доходы от компенсации затрат"; 135 "Доходы по условным арендным платежам"; 136 "Доходы бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет"; 137 "Доходы от предстоящей компенсации затрат"; 13S "Доходы по выполненным этапам работ по договору строительного подряда".

Подстатья 131 Доходы от оказания платных услуг работ На данную подстатью КОСГУ относятся доходы от оказания платных услуг, работ за исключением доходов от оказания услуг работ по программе обязательного медицинского страхования , в том числе: 9.

Подстатья 132 Доходы от оказания услуг работ по программе обязательного медицинского страхования На данную подстатью КОСГУ относятся доходы от оказания медицинских услуг, предоставляемых застрахованным лицам в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования.

На подстатью 132 "Доходы от оказания услуг работ по программе обязательного медицинского страхования" КОСГУ относятся доходы от оказания медицинских услуг, предоставляемых застрахованным лицам в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования. Подстатья 133 Плата за предоставление информации из государственных источников реестров На данную подстатью КОСГУ относятся доходы от платы за предоставление информации из государственных источников реестров , в том числе: 9.

Подстатья 135 Доходы по условным арендным платежам На данную подстатью КОСГУ относятся доходы от возмещения затрат по содержанию имущества, находящегося в аренде в соответствии с договором аренды имущественного найма или договором безвозмездного пользования, в том числе: 9. На подстатью 135 "Доходы по условным арендным платежам" КОСГУ относятся доходы от возмещения затрат по содержанию имущества, находящегося в аренде в соответствии с договором аренды имущественного найма или договором безвозмездного пользования, в том числе: доходы от компенсации затрат расходов по оплате коммунальных услуг, а также услуг по эксплуатации и хозяйственному обслуживанию арендуемого здания помещения ; доходы от компенсации затрат расходов по оплате коммунальных услуг, а также услуг по эксплуатации и хозяйственному обслуживанию арендуемого здания помещения ; иные доходы, поступающие в порядке возмещения затрат расходов , понесенных в связи с содержанием имущества; иные доходы, поступающие в порядке возмещения затрат расходов , понесенных в связи с содержанием имущества; иные аналогичные доходы.

Подстатья 136 Доходы бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет На данную подстатью КОСГУ относятся поступления в доход бюджетов от возврата дебиторской задолженности прошлых лет, сформированной получателем бюджетных средств. На подстатью 136 "Доходы бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет" КОСГУ относятся поступления в доход бюджетов от возврата дебиторской задолженности прошлых лет, сформированной получателем бюджетных средств.

На подстатью 137 "Доходы от предстоящей компенсации затрат" КОСГУ относятся доходы в виде сумм ожидаемых возмещений по встречным требованиям или требованиям к другим лицам при исполнении обязательства, по которому предусмотрено формирование соответствующего резерва.

На подстатью 13S "Доходы по выполненным этапам работ по договору строительного подряда" КОСГУ относятся доходы, возникающие при выполнении работ по договорам строительного подряда. Статья 140 Штрафы, пени, неустойки, возмещения ущерба Данная статья КОСГУ детализирована подстатьями 141 - 145 для целей ведения бюджетного учета администраторами доходов бюджетов, бухгалтерского учета государственными муниципальными бюджетными, автономными учреждениями.

Статья 140 "Штрафы, пени, неустойки, возмещения ущерба" КОСГУ детализируется подстатьями КОСГУ: 141 "Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов договоров "; 142 "Доходы от штрафных санкций по долговым обязательствам";.

Какие новшества при применении КОСГУ нужно учитывать с и налога на прибыль бюджетными (автономными) учреждениями (п.

Расчет и уплата налога на прибыль в бюджетном учреждении и заполнение декларации

Проводки в учете начисления налога на прибыль в бюджетном учреждении и его уплаты: Дебет 2. Они прописаны в статье 287 Налогового кодекса РФ.

В ней идет речь не только об основных налоговых траншах, но и об авансовых платежах. Так, годовой платеж производится не позднее 28 марта следующего года п. Что касается авансовых платежей, то тут у бюджетных учреждений есть особенности. Для таких организаций отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал.

Если один из таких дней выпадает на выходной, то срок перечисления сдвигается на следующий рабочий день в соответствии с пунктом 7 статьи 6. График уплаты на 2018 год: Дата уплаты 28 марта 2018 года Годовой налог за 2017 год. Постановлением Правительства РФ от 14 октября 2017 г. Ее размер составляет 20 процентов.

Сама уплаченная сумма распределяется между федеральным и бюджетом субъектом Российской Федерации, по 3 и 17 процентов соответственно.

Но в случае с бюджетными учреждениями необходимо помнить, что пунктом 1. Использовать такую ставку для расчета налога на прибыль в бюджетном учреждении разрешено строго с начала налогового периода. О порядке ее применения расскажем ниже.

Разрешение на применение нулевой ставки по прибыли для бюджетных организаций вступило в действие с 1 января 2011 года и будет в силе до 1 января 2020 года.

Полный список таких требований, в целях расчета налога на прибыль в бюджетном учреждении, указан в пункте 3 статьи 284. Уплата авансовых платежей бюджетными учреждениями Согласно общему порядку уплаты авансовых платежей, налоговые нормы позволяют организациям делать это тремя способами, в соответствии со статьями 286 и 287 НК РФ. Что касается их расчета по налогу на прибыль в бюджетном учреждении, то согласно пункту 3 статьи 286 Налогового кодекса, они уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, то есть за I квартал, полугодие, девять месяцев.

При этом внутри квартала ежемесячные авансы в бюджет не перечисляются. Сумма авансового платежа к уплате за отчетный период рассчитывается как сумма квартального авансового платежа, исчисленная по итогам отчетного периода минус платеж за предыдущий период. Если учреждение отработало в убыток, то размер рассчитанного квартального авансового платежа будет равна нулю п.

Пример 2 Бюджетное учреждение уплачивает квартальные авансовые платежи, при налоговой базе равной: 300 000 руб. Таким образом, платеж за I квартал в размере 60 000 руб. За полугодие авансовый платеж составил 20 000 руб. Согласно статье 78 Налогового кодекса, учреждение может подать заявление на возврат такой переплаты, но на практике организации редко пользуются такой возможностью, так как по итогам года сумма такой переплаты засчитается.

По итогам следующего квартала компания получила убыток. В конце года выяснилось, что предприятие получило прибыль, сумма по итогу составила 400 000 руб. Таким образом, сумма налога на прибыль в бюджетном учреждении за весь период составит 80 000 руб. Декларация по налогу на прибыль в бюджетном учреждении Декларации по налогу на прибыль бюджетных учреждений предоставляются в налоговые органы по месту нахождения каждого предприятия в порядке, установленном НК РФ.

Согласно установленному порядку, декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Форма декларации: Скачать пустой бланк Декларации по налогу на прибыль Страницы должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия или отсутствия и количества заполняемых разделов. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, а также двусторонняя печать отчетности. Отчет по налогу на прибыль в бюджетном учреждении может быть представлен в инспекцию лично или через его представителя, а также направлен в виде почтового отправления с описью вложения.

Что поменяется в КОСГУ с 2019 года

"Мир разделен на две группы, - говорила она О'Тулу. - Те, кто знает по себе, что такое роды, и те, кто не знает этого". Теперь, спустя десятилетия, оказавшись в миллиардах километрах от того места, она решила внести поправку в свое собственное наблюдение.

"Женщина-мать скорее поймет рожающую инопланетянку, чем их мужья договорятся друг с другом". Обдумывая сценку, свидетельницей которой она явилась, Николь с удивлением обнаружила, насколько ей хочется пообщаться с царицей, узнать, о чем думают октопаучихи до и во время кладки.

Рассмотрим, как рассчитать налог на прибыль бюджетного Расчет и уплата налога на прибыль в бюджетном учреждении и заполнение декларации .. Скачать таблицу соответствия КВР и КОСГУ


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий