+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговая декларация по налогу на прибыль убыток

В отчетные (налоговые) периоды с 1 января уменьшена на убытки предыдущих периодов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Убыток в декларации по налогу на прибыль

налоговая декларация по налогу на прибыль убыток
Как перенести на будущее убыток прошлых лет В налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (форма.

Узнайте, как составить пояснения к декларации в этих случаях. Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве Когда налоговики запросят пояснения к декларации по налогу на прибыль Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами. Срок для ответа на запрос — пять дней п.

В случае опоздания — штраф 5000 руб. В случае, если в ваши расчеты закралась ошибка, придется подать уточненку. Но если причина нестыковок обоснована, то достаточно письменно сообщить причины расхождений инспектору. Чтобы в срок ответить на запросы, используйте готовые образцы. Дзен Разный размер выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС Тот факт, что сумма доходов в декларации по налогу на прибыль отличается от размера выручки в отчете по НДС может вызвать вопросы.

А все потому, что многие контролеры считают, что эти показатели в обеих декларациях должны быть идентичными. Но это не так. Далеко не все доходы, формирующие базу по налогу на прибыль, попадают в состав выручки для исчисления НДС.

Ведь есть операции, с которых надо платить налог на прибыль, но в то же время исчислять НДС не приходится. Пример тому — проценты по займу п. Их сумму относят на внереализационные доходы. Но при этом на базу по НДС они никак не влияют. Бывает и наоборот - есть облагаемые НДС операции, которые не учитывают при расчете налога на прибыль. Например, безвозмездная передача товаров. Образец пояснений о разных доходах в декларации по налогу на прибыль и НДС Учет большей части расходов по налогу на прибыль в составе косвенных Проверяющим может показаться, что вы намеренно завысили долю косвенных расходов.

И уменьшили тем самым налог на прибыль, не дожидаясь продажи товаров или оказания услуг. Подробный справочник прямых и косвенных расходов составили эксперты Системы Главбух. На самом деле закон позволяет компаниям самостоятельно определять состав прямых и косвенных расходов, закрепив его в учетной политике. Такое право, в частности, дает пункт 1 статьи 318 кодекса.

В пояснениях к декларации по налогу на прибыль сообщите об этом инспекторам. Дополнительно, приложите к письму копию учетной политики вашей компании и расшифровку прямых и косвенных расходов.

Образец пояснений к декларации по налогу на прибыль о высоких косвенных расходах Убыток в декларации по налогу на прибыль По итогам налогового или отчетного периода компания может получить не только прибыль, но и убыток. Ведь не всегда доходы организации превышают ее расходы. Ситуация на первый взгляд обычная. Однако как только в декларации вы покажете убыток, налоговики потребуют пояснения к декларации. Приложите пояснительное письмо к убыточной декларации сразу, не дожидаясь запроса.

Ведь отрицательная налоговая база может поставить под сомнение благонадежность компании в глазах контролеров. А регулярные убытки и вовсе могут навлечь выездную проверку. Ваши коллеги рассказали, как уменьшают налог, если вылезла большая прибыль В конце года бухгалтеры ищут способы уменьшить налог на прибыль.

Ваши коллеги поделились с редакцией своими наработками. Скажем, ваша компания расширяет ассортимент товара, а это требует закупки нового оборудования и вложений в рекламные акции.

Или же у вас на предприятии сезонный характер работ. Образец пояснений к декларации по налогу на прибыль по поводу убытка Показатели в декларации по налогу на прибыль расходятся с бухучетом Часто контролеры сопоставляют суммы доходов и расходов в данных бухотчетности с аналогичными показателями декларации по налогу на прибыль за год. И если они не совпадают, то просят пояснения к декларации по налогу на прибыль.

В большинстве случаев вы можете отвечать уверенно, что такие расхождения оправданны. Ведь правила, по которым признают доходы и расходы при исчислении налога на прибыль, нередко отличаются от тех, что работают в бухучете. Это и есть основной довод, который вы приведете в письме. На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 800 222-15-72.

Налог на прибыль при убытке

А если компания сработала себе в убыток? О том, как правильно отражать такую ситуацию в отчетности, расскажем в нашей статье. В таком случае бухгалтер отражает полученные потери в годовой бухгалтерской отчетности. А вот убыток в декларации по налогу на прибыль вызывает определенные волнения.

Отражение отрицательного результата деятельности компании в строке 100 листа 2 налоговой декларации по налогу на прибыль НД по ННП фискальным законодательством не запрещено. Такой результат признается налоговым убытком. Однако налоговики относятся к отрицательным результатам с недоверием.

Иными словами, инспекторы считают, что в такой ситуации возможно умышленное занижение налоговой базы, сокрытие выручки, искусственное увеличение затрат либо применение незаконных схем и методов вывода денег.

Как следствие, для проверки законности действий налогоплательщика сотрудники ФНС требуют предоставить объяснения либо инициируют специальную комиссионную проверку. Нужно ли прятать убытки Большинство бухгалтеров и руководителей компаний, обнаружив отрицательный результат в НД по ННП, решают его скрыть, так как способов, как убрать убыток по налогу на прибыль, довольно много. Например, уменьшить базу расходов отчетного периода либо перенести часть затрат на будущие периоды. Разберем ключевые проблемы: Увеличение разрыва между данными налогового и бухгалтерского учетов, что отрицательно сказывается на учете в целом.

К тому же вследствие разрыва данных учетов возникает постоянная положительная разница, которая, в свою очередь, образует постоянное налоговое обязательство.

Увеличение налоговой нагрузки на экономический субъект. Иными словами, занижая базу расходов и скрывая потери, компания утрачивает право на снижение базы по ННП в будущих отчетных периодах. То есть при расчете налога на прибыль убытки прошлых лет 2018 могут снизить размер налогового обязательства перед бюджетом.

Но только при условии, что отрицательные финансовые результаты прошлых периодов были отражены в налоговой отчетности. При переносе некоторых видов затрат поступлений на будущие периоды придется корректировать и базу для расчета налога на добавленную стоимость и других налоговых обязательств. Причем при переносе нормируемых затрат довольно сложно предусмотреть лимиты будущих лет. Поясняем причины Чтобы заранее избежать вопросов и интереса со стороны инспекторов ФНС, подготовьте пояснительную записку к отчету.

В объяснительной подробно распишите ситуации и обстоятельства, которые стали причинами убыточной деятельности. Образец объяснения убытка по налогу на прибыль: Начало деятельности компании либо развитие новых направлений по видам деятельности. Иными словами, когда компания только начала свое существование либо организовала новый вид деятельности, убыточность неизбежна. В такой ситуации расходы практически всегда превышают выручку. Основной покупатель расторг договор поставок.

В таком случае в пояснительной записке отразите общую информацию о поставщике, укажите причины разрыва торговых взаимоотношений. Приложите копию дополнительного соглашения о прекращении действия договора. Рост цен на сырье и материалы. В таком случае придется раскрыть причины, по которым был вызван рост учетных цен на закупку материалов. Например, из-за смены поставщика, из-за повышения качества материалов, из-за курсовых разниц по договорам, заключенным в иностранной валюте.

Форс-мажорные обстоятельства и убытки из-за чрезвычайных ситуаций. Подтвердить такие обстоятельства придется официальной бумагой из государственных органов, ответственных за ликвидацию ЧС в конкретном регионе. Помимо официальной справки, компания обязана провести инвентаризацию убытков и приложить копию к пояснительной записке. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

В отчетные (налоговые) периоды с 1 января уменьшена на убытки предыдущих периодов.

Какие последствия отражения убытка в декларации по налогу на прибыль?

Далеко не все компании работают с прибылью, особенно в условиях экономической нестабильности. Если расходы за отчетный период превысили доходы, то предприятие показывает убыток по налогу на прибыль.

Рассмотрим, как он отражается в учете, и какие последствия для организации может повлечь. Убыток по налогу на прибыль Убыток вообще — это превышение расходов над доходами. Когда речь идет о налоговом учете, нужно помнить, что порядок признания расходов и финансового результата для бухучета и налогового учета отличаются. При получении налогового убытка возможны два варианта: Убыток получен в налоговом и в бухучете.

Такая ситуация возникает при отсутствии отклонений в принципах признания доходов и расходов. Затем, чтобы закрыть 68 счет , условный доход переводится на счет 09 , как отложенный налоговый актив ОНА : ДТ 68. В бухучете получена прибыль , в налоговом — убыток. Убыток в декларации по налогу на прибыль показывается в строке 100 листа 02 - показатель принимает отрицательное значение.

Проводки по убытку по налогу на прибыль будут следующие: ДТ 68. ДТ 68. Налоговики по традиции настороженно относятся к убыточным компаниям, подозревая наличие схем ухода от налогов. Убытки, особенно систематические, могут привести к вызову на комиссию и даже к внеплановой налоговой проверке. Возникает вопрос — как убрать убыток по налогу на прибыль? Еще один способ уменьшить текущий налог на прибыль — убыток прошлых лет, а точнее — его перенос на будущее.

Однако эти операции не всегда возможно произвести, и если убыток все равно имеет место, его нужно грамотно обосновать перед налоговиками. Причинами убытка могут быть: Внедрение новых видов деятельности. Подтвердить обоснованность убытков в этом случае поможет бизнес-план.

Ценовая политика. Например, компания решила вытеснить конкурентов с рынка и временно снизила цены на свою продукцию. Расторжение договора с крупным заказчиком. Разовая убыточная сделка. Например, дорогостоящее ОС продано с убытком, налог на прибыль в этом случае может быть нулевым за отчетный период, в котором произошла продажа. Форс-мажор пожар, затопление и т. Если речь идет об убытке по итогам промежуточного периода квартал, полугодие , то нужно убедить налоговиков, что компания компенсирует при этом будет уплачен за налоговый период в целом.

Итак, если получены зависят от того, насколько качественно компания сумела обосновать их появление. Налог на прибыль — перенос убытков на будущее Если убыток удалось обосновать, то в дальнейшем им можно воспользоваться для оптимизации налоговых платежей путем переноса убытков на будущее ст.

Прошлые убытки уменьшают платежи текущего периода, но не полностью. Перенос убытка связан с рядом ограничений по отдельным видам доходов и объединениям налогоплательщиков. Например, нельзя переносить убытки, возникшие от реализации акций или облигаций. Также не подлежит переносу убыток, полученный от участия в инвестиционном товариществе за период, в котором налогоплательщик присоединился к нему. Вывод Отрицательный финансовый результат в налоговом учете позволяет компании экономить на обязательных платежах.

Однако, при этом предприятие рискует привлечь внимание налоговиков. Чтобы избежать отрицательных последствий, убыток нужно свести к минимуму, а при невозможности этого — грамотно обосновать.

Пояснение убытков по налогу на прибыль — образец:.

Налог на прибыль организаций

Итоги Что будет при подаче декларации по налогу на прибыль, если в ней есть убыток Налоговый убыток — это отрицательный результат, возникший в строке 100 листа 2 декларации, когда доходы отчетного периода не перекрывают расходов, учитываемых для целей налогообложения.

Законодательно он не запрещен. Но налоговики, как правило, не доверяют информации об убытках, подозревая, что организация, например, завысила расходы, либо скрыла часть выручки, либо использует иные схемы для искусственного снижения налога на прибыль.

Поэтому налоговые службы не только направляют налогоплательщику запросы на дополнительные пояснения по такой декларации, но и создают специальные комиссии для проверки убыточных отчетов. Так что если налогоплательщик подал налоговую декларацию с убытком, то его вполне может ожидать вызов на так называемую убыточную комиссию в ИФНС.

Чем не нравится убыток налоговикам Главная задача налоговых инспекторов состоит в контроле за процессом сбора налогов в целях пополнения бюджета. Для этого налоговые службы разрабатывают ряд специальных мероприятий, выполнение которых должно способствовать своевременному поступлению в бюджет налогов, сборов и других обязательных платежей. В своей работе с налогоплательщиками, показавшими убытки, налоговики опираются на п.

Поэтому если организация регулярно показывает убытки, то, по мнению инспекторов, скорее всего, она является недобросовестной. Что представляют из себя убыточные комиссии Это специальные комиссии, созданные при ИФНС для рассмотрения таких вопросов, как полнота уплаты налогов и взносов с сумм оплаты труда и контроль обоснованности убытков от финансово-хозяйственной деятельности.

Москве от 22. Москве от 18. Деятельность таких комиссий регулируется письмом ФНС России от 17. Прежде чем вызвать налогоплательщика на комиссию, налоговики собирают сведения для контроля рисков убыточности, проводят встречные проверки, получают выписки банка. Далее им предстоит проанализировать эти документы вместе с отчетностью организации. Если у налогоплательщика выявится достаточно высокая степень риска, то инспекция направит ему информационное письмо, в котором организации будет предложено самостоятельно проверить свои расчеты и представленную отчетность, с тем чтобы уменьшить убытки и провести оценку своих рисков по известным методикам.

Налогоплательщик должен получить письмо не позднее чем за месяц до даты планируемого вызова на комиссию. В течение 10 рабочих дней после получения письма организация должна либо представить уточненную декларацию, уменьшив убыток, либо ответить налоговикам, представив в ИФНС убедительные объяснения возникшего убытка. Если в течение 10 дней налогоплательщик не предпримет никаких действий в ответ на данное письмо, то налоговики направят ему уведомление о вызове на комиссию.

Кроме того, если организация вовсе не отреагирует на письмо, то директора могут оштрафовать на сумму до 4 000 рублей ст. Инспекторы вправе вызывать налогоплательщиков для того, чтобы получить от них пояснения по расчету и по уплате налогов и сборов, а налогоплательщики обязаны являться по вызову налоговиков подп. А что произойдет, если налогоплательщик не явится на заседание комиссии? Например, согласно п. Налоговые службы считают, что имеют право подать в суд требование о ликвидации организации и об инициировании процедуры банкротства правда, судами часто эта возможность признается неправомерной , а также направить материалы по такому налогоплательщику в правоохранительные органы.

Руководителя налогоплательщика на убыточную комиссию налоговые органы вызывают только в письменной форме. Письмо составляется на специальном бланке приказ ФНС России от 07. Никакие устные приглашения принимать не стоит. Вызванный на заседание комиссии руководитель организации может пригласить туда своих сотрудников, которые помогут ему дать необходимые пояснения.

Представителям организации рекомендуется взять с собой документы, которые помогут подтвердить правильность исчисления и уплаты налога на прибыль и объяснить возникший убыток. Представители налоговых служб во время заседания комиссии потребуют обосновать причины убытков, и, если представленные объяснения их не убедят, они, скорее всего, предложат сдать уточненную декларацию без убытка. В каких случаях убыток может быть неизбежным Представим себе, что организация зарегистрирована сравнительно недавно.

Даже если она уже заключила договоры и приступила к их выполнению, то результат выручка от реализации товаров, работ, услуг или иной деятельности может появиться гораздо позже окончания отчетного периода. При этом, естественно, организация получит убыток. Правда, по этой ситуации Минфин и ФНС РФ в своих письмах неоднократно разъясняли, что убытки, возникающие у вновь созданных организаций, разрешается учесть в будущем письма Минфина России от 26.

Обосновать убытки можно, собрав доказательства, что организация вела обычную хозяйственную деятельность, целью которой было получение прибыли, и объяснить, почему эта деятельность прибыли так и не принесла. Рассмотрим их: Развитие новых видов деятельности. Здесь оправдательным документом будет бизнес-план, который покажет, что убытки связаны со спецификой новой деятельности и заранее запланированы на первые несколько лет.

В бизнес-плане должно быть показано также, когда вложения начнут окупаться. Невыгодная продажа товаров. В любой организации могут возникнуть ситуации, когда товары реализуются по цене ниже себестоимости. Факт такой реализации должен быть подтвержден актом инвентаризационной комиссии и приказом руководителя о снижении цен, составленным на основании этого акта.

В акте надо привести данные о качестве товара, о его свойствах и характеристиках, а также о причинах, по которым данный товар невозможно реализовать с прибылью; привести выводы инвентаризационной комиссии о том, что в данных обстоятельствах организации приходится совершить продажу с убытком. Демпинговая политика. Допустим, фирма решила вытеснить конкурентов и расширить рынок сбыта через временное занижение цен, планируя за счет этого значительно увеличить будущие объемы реализации. Обосновать эти намерения надо через маркетинговую политику организации, через бизнес-план и план развития рынков сбыта.

Ожидаемый эффект от этих мероприятий надо показать в цифрах. Изменение цен поставщиков. Предположим, что с заказчиком заключен долгосрочный договор с фиксированными ценами допустим в рублях. По условиям контракта пересмотр цен в сторону увеличения не предусмотрен. А договор с поставщиком — в валюте импортная продукция.

Убыток здесь может возникнуть за счет колебания курсов валют. При возникновении вопроса о том, почему организация не расторгла договор, внезапно ставший невыгодным, надо представить налоговикам доказательства, что, расторгнув договор, организация понесла бы еще большие потери на штрафах. Да и выгодный заказчик, с которым, возможно, есть и другие договоры или перспективы договоров, был бы потерян.

Заказчик покупатель отказался от заключенного ранее договора. Или, похожая ситуация, когда прекращение хозотношений произошло из-за смены собственника заказчика. В этих ситуациях необходимо предъявить налоговикам соглашение о расторжении договора, переписку с бывшим контрагентом в связи со сменой собственника, переписку с контрагентами по вопросу заключения новых договоров.

Форс-мажор затопление, пожар, разрушение офиса и др. В этом случае нужно иметь справку от государственного органа, зафиксировавшего эту ситуацию, и обязательно составить инвентаризационную опись в связи с убытками. Ну и если убытком по налогу на прибыль закончился не год, а любой из промежуточных периодов, важно убедить налоговиков, что поскольку окончательный расчет делается по итогам года, а у организации именно в конце года предстоит закрытие большого договора, то нет оснований сомневаться, что год закончится с прибылью.

Итоги Убыток в декларации по налогу на прибыль приведет к вызову налогоплательщика на спецкомиссию в ФНС для дачи пояснений. Налоговики считают, что в силу исполнения ст. В статье подробно рассмотрен алгоритм пояснения убытков. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

В обоих случаях конечное сальдо по счету будет нулевым, что соответствует данным налогового учета (налог на прибыль при убытке равен нулю).
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как составить декларацию налога на прибыль в 1 С


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий