+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Ну по налогу на прибыль

Здравствуйте. Я начинающий бухгалтер. Прошу помощи. Первый раз столкнулась с тем, что БУ и НУ в анализе по налогу на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые регистры по налогу на прибыль

При анализе налогового учета по налогу на прибыль не совпадают данные БУ и НУ в 1С

ну по налогу на прибыль
Здравствуйте! У меня в 1С УПП в анализе состояния налогового учета по налогу на прибыль не выполняется правило.

Формирования отчетных данных. Учета целевых средств некоммерческих организаций. Это разрешено Налоговым кодексом РФ, если налоговый и бухгалтерский учет совпадают, т. Вести их можно в обычных таблицах Excel. Предлагаем рассмотреть разницу между бухгалтерскими и налоговыми регистрами на примерах. Главный бухгалтер проверяет, правильно ли заполнены регистры НУ по оборотно-сальдовой ведомости за 2-й квартал. Проведя повторные расчеты, главный бухгалтер компании N убедился в корректности составленных налогов: все требуемые налоговиками реквизиты в регистрах присутствуют и сумма строки 010 совпадает с результатами расчетов и регистра НУ.

На самом деле мы видим, что во 2-м квартале какие-то не принимаемые к НУ расходы были произведены в организации: После этого мы можем посмотреть регистр НУ по внереализационным расходам, чтобы проверить, нет ли ошибки в них, не засчитаны ли такие непринимаемые расходы в сумме, показанной по строке 040 листа 02 декларации по НП: Мы убедились, что налоговый регистр заполнен правильно: ненужных в НУ расходов в нем нет; указан период, наименование регистра, даты принятия к учету первичных документов, содержание и сумма операции.

Подпись с расшифровкой ответственного за ведение регистра тоже присутствует. Сроки хранения налоговых регистров В требовании налоговиков о представлении документов часто стоит список регистров НУ по количеству заполненных строк декларации. Они вправе применить еще и ст. Отключить рекламу Расходы можно применить для уменьшения доходов только при их обоснованности и наличии первичных документов для подтверждения п.

Не так давно Минфин напомнил, что данный срок начинается по окончании периода, в котором данный документ применялся последний раз при составлении налоговой отчетности письмо от 19.

Таким образом, документы, подтверждающие величину убытка, в случае его переноса с целью уменьшения налоговой базы на протяжении нескольких последующих лет п.

Документы, подтверждающие формирование первоначальной стоимости амортизируемого актива, начинают отсчитывать свой 4-летний срок хранения только после завершения начисления амортизации письмо Минфина от 12. Понятно, что соответствующие регистры НУ хранятся по таким же правилам.

Важно понимать, что представляют собой регистры по НУ и как их правильно заполнить, чтобы не подставить свою фирму на нежелательные штрафы за непредставленные документы или грубое нарушение правил НУ. В статье показаны образцы налоговых регистров по налогу на прибыль, которые помогут выполнить требования налоговиков к их оформлению.

Налог на прибыль в 1С: особенности расчета и проверки

Считаем налог на прибыль в 1С 29. Рассмотрим первоначальную настройку программы 1С, ввод первичной документации для начисления налога на прибыль и сам расчёт. Формирование расхода В нашем примере мы рассматриваем расчёт налога на прибыль за октябрь 2017 года. Чтобы сумма расхода по амортизации основного средства участвовала в нашем расчёте, нам потребуется купить и ввести в эксплуатацию объект в сентябре.

При приятии объекта к учёту включаем в расходы всю его первоначальную стоимость по налоговому учёту для уменьшения налога на прибыль. Чем они отличаются? Тем, что в первом случае документ формирует проводки и по покупке и по постановке на учёт объекта основных средств сразу.

Он удобен тем пользователям, у которых не будет отличаться учёт по БУ и НУ. В процессе работы наша компания осуществляет затраты по закупке материала на производство мебели. Следующим этапом нашей работы мы отразим расход, который никогда не будет принят к налоговому учёту.

Его особенность в том, что он оформляется полностью в ручном режиме. И обычно именно он служит причиной возникновения ошибок бухгалтеров при расчёте налога на прибыль.

Он отражает выпуск готовой продукции и списание расходного материала. В нашем случае без него не обойтись рис. Далее рассчитаем заработную плату сотрудникам организации.

В нём будет произведено начисление оплаты труда, НДФЛ и страховых взносов, а также эти операции будут разнесены по счетам бухгалтерского учёта. Расходов мы произвели достаточно, перейдём к доходной части. Если реализация проходит с НДС, то программа делает ещё одну проводку по его начислению рис. Обратите внимание, сумма по НУ не заполняется.

Расчёт налога на прибыль Когда вся первичная документация занесена, зарплата и налоги начислены, можно переходить к закрытию периода. С помощью этой команды программа перепроводит все документы текущего периода, а также выполняет расчёт амортизации, корректирует стоимость номенклатуры, закрывает 20 и 44, 90 и 91 счета и выполняет расчёт налога на прибыль.

Обратите внимание: её нужно формировать по показателям налогового учёта рис. Чем хороша эта справка: финансовый результат деятельности организации и налог на прибыль отображаются как нарастающим итогом с начала года, так и за текущий месяц рис. Расчёт налога выполнен верно. Если рамка красного цвета — разбирайтесь в причинах. Отчёт представляет собой блок-схему, поэтому вы достаточно легко найдёте ошибки, передвигаясь по блокам.

В каждый из них можно заходить и разворачивать информацию по документам. Когда все ошибки найдены и устранены, перезакройте месяц и снова сформируйте отчёт. На втором этапе проверки вы должны увидеть зелёную рамку, значит налогооблагаемая база сложилась правильно. Если у вас остались вопросы по расчёту налога на прибыль в 1С, с удовольствием проконсультируем вас бесплатно.

Желаем вам успешной работы и только зелёного цвета в жизни!

Налоговый учёт (НУ) и бухгалтерский (БУ) ведутся по-разному. Цифры в отчётности сходятся далеко не всегда. При проведении.

Как проверить расчет налога на прибыль в 1С

Цифры в отчётности сходятся далеко не всегда. При проведении бухгалтерских операций финансовые поступления и затраты фиксируются полностью, а при уплате налога некоторые доходы и расходы вовсе не отражаются или учитываются не в полном объеме. Даты учёта доходов и расходов тоже могут различаться.

Если используется кассовый метод исчисления, то денежные суммы в НУ и БУ засчитываются в разное время. Это делается с помощью проводок, которые помогают связать реальные финансовые результаты с налогооблагаемой прибылью. Носит название "Учёт расчётов по налогу на прибыль организации".

По его правилам осуществляют бухгалтерские проводки организации, которые платят налог на прибыль. Кроме банков, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Есть категории налогоплательщиков, которые решают самостоятельно, следовать положению или нет. К ним относятся субъекты малого предпринимательства и НКО - некоммерческие организации, которые используют упрощённые способы бухучёта. Свой выбор они закрепляют в учётной политике. В любом случае нужно понимать основные правила и уметь расшифровывать аббревиатуры.

Без специальных знаний некоторые сокращения могут даже показаться странными. Реальную сумму к уплате обозначают аббревиатурой ТНП - текущий налог на прибыль. Это деньги, которые идут в бюджет при начислении ставки на прибыль, - сумма из налоговой отчётности. УРНП - условный расход по налогу на прибыль. Фигурирует в бухучёте и отличается от ТНП. Расхождения между условным значением и текущим сглаживаются проводками. Бухгалтеру нужно понимать, какое расхождение он учитывает, так как проводки при этом тоже отличаются.

Бывает два вида разниц: временные; постоянные. Временные называются так, потому что сглаживаются с течением времени. Они возникают, при учёте бухгалтерских и налоговых сведений о денежных затратах или поступлениях в разное время, но в одной и той же сумме. И, в конечном итоге, при полном списании средств со счетов, сводятся к нулю. Постоянные разницы не сглаживаются никогда. Постоянным бывает несовпадение денежных сумм, когда некий расход или доход фиксируется только в одном учёте: или налоговом, или бухгалтерском.

Чтобы определить, какую из них составляет сумма, посчитайте итоговую прибыль. Если выручка по НУ больше, чем по БУ, то разница вычитаемая вы заплатите налог с большей суммы, чем реально получили, и у вас останется налоговый "запас". Если бухгалтерская выручка больше налоговой, разница налогооблагаемая налог платится с меньшей суммы, чем реальная прибыль, поэтому перед бюджетом у вас останется долг.

ОНА расшифровывается как отложенный налоговый актив. Это и есть так называемый "запас", который образуется при вычитаемой разнице. Актив вычисляется по формуле: разница между налоговой и бухгалтерской прибылью умножить на ставку налога.

Долг, который у вас остаётся, если бухгалтерская прибыль превышает налоговую. ОНО отражается в проводке: Отложенное обязательство считается по формуле: налогооблагаемая разница бухгалтерская прибыль минус налоговая умножить на ставку налога.

Не совпадает налог на прибыль по БУ и НУ

Ставки налога на прибыль в 2019 году Прибыль рассчитывают нарастающим итогом за год. Отчётными периодами по налогу являются I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Исключение предусмотрено только для организаций, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли. Для них отчетным периодом является месяц, два месяца и так далее до конца года. Сумму налога, начисленную за год, перечислите в бюджеты не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Ее рассчитайте уменьшите с учетом авансовых платежей, перечисленных в течение прошедшего года. Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль возможна одним из трех способов: ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале; ежемесячно исходя из фактической прибыли; ежеквартально.

Подсказка от Системы Главбух Вновь созданные организации освобождаются от уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль до окончания полного квартала со дня создания, но тем не менее они обязаны представлять декларацию по итогам этого отчетного периода п.

За непредставление налоговой декларации предусмотрена налоговая и административная ответственность. Налогом на прибыль облагаются следующие доходы: доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав; внереализационные доходы. Особое внимание налоговики обращают на расходы, уменьшающие базу налога на прибыль.

Не все расходы можно учесть в налоговом учёте. Документы должны быть оформлены в соответствии с законодательными требованиями. Это могут быть расходы, связанные с производством и реализацией, или внереализационные расходы ст. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся материальные расходы затраты на материалы, сырье, на топливо, электроэнергию, инструментов и т. Также расходы могут быть прямыми и косвенными. От этого зависит порядок их начисления и учета в расчете налога.

В Налоговом кодексе нет четкого списка прямых затрат и жестких правил, по которым нужно разделять расходы на прямые и косвенные. Организации самостоятельно определяют перечень прямых затрат, и им выгоднее признавать как можно больше расходов косвенными, чтобы списать их в текущем периоде и не распределять на незавершенное производство п.

Но инспекторы, наоборот, часто настаивают на том, чтобы организации включали большинство расходов в прямые. Аргументы, которые помогут решить, какие затраты безопаснее оставить в прямых расходах, а какие — можно отнести к косвенным. Расходы, учитываемые и не учитываемые при расчете налога на прибыль При уменьшении налоговой базы следует помнить о нормируемых расходах, учитываемых в пределах установленных норм например, расходы на рекламу.

Ненормированные расходы учитываются полностью, за исключением расходов будущих периодов например, лицензия на ПО, выданная на 2 года. В статье 270 НК регламентирован перечень затрат, не уменьшающих налогооблагаемую базу и не учитываемых в налоговом учёте налога на прибыль. К таким расходам относят пени, штрафы, уставной капитал, дивиденды, взносы на добровольное страхование или на негосударственное пенсионное обеспечение, средства по договорам кредита или займа и.

Налог на прибыль в бухгалтерском учёте Бухгалтерский учёт прибыли организация должна вести не только для определения налога на прибыль, но и для определения финансового результата своей деятельности. Данная информация важна как внутренним пользователям учредителям, руководителям , так и внешним инвесторам, банкам, партнерам для принятия управленческих решений. Налог на прибыль: счет бухгалтерского учета Чтобы понять, на каком счете отражается налог на прибыль, заглянем в план счетов.

Если по итогам деятельности у организации прибыль, то бухгалтерские проводки: Дебет.

Отметим, что налог на прибыль должны платить и те организации, которые являются налоговыми агентами. Это может быть как.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий