+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Расчет налога на прибыль образец

Формула расчета налоговой базы, формула расчета налога на прибыль, пример расчета налога на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

расчет налога на прибыль образец
Пример расчета налога на прибыль организации привлекает внимание каждого бухгалтера. Наш материал поможет детально разобраться с.

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить.

При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два.

Зависят они от способа признания доходов и расходов: кассовый метод; метод начисления. Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря не дожидаясь начала следующего налогового периода сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах. Кассовый метод предполагает, что: доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше; расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше; при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания. Метод начисления: доходы учитывают в момент возникновения по договорам или платежным поручениям , а не при непосредственной оплате; расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов; при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале. Метод начисления вправе использовать все предприятия.

А вот применение кассового метода ограничено: использовать его запрещено банкам; фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн. Какова налоговая база, если фирма понесла убыток? Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной.

Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой.

Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Прибыль до налогообложения 14 772 1. Расходы на спецодежду и средства индивидуальной защиты должны быть закреплены нормами выдачи спецодежды организации и не превышать их. По типовым нормам выдачи были посчитаны расходы на обновление спецодежды в первом квартале. Сумма расходов составила 1 650 тыс. Представительские расходы относятся к нормируемым расходам для целей расчета налога на прибыль, также как и: расходы на рекламу; расходы на добровольное страхование и пенсионное обеспечение; резервы по сомнительным долгам; расходы при реализации продукции СМИ и книжной продукции; резервы для формирования социальной защиты инвалидов; компенсации сотрудникам за использование личного транспорта в рабочих целях; нормы естественной убыли материальных ценностей; суммы подъемных; резервы под гарантийный ремонт и обслуживание.

Однако, суммы и расчет премии были не закреплены ни в трудовых соглашениях, ни в дополнительных соглашениях к ним. Поэтому согласно статье 270 НК РФ премии относятся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.

Налоговая база должна быть скорректирована на полную сумму премии 1 260 тыс. В ходе проведенной в январе инвентаризации материальных запасов были выявлены недостачи и порча запасов на общую сумму 346 тысяч рублей. Но расходы от порчи и недостачи материальных ценностей также относятся к нормируемым расходам и регулируются нормами естественной убыли строительных материалов.

Согласно нормам были рассчитаны расходы, которые могут быть включены в расчет налогооблагаемой базы. Они составили 125 тыс. Согласно статье 251 НК РФ, эти доходы признаны не учитываемыми при расчете налога на прибыль. Налоговая база должна быть скорректирована на 114 тыс. Просроченная задолженность компании Гамма составила: 50 тыс. Также резерв должен быть уменьшен на сумму встречной кредиторской задолженности. Расходы должны быть скорректированы на 50 тыс.

Итого скорректированные финансовые потоки для целей расчета налога на прибыль представлены в таблице Показатель Январь — март 2019 года, тыс. Перерасчет налоговой базы, тыс. Выручка Себестоимость продаж, в том числе: 83 192.

Основным «доходным» налогом компаний на общей системе налогообложения является налог на прибыль. Именно на его расчет и уплату направлены.

Проводки в учете начисления налога на прибыль в бюджетном учреждении и его уплаты: Дебет 2. Они прописаны в статье 287 Налогового кодекса РФ. В ней идет речь не только об основных налоговых траншах, но и об авансовых платежах. Так, годовой платеж производится не позднее 28 марта следующего года п. Что касается авансовых платежей, то тут у бюджетных учреждений есть особенности.

Для таких организаций отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал. Если один из таких дней выпадает на выходной, то срок перечисления сдвигается на следующий рабочий день в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

График уплаты на 2018 год: Дата уплаты 28 марта 2018 года Годовой налог за 2017 год. Постановлением Правительства РФ от 14 октября 2017 г. Ее размер составляет 20 процентов.

Сама уплаченная сумма распределяется между федеральным и бюджетом субъектом Российской Федерации, по 3 и 17 процентов соответственно. Но в случае с бюджетными учреждениями необходимо помнить, что пунктом 1. Использовать такую ставку для расчета налога на прибыль в бюджетном учреждении разрешено строго с начала налогового периода. О порядке ее применения расскажем ниже. Разрешение на применение нулевой ставки по прибыли для бюджетных организаций вступило в действие с 1 января 2011 года и будет в силе до 1 января 2020 года.

Полный список таких требований, в целях расчета налога на прибыль в бюджетном учреждении, указан в пункте 3 статьи 284. Уплата авансовых платежей бюджетными учреждениями Согласно общему порядку уплаты авансовых платежей, налоговые нормы позволяют организациям делать это тремя способами, в соответствии со статьями 286 и 287 НК РФ. Что касается их расчета по налогу на прибыль в бюджетном учреждении, то согласно пункту 3 статьи 286 Налогового кодекса, они уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, то есть за I квартал, полугодие, девять месяцев.

При этом внутри квартала ежемесячные авансы в бюджет не перечисляются. Сумма авансового платежа к уплате за отчетный период рассчитывается как сумма квартального авансового платежа, исчисленная по итогам отчетного периода минус платеж за предыдущий период. Если учреждение отработало в убыток, то размер рассчитанного квартального авансового платежа будет равна нулю п.

Пример 2 Бюджетное учреждение уплачивает квартальные авансовые платежи, при налоговой базе равной: 300 000 руб. Таким образом, платеж за I квартал в размере 60 000 руб. За полугодие авансовый платеж составил 20 000 руб. Согласно статье 78 Налогового кодекса, учреждение может подать заявление на возврат такой переплаты, но на практике организации редко пользуются такой возможностью, так как по итогам года сумма такой переплаты засчитается. По итогам следующего квартала компания получила убыток.

В конце года выяснилось, что предприятие получило прибыль, сумма по итогу составила 400 000 руб. Таким образом, сумма налога на прибыль в бюджетном учреждении за весь период составит 80 000 руб.

Декларация по налогу на прибыль в бюджетном учреждении Декларации по налогу на прибыль бюджетных учреждений предоставляются в налоговые органы по месту нахождения каждого предприятия в порядке, установленном НК РФ.

Согласно установленному порядку, декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Форма декларации: Скачать пустой бланк Декларации по налогу на прибыль Страницы должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия или отсутствия и количества заполняемых разделов. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, а также двусторонняя печать отчетности. Отчет по налогу на прибыль в бюджетном учреждении может быть представлен в инспекцию лично или через его представителя, а также направлен в виде почтового отправления с описью вложения.

Как рассчитать налог на прибыль

ОНО Бухгалтерская справка Подача налоговых деклараций компаниями осуществляется до окончания календарного года. Есть несколько вариантов перечисления налогов: сразу после завершения налогового периода и ежемесячные отчисления по всему сроку.

Заполнение декларации — основные нюансы Декларация налога на прибыль сдается всеми компаниями на общей системе налогообложения в конце отчетного периода первый квартал, полгода, 9 месяцев и 1 календарный год. Соответственно, отчетные даты в 2017 г.

Также кодексом предусмотрено предоставление отчетности для некоторых организаций один раз в месяц: Компании со штатом сотрудников численностью до 100 чел. Все остальные дополнительные листы заполняются при необходимости. В титульном листе нужно заполнить полные данные про отчитывающуюся организацию: КПП и ИНН; Отчетный налоговый период, по которому заполняется декларация; Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация; Полное название компании; Вид деятельности указание соответствующего кода ; Кол-во страниц в декларации; Кол-во дополнительных листов, где есть подтверждение документов либо их копий и другую информацию, которая будет зависеть от рода деятельности организации.

Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1. Необходимые данные находятся на строках 270-281 в листе 02. В учет берутся авансовые платежи. В листе 02 отображается налоговая база, определяющаяся как разница между прибылью организации и расходами. В строку 110 указывают убытки предыдущих лет, перенесенные на данный момент. Речь идет о таком обязательном платеже, как налог на прибыль. Именно ему посвящен наш материал.

В нем мы постараемся разъяснить простыми словами как говорится, для чайников порядок расчета налога на прибыль. Речь пойдет о том, что является базой налогообложения, какие на сегодня действуют ставки и как рассчитываются суммы налога.

Кроме того, для наглядности мы подготовили пример расчета. Какие доходы облагаются налогом на прибыль? Налог, о котором идет речь, начисляется на чистую прибыль организации. Это так называемая база налогообложения. По Налоговому кодексу прибылью, с которой следует платить налог, в зависимости от категории налогоплательщика, считаются следующие суммы: Для отечественных компаний не входящих в консолидированные группы — доходы, из которых вычтены их расходы.

Для зарубежных компаний, работающих в РФ через свои постоянные представительства, — доходы, которые получены через представительства, без учета их расходов. Для других зарубежных компаний — доходы, которые получены из источников в РФ.

Для компаний, входящих в консолидированные группы, — доля в общей прибыли такой группы в расчете на одного ее участника.

Для расчета налога на прибыль берутся за основу доходы без учета необоснованных расходов компании При определении сумм налога на прибыль в расчет принимаются следующие доходы: Полученные от продажи товаров, услуг, работ и имущественных прав. Речь идет о доходах от реализации произведенной самой компанией продукции, предоставленных услуг и проведенных работ, от продажи приобретенных у других производителей товаров, прав на имущество, амортизируемого имущества, других материальных активов, в том числе инвентаря и материалов.

Причем доход от реализации может быть получен и в денежной, и в натуральной форме. Не связанные с реализацией внереализационные. Это могут быть, к примеру, доходы от сдачи принадлежащей компании недвижимости или другого имущества в аренду, если такая деятельность не является для компании основной, проценты по вкладам в банках и выданным займам, излишки, кредиторская задолженность, которая списана, и т.

Важно: плательщиками налога на прибыль являются все организации, работающие на общей системе налогообложения. Сумма доходов рассчитывается без учета налогов, которые плательщик предъявляет лицу, приобретающему товары, работы, услуги либо имущественные права. Информация для определения доходов берется из первичных документов, содержащих сведения о налогообложении и т. Не должны считаться при определении суммы доходов при расчете налога на прибыль следующие средства и доходы: Полученные от игорного бизнеса — для их налогообложения существует специальный налог.

Относящиеся к специальному налоговому режиму. Полученные в качестве задатка либо залога имущественные права и объекты. Платежи, сделанные участниками общества в уставной капитал. Важно: этот перечень доходов, не подлежащих учету при определении базы для налога на прибыль, не является исчерпывающим. Полный список содержится в Налоговом кодексе статья 251.

Суммы поступившего дохода должны считаться без учета сумм следующих платежей: Акцизов. Налога на добавленную стоимость. Какой конструктор сайтов лучше выбрать? Чтобы определить базу для расчета налога, то есть прибыль, необходимо из полученной суммы доходов вычесть расходы, которые понесла организация на протяжении отчетного периода.

Они должны быть обоснованы, связаны с хозяйственной деятельностью и подтверждены документально. Под обоснованностью подразумевается польза и рациональное использование средств во благо компании. В процессе хозяйственной деятельности может сложиться так, что компания некоторое время не получает прибыль, то есть работает себе в убыток или вообще на время приостановила деятельность.

Причины могут быть самыми разнообразными. Это и проблемы в работе самой компании, и глобальные экономические процессы. В любом случае при таких обстоятельствах нет необходимости платить налог на прибыль, поскольку отсутствует облагаемая база. Другими словами, решение о снижении ставки может быть принято исключительно в ущерб региональному бюджету, но никак не федеральному. Важно: если на протяжении года происходит перерегистрация хозяйствующего субъекта из одного субъекта федерации в другой, до конца года он платит налог на прибыль по ранее установленной ставке, то есть действующей в регионе бывшего местонахождения.

Для отдельных видов прибыли хозяйствующих субъектов закон предписывает проводить налогообложение по отличным от стандартной ставкам. Особые условия налогообложения предусмотрены и для субъектов, работающих в других сферах деятельности, в частности в страховой, банковской и предоставления юридических услуг.

Как считается налог на прибыль? Налог на прибыль следует считать в процентах от налоговой базы с учетом установленной ставки. Для определения суммы платежа достаточно совершить две операции: Определение налоговой базы.

Необходимо рассчитать полученную прибыль, для чего из суммы полученных организацией доходов вычитается сумма расходов, в частности себестоимость продукции, затраты на рекламу, оплату процентов по кредитам, содержание персонала и т.

Расчет суммы налога. Полученную прибыль следует умножить на ставку налога, действующую в определенном регионе. В результате будет получена сумма налога, которую необходимо перечислить в бюджет. Если считать налог по фактически полученной прибыли, то необходимо каждый месяц до 28 числа проводить авансовые платежи.

Можно также посчитать налог на прибыль, полученную в предыдущем периоде, и платить его ежеквартально. Пример расчета налога на прибыль Предположим, ваша компания получила за 2017 год от продажи продукции 1,5 млн рублей. Связанные с этим процессом расходы составили 1 млн рублей. Доходы, не связанные с реализацией товаров услуг, работ , то есть внереализационные, получены в размере 20 тыс. Как активировать карту Газпромбанка? Чтобы рассчитать прибыль, с которой должен платиться соответствующий налог, можно использовать одну из 2 формул, отдельно посчитать полученные доходы и отнять от них общую сумму расходов или определить прибыль от реализации товаров и из других источников отдельно.

Важно: полученную налоговую базу в сумме 480 тыс. Итак, при таких исходных данных, которые мы взяли за основу в нашем примере, организации нужно уплатить 96 тыс.

Доходы могут быть как связанными с реализацией продукции, так и полученными из других источников. А расходы должны быть обоснованными, то есть совершенными в пользу развития бизнеса. Однако для некоторых налогоплательщиков действуют льготы.

Чтобы рассчитать сумму налога на прибыль, необходимо прежде всего определить базу для налогообложения, то есть вычесть из суммы доходов за отчетный период понесенные компанией расходы. Следующий шаг — полученный результат, то есть чистую прибыль, умножаем на ставку налога. Если расходы превысили доходы, оснований для начисления рассматриваемого налога нет. Из этого можно сделать по-своему простой и закономерный вывод — как бы ни старались наши законотворцы, им так и не удалось создать удобную для налогоплательщиков систему.

Собираемая с миру по нитке сумма, в случае Российской Федерации, имеет многомиллиардный размер. Достичь таких удивительных результатов удаётся лишь потому, что электронная аналитика подаваемой документации практически мгновенно выделяет и злостных неплательщиков, и тех, кому оплата не далась по каким-либо другим соображениям.

И, судя по количеству открытых банкротных дел и величины теневого сектора, текущий метод — не совсем рабочий. Но вас такая участь не должна постигнуть: достаточно вовремя составлять отчётные документы и определять — имеют право фискальные ищейки использовать свои инструкции против вас или нет.

В целом, принцип действия налогового законодательства в вопросе налогооблагаемой прибыли прост и понятен. Как следствие, большое внимание уделяется различным социальным аспектам, влияющим на качество жизни большей части населения. Плохо это или хорошо, нам, увы, решать не дано. Кто платит и кто не платит налог на прибыль По закону, налог на прибыль платят и зарегистрированные, и не зарегистрированные в контролирующих органах организации, если они попадают под определённые критерии оценки.

То есть, по факту полученной прибыли. Таким образом, если доходы от реализации товаров или услуг не покрывают затраченные на них средства, то платить ничего не нужно. Это логично: если найти объект налогообложения невозможно, то и взыскивать с него ничего нет смысла. Уж таков порядок. Как уже было упомянуто в этой статье, сильная социальная политика России явно проглядывается в налоговом законодательстве.

Ставки налога на прибыль К сожалению, единой ставки на всю страну не существует. Точнее не так. Таким образом, в каждом регионе она может быть своя. Естественно, оплата производится по месту официальной регистрации. Особенно явно это проявляется на примере Москвы и Московской области. Так как большая часть крупных коммерческих предприятий даже осуществляющих деятельность на территории МО имеет юридические адреса в вышеназванном городе федерального значения, то и деньги уходят в бюджет столицы.

Область, носящая её имя, в свою очередь, не получает из этих денег ничего кроме редких федерально-бюджетных ассигнований. Как посчитать налог на прибыль — формула расчёта Как рассчитать налог на прибыль организации Расчёт налога на прибыль производится следующим образом: вычитание из доходов расходов.

Если есть прибыль, то переходим к следующему этапу; проверка на сайте федеральной налоговой службы актуальной ставки для вашего региона; заполнение соответствующей декларации и её подача в установленные законом сроки.

При этом их расходы составили 2 500 000. Налог на прибыль физических лиц Налог на прибыль физических лиц, к сожалению или к счастью, взимается не так.

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий