+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

К уплате суммы в налоговые

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Перевод денег на карты физ лиц. НДФЛ. Налоговые преступления физлиц. Как правильно сделать перевод?

Прокуратура Белгородской области

к уплате суммы в налоговые
поступления денежных средств в уплату налогов, в которых показатель « Дата При этом, сумма уплаченных налогов уменьшается на суммы излишне.

Постановление о взыскании налога подписывается руководителем заместителем руководителя налогового органа и заверяется гербовой печатью налогового органа. Федерального закона от 27. Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя производится последовательно в отношении: 1 наличных денежных средств, денежных средств и драгоценных металлов в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса; в ред.

Федеральных законов от 27. Взыскание налога, подлежащего уплате участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета , в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества за исключением налога на прибыль организаций, возникающего в связи с участием данного товарища в договоре инвестиционного товарищества , производится за счет общего имущества товарищей.

При отсутствии или недостаточности общего имущества товарищей взыскание производится за счет имущества управляющих товарищей. При этом в первую очередь взыскание обращается на имущество управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета. В случае отсутствия или недостаточности имущества управляющих товарищей взыскание обращается на имущество товарищей пропорционально доле каждого из них в общем имуществе товарищей, определяемой на дату возникновения задолженности.

В случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами драгоценными металлами, на которые взыскание налога обращается в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса , налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя обязанность по уплате налога считается исполненной с момента реализации имущества налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя и погашения задолженности налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя за счет вырученных сумм.

Должностные лица налоговых органов таможенных органов не вправе приобретать имущество налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя, реализуемое в порядке исполнения решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика налогового агента - организации или индивидуального предпринимателя.

Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога, страховых взносов, а также штрафов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. Федерального закона от 03. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора страховых взносов за счет имущества плательщика сбора плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя.

Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при взыскании налогов таможенными органами с учетом положений, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Положения настоящей статьи применяются при взыскании налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, соответствующих пеней и штрафов за счет имущества участников этой группы с учетом следующих особенностей: 1 взыскание налога за счет имущества участников консолидированной группы налогоплательщиков в первую очередь производится за счет наличных денежных средств, денежных средств и драгоценных металлов в банках ответственного участника этой группы, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса; в ред.

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов

Часть налогов за них уплачивают работодатели налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых этими работодателями. Ряд налогов обязаны уплачивать сами налогоплательщики, к ним относятся: - налог на доходы физических лиц с доходов, полученных налогоплательщиком не у работодателя, или при невозможности последним удержать НДФЛ. Такая обязанность возникает у налогоплательщика, например, в случае продажи имущества, выигрыша в лотерее, сдаче личного имущества в аренду и т.

Декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Остальные налоги рассчитываются налоговой инспекцией. Для их уплаты налогоплательщику высылается налоговое уведомление по форме , утвержденной Приказом ФНС России от 25. По всем налогам оформляется одно общее уведомление. Одновременно с ним в этом же конверте направляются и платежные документы для уплаты сумм налогов через банк или почтовое отделение либо также через личный кабинет.

В случае неуплаты налогов, налоговые органы предпринимают соответствующие меры. Если выясняется, что на момент наступления срока уплаты соответствующего налога он не уплачен, налоговый орган направляет физическому лицу требование об уплате налога сбора, пени, штрафа, процентов.

Срок выставления требования зависит от суммы долга. Если общая сумма налога сбора, пеней, штрафов , подлежащая включению в требование об уплате: - превышает 3 000 руб. Срок исполнения требования об уплате соответствующих сумм устанавливается в зависимости от способа его передачи: не менее 30, но не более 45 календарных дней. После истечения срока исполнения физическим лицом требования об уплате налоговый орган информирует должника его законного или уполномоченного представителя посредством телефонной связи о наличии у налогоплательщика задолженности, а также о его правах и обязанностях по уплате обязательных платежей в соответствии с Кодексом, в рамках приказа ФНС России от 30.

Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга - более 50 000 руб. Информирование физических лиц осуществляется только в рабочие дни в период с 8 до 20 часов по местному времени, соответствующему месту жительства физического лица, с использованием иных альтернативных способов при условии соблюдения положений статьи 102 Кодекса, а также Федерального закона от 27. В случае, если по истечении месяца после установленного в требовании об уплате налога срока задолженность так и не оплачена налогоплательщиком, то налоговый орган информирует работодателя при наличии сведений в налоговом органе о сотрудниках, имеющих не исполненную обязанность по уплате обязательных сумм в бюджетную систему РФ.

От работодателя в данном случае требуется только проинформировать налогоплательщика и предупредить его о возможных последствиях. В случае если и данная мера окажется неэффективной, налоговый орган передает в суд заявления о взыскании соответствующих сумм за счет имущества физического лица в следующие сроки: - в течение 4 месяцев со дня, когда общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию, превысила 3 тыс.

При сумме задолженности превышающей 10 000 руб. Если в течение двух месяцев с даты возбуждения исполнительного производства задолженность не будет погашена, то не позднее 10 календарных дней с этой даты налоговый орган направляет уведомление о наличии у налогоплательщика имущества, зарегистрированного на праве собственности, с целью наложения ареста на имущество должника, а в случае невозможности - для вынесения постановления о запрете совершения регистрационных действий с имуществом.

Налоговые органы по согласованию с территориальными отделами ФССП России проводят совместные рейды по наложению ареста на имущество должника в рамках исполнительных производств, возбужденных на основании судебных актов, но только в случаях, если задолженность составляет более 50 000 руб.

Если же сумма задолженности не превышает 25 000 руб. Не позднее 10 рабочих дней налоговый орган направляет работодателям, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств, после получения которого работодатель обязан удержать сумму недоимки из выплачиваемого должнику дохода.

В трехдневный срок со дня выплаты заработной платы или совершения иных периодических платежей они обязаны переводить или перечислять удержанные денежные средства налоговому органу. Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника п. В случае перемены должником места работы, учебы, места получения пенсии и иных доходов лица, выплачивающие должнику заработную плату, пенсию, стипендию или иные периодические суммы, обязаны незамедлительно сообщить об этом судебному приставу-исполнителю и или взыскателю и возвратить им исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях.

Если работодатель проигнорирует данное требование налогового органа, то последний направляет в территориальный орган ФССП России по месту нахождения работодателя заявление о неисполнении им судебных актов в течение более двух месяцев. Следует обратить внимание, что п. Размер штрафа составляет: для граждан - от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей; для должностных лиц - от пятнадцати тысяч до двадцати тысяч рублей; для юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В этом случае приставом будет наложен штраф как на организацию-работодателя, так и на ее руководителя.

поступления денежных средств в уплату налогов, в которых показатель « Дата При этом, сумма уплаченных налогов уменьшается на суммы излишне.

Относительно получения уведомлений об уплате налога на недвижимость

Абзац утратил силу с 1 января 2007 года. Сумма налога, подлежащая уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, исчисляется в соответствии с пунктом 5 статьи 166 настоящего Кодекса. Федерального закона от 27. При реализации товаров работ, услуг , указанных в статье 161 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в статье 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4.

Федеральных законов от 29. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса, определяется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с пунктом 3. О выявлении конституционно-правового смысла п. Постановление КС РФ от 03. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога: в ред.

Федерального закона от 29.

Причем сдавать отчет по ней предписывается начиная с отчетности уже за IV квартал 2009 года. В этом материале мы расскажем об общих вопросах заполнения формы. А особое внимание уделим примерам оформления наиболее важного третьего раздела.

Причем той его части, где отражают сумму налога, начисляемую к уплате в бюджет. Как мы уже сказали, отчитаться по новой форме все компании должны были за IV квартал 2009 года. Однако практически ни одна организация так поступить не смогла. Проблема в том, что сроки публикации приказа и, соответственно, формы декларации очень сильно затянулись. Впервые она была официально опубликована лишь 20 января 2010 года. Поэтому в Минфине России согласились с тем, что декларация за этот период могла быть представлена и по старой форме 2.

Налоговики поддержали своих коллег. В одном из недавних писем ФНС России указано, что новую форму декларации обязаны применять лишь те компании, которые по тем или иным причинам отчитались за IV квартал 2009 года позже установленного срока. По мнению налоговой службы, обновленный вариант отчета должен применяться лишь при условии, что компания сдает его начиная с 21 января 2010 года.

Состав вашей декларации Новая декларация состоит из 10 листов, 7 разделов и 2 приложений: титульный лист; раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет возмещению из бюджета , по данным налогоплательщика"; раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента"; раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2—4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"; Приложение N 1 к разделу 3 декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы".

Этот раздел сдают лишь раз в год; Приложение N 2 к разделу 3 декларации "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией...

Как правило, компании не требуется сдавать все листы и разделы декларации. Нужно выбрать лишь те из них, в которых отражают операции, проведенные в течение отчетного периода. Например, если фирма не выступала в качестве налогового агента, то в декларацию не включают раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента".

Другой пример. Компания не проводит операции, доходы от которых облагают НДС по нулевой ставке. В этом случае не следует заполнять разделы 4, 5 и 6. При этом титульный лист и раздел 1 сдают в инспекцию все плательщики налога. Как и многие другие формы налоговой отчетности, заполнять декларацию начинают с середины или конца. Прежде всего оформляют разделы 3—7. После этого необходимые данные переносят в раздел 1 в нем отражают сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет или возмещению из него.

Компании, которые в отчетном периоде выступали в роли налогового агента по НДС, дополнительно заполняют раздел 2 формы. Затем оформляют титульный лист. Начисляем налог к уплате раздел 3 Третий раздел является, пожалуй, основным в декларации.

В нем отражают большинство операций, в результате которых фирма обязана начислить НДС к уплате в бюджет. В частности, выручку от продаж, облагаемую налогом; стоимость ценностей, использованных для собственных нужд компании; затраты на строительно-монтажные работы для собственного потребления; суммы полученных авансов; средства, связанные с расчетами по оплате товаров, и т.

Перейдем к построчному описанию порядка заполнения этого раздела. Выручка от продаж В строку 010 формы внесите данные о стоимости товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по ставке 18 процентов и отгруженных покупателям в отчетном периоде стб. По строке 020 отразите те же данные, но по товарам, которые облагают налогом по льготной, 10 процентной ставке.

Их перечень и коды по Общероссийскому классификатору продукции утверждены постановлением Правительства РФ 3. В столбце 3 приведите стоимость товаров без учета налога. Сумму НДС, начисленную по ставке 18 или 10 процентов, отразите по строкам 010 или 020 в столбце 5 формы. Строки 030 и 040 заполняют лишь по определенным операциям.

В этом порядке нужно рассчитать НДС, например, при продаже: имущества, в стоимость которого включена сумма "входного" НДС; сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у граждан. Перечень такой продукции утвержден Правительством РФ 4 ; автомобилей, купленных у физических лиц, которые не являются плательщиками НДС. В вышеперечисленных случаях налоговую базу определяют как разницу между продажной стоимостью купленного имущества с учетом НДС и расходами на его приобретение или его остаточной стоимостью по основным средствам и нематериальным активам.

Именно эту разницу и впишите в столбец 3 строки 030 или 040 формы. В столбце 5 декларации укажите сумму начисленного налога по этим операциям. Пример В I кв. НДС — 360 000 руб. НДС — 100 000 руб. Покупная стоимость автомобиля — 130 000 руб. Ее себестоимость составила 18 000 руб.

Данные о проданном автомобиле указывают в строке 030 декларации. При этом в столбец 3 вписывают только ту сумму, которую облагают налогом. В данном случае это разница между его себестоимостью и продажной ценой.

Доход от продажи сельхозпродукции, облагаемый НДС, указывают в строке 040. Раздел 3 декларации будет заполнен так, как показано на рис. Приходько, руководитель Департамента налогового и финансового консалтинга АКГ "Интерком-Аудит" Фирма вправе принять к вычету "входной" НДС по ценностям, переданным для использования в непроизводственных целях. Как установлено подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам работам, услугам , приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Так как в данной ситуации происходит использование ценностей в собственных нуждах компании и затраты на их покупку не уменьшают облагаемую прибыль, подобные операции облагают НДС подп. Таким образом, условия для вычета, установленные Налоговым кодексом, в данном случае соблюдены.

Разумеется, если речь идет об организации, которая находится на общей системе налогообложения. Товары, использованные для собственных нужд и строительства Как известно, НДС облагают операции по использованию тех или иных ценностей, работ или услуг для собственных нужд компании, а также расходы на выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Облагаемый оборот по этим операциям впишите в строки 010 или 020 использование товаров для собственных нужд и 060 выполнение СМР для собственного потребления в столбец 3.

Сумму начисленного налога укажите по этим же строкам столбца 5 формы. Напомним, что ценности, использованные для нужд фирмы, облагают НДС при условии, что их стоимость не уменьшает облагаемую прибыль компании в т.

В противном случае налог начислять не следует. Кроме того, налог не платят, если речь идет об имуществе работах, услугах , которые перечислены в пунктах 2 и 3 подп. К имуществу, облагаемому налогом, могут относиться покупные товары, материалы, готовая продукция, основные средства и нематериальные активы. Основное условие, при котором налог начисляют к уплате в бюджет, — эти ценности используются в непроизводственных целях.

Например, фирма покупает то или иное имущество для своего непроизводственного подразделения: детского сада, дома отдыха, санатория, спортивного клуба. Или передает в это подразделение готовую продукцию, изготовленную силами самой компании. Налоговую базу определяют как стоимость аналогичных или однородных ценностей, по которой они продаются компанией в обычных условиях. Если подобных продаж не было, то за основу берут их рыночную стоимость 5.

НДС начисляют в том налоговом периоде, когда ценности были фактически переданы для использования в нуждах фирмы. То есть исходя из даты, отраженной в первичных документах об их передаче например, накладных на внутреннее перемещение.

Ставка налога зависит от вида использованного товара. Стоимость тех ценностей, которые перечислены в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса, облагают налогом по ставке 10 процентов.

Стоимость остальных — по обычной 18 процентной ставке. Теперь о строительно-монтажных работах. Их можно вести 3 способами: полностью силами сторонних организаций подрядчиком — подрядный способ; полностью силами самой фирмы — хозяйственный способ; частично силами самой фирмы, а частично силами подрядчиков — смешанный способ.

В первом случае объекта обложения НДС не возникает. Во втором — налог начисляют. Объект налогообложения — это сумма всех затрат на их проведение. В третьем его также начисляют, но исходя из объемов работ, выполненных самой компанией. Стоимость подрядных работ при начислении налога не учитывают. Ранее подобные, аналогичные или однородные ценности компанией не продавались. Их рыночная цена без учета НДС составляет 120 000 руб. Обычно их компания продает за 110 000 руб.

Расходы по строительству составили: стоимость отпущенных на стройку материалов — 1 600 000 руб. НДС будут облагаться все затраты по строительству, за исключением расходов на оплату работ подрядчика. Для упрощения предположим, что выручки от продаж у компании не было. Необходимые строки раздела 3 декларации будут заполнены, как показано на рис. Кротин, старший юрист консалтинговой группы "Налоговик" Налоговые органы убеждены в необходимости начисления НДС на суммы штрафов, пеней, полученные продавцами товаров от покупателя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по оплате товаров.

Однако суды поддерживают налогоплательщиков, утверждающих, что получение продавцом от покупателя штрафов пеней за нарушение сроков оплаты за товар не увеличивает налоговую базу по НДС. В нем говорится о том, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные организацией от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса.

Поэтому обложению НДС они не подлежат. Авансы и другие суммы, связанные с оплатой товаров НДС облагают и суммы, поступившие в качестве предоплаты предстоящих поставок товаров, работ и услуг. В некоторых случаях на суммы предварительной оплаты аванса НДС начислять не надо.

Например, если они получены в счет предстоящих поставок товаров, работ или услуг: длительность производственного цикла изготовления выполнения которых превышает 6 месяцев по перечню, утвержденному Правительством РФ 6 ; облагаемых НДС по нулевой ставке; местом реализации которых не является Россия; освобожденных от НДС по статье 149 Налогового кодекса; для экспорта.

В новой форме для них предусмотрена лишь одна строка — 070. На наш взгляд, действовать нужно так. В строку 070 стб. В строке 070 стб. При этом ставку налога в декларации не указывайте.

Cтатьей 58 Налогового кодекса РФ установлен общий порядок уплаты Уплата налога производится разовой платой всей суммы налога либо в ином .
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: На скамью подсудимых за неуплату налогов


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий