+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на имущество подача декларации

- Годовую декларацию по налогу на имущество в день, срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уплата НДФЛ при продаже имущества 2019. Декларация 3НДФЛ.

Я хочу представить декларацию и уплатить налог на доходы

налог на имущество подача декларации
Налогоплательщики смогут уведомить инспекцию о подаче единой налоговой декларации по налогу на имущество организации.

Несоблюдение сроков сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год: санкции Несвоевременная подача декларации грозит штрафами. Размер штрафа регламентирован пунктом 1 статьи 119 НК РФ. Штраф взимается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности.

Но и не может быть меньше 1000 рублей. Таким образом, конкретный размер штрафа поставлен в зависимость от суммы недоимки. В связи с этим возникает резонный вопрос. Удастся ли избежать штрафа, если недоимка по налогу отсутствует, а срок сдачи декларации просрочен? Штраф придется заплатить в любом случае. Суд пояснил, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате не освобождает его от штрафа. В таком случае штраф подлежит взысканию в минимальном размере - 1000 рублей.

Помимо этого штрафа руководитель и бухгалтер компании понесут ответственность и по статье 15. Согласно этой норме, непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от 300 до 500 рублей. Кто должен соблюдать сроки сдачи декларации по налогу на имущество Обязанность по представлению деклараций установлена для всех организаций, владеющих имуществом.

Причем как недвижимым, так и движимым. Если у компании имеется хотя бы одно основное средство, которое по закону облагается налогом на имущество, она обязана будет отчитаться по нему. Это касается и той недвижимости, права на которые не были зарегистрированы.

На это обстоятельство указал Минфин в письме от 25. Ведомство указало, что принятие актива к бухгалтерскому учету в качестве основного средства не увязывается с государственной регистрацией прав собственности на него. Объекты недвижимого имущества облагаются налогом с даты постановки их на баланс организации в качестве основных средств.

Соответственно, по таким объектам необходимо сдавать и декларации. С другой стороны, те организации, у которых отсутствуют основные средства, никаких нулевых деклараций сдавать не должны.

Тот же Минфин в письме от 28. Напомним, форма декларации по налогу на имущество утверждена приказом ФНС от 31. Начиная с отчета за 2019 год надо будет применять бланк в редакции приказа ФНС от 04.

Организации, в которых численность работников превышает 100 человек, отчитываются в электронной форме. Все остальные предприятия - на бумажном носителе. Куда сдают декларацию по налогу на имущество за 2018 год Организации обязаны представлять декларации по своему местонахождению, по местонахождению каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимости.

Декларацию сдают в инспекцию по месту: нахождения российской организации; постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе; нахождения каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; нахождения недвижимого имущества; нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения; постановки на учет крупнейшего налогоплательщика.

Налог на имущество организаций

Исключение предусмотрено для иностранных организаций, представляющих отчетность по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества, не относящегося к их деятельности через постоянное представительство. Такие лица не включают в декларацию разделе 2 и разделе 2. Способы представления декларации Декларация по налогу на имущество может быть направлена в налоговый орган тремя способами: — в бумажном виде в двух экземплярах — лично или через своего представителя.

Один экземпляр остается в ИФНС, а на втором инспектор проставляет отметку о принятии и возвращает его налогоплательщику. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа; — по почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения с указанием в ней отправленной декларации и квитанция с датой отправки; — в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.

В электронном виде расчет обязаны сдать компании, чья среднесписочная численность превышает 100 человек п. Для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание! При сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать: — приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке; — напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности. Эти требования не предусмотрены НК РФ, но на практике могут повлечь отказ в приеме декларации. Срок представления декларации Декларацию по налогу на имущество за год налоговый период представляют не позднее 30 марта года, следующего за отчетным годом п.

Если 30 марта выпадает на выходной или праздничный день, срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день. Декларация за 2017 г. Сколько деклараций представлять Как уже было сказано, порядок заполнения налоговой декларации утвержден тем же приказом ФНС России от 31. Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации п. Кроме того, отдельные декларации нужно сдать в налоговые органы по месту нахождения: — обособленного подразделения организации с отдельным балансом; — каждого объекта недвижимости вне места нахождения организации или обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в том числе, если налоговая база определяется как кадастровая стоимость; — имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.

Если все объекты имущества, обособленные подразделения и головной офис организации расположены в одном муниципальном районе и относятся к одной инспекции, нужно заполнить только одну декларацию, если налог на имущество не зачисляется в бюджеты поселений этого муниципального района п. Кроме того, одну декларацию в одну ИФНС представляют налогоплательщики, которые до начала налогового периода согласовали такой вариант с налоговым органом. Это возможно, если в регионе предусмотрено зачисление налога на имущество в бюджет субъекта РФ без распределения по муниципальным бюджетам или в бюджеты муниципальных образований п.

В названных случаях в декларации указывают ОКТМО территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу, в который представляется отчетность. Если налог зачисляется в бюджеты муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, согласования не требуется, вы можете подать одну декларацию.

Крупнейшие налогоплательщики подают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве таковых п. При этом штраф не может быть п. Кроме того, на руководителя компании может быть наложен штраф в размере от 300 до 500 руб. На 2017 г. Об этом сказано в ст. Москвы от 05. Региональные власти с учетом указанных ограничений определяют налоговые ставки, по которым нужно считать и платить налог на имущество в том или ином субъекте РФ.

Региональные власти могут установить несколько разных ставок для разных категорий организаций и имущества. В любом случае региональные ставки не могут превышать предельные значения, установленные на федеральном уровне.

Если власти субъекта РФ не определили ставки, налог рассчитывается по максимальным ставкам. Организации, у которых в разных регионах есть обособленные подразделения с отдельным балансом или территориально отдаленные объекты недвижимости, при расчете налога на имущество должны применять ставки, установленные в соответствующих регионах. Сказанное следует из норм п.

Как заполнить декларацию Заполнять декларацию рекомендуем в следующей последовательности: вначале титульный лист, потом раздел 3, затем раздел 2, раздел 2. Для проверки правильности заполнения декларации можно воспользоваться контрольными соотношениями, приведенными в письме ФНС России от 25.

Требования к заполнению информации и алгоритм формирования отдельных разделов В Порядке приведены общие требования к заполнению информации и алгоритм формирования отдельных разделов, отдельно в приложениях приведены кодировки строк.

Перечислим актуальные требования по заполнению декларации. Документ формируется по итогам года. Стоимостные значения вносятся только в полных рублях по правилам математического округления показатели от 50 коп. Двусторонняя печать запрещена, равно как и использование корректоров-замазок. Если документ формируется на бумаге, разрешено заполнение строк чернилами синего, фиолетового или же черного цвета заглавными печатными буквами.

Все строки заполняются только слева направо, а не наоборот. Для каждого показателя отведено отдельное поле. Если документ формируется на компьютере через ПО, все числовые показатели следует выровнять по последнему знакоместу. Если показатель для заполнения отсутствует, поле прочеркивается. Титульный лист — данные вносятся на основании регистрационных документов при постановке на учет в ИФНС. Заверяет достоверность приведенных в декларации данных ответственное должностное лицо налогоплательщика или его представитель путем проставления подписи.

Представить декларацию, как уже говорилось, может как налогоплательщик лично, так и его представитель. В последнем случае требуется нотариальная доверенность. Разрешается отправка документа по почте ценным письмом с наличием описи вложения или через ТКС посредством подписи ЭЦП. Нулевая декларация по налогу на имущество не представляется, если у юридического лица отсутствуют на балансе соответствующие объекты основных средств. При этом на автомобиль начисляется только транспортный налог, а не имущественный, при условии отнесения объекта к первой или второй амортизационной группам по Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв.

Разделы декларации В ИФНС надо представить все листы декларации, даже если у организации нет объектов, которые должны отражаться в разделах 2 или 3. Сначала заполняют титульный лист, в котором следует указать данные об организации и подаваемой декларации. Потом последовательно заполняются разделы 3, 2.

Исключение предусмотрено для крупнейших налогоплательщиков: они указывают КПП по месту нахождения организации, обособленного подразделения или недвижимого имущества, хотя и сдают декларации только в одну инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам п. Код налогового периода следует отразить в соответствующем поле титульного листа. Раздел 3 Раздел 3 декларации заполняется по каждому объекту недвижимости, налог по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости письмо ФНС России от 16.

Соответственно, надо заполнить столько разделов 3, сколько у организации таких объектов недвижимости. Кадастровый номер здания указывается по строке 014, а кадастровый номер помещения — в строке 015 только если заполнен раздел 3 в отношении помещения, по которому проведен кадастровый учет.

Кадастровая стоимость строка 020 объекта недвижимости, исходя из которой рассчитывается налог, определяется по состоянию на 1 января налогового периода п. В этой строке указывается вся кадастровая стоимость, включая необлагаемую часть. Ее, в свою очередь, отражают отдельно в строке 025. Изменение кадастровой стоимости объекта в течение налогового периода в общем случае не учитывается при расчете налога п.

При заполнении раздела в отношении помещения, кадастровая стоимость которого не определена, но известна кадастровая стоимость здания, в котором оно расположено, в строке 020 нужно указать кадастровую стоимость этого помещения исходя из его доли в общей площади здания подп.

При этом показатель доли нужно отразить в строке 035 подп. Если объект недвижимости находится в общей долевой или совместной собственности, долю налогоплательщика в праве на данный объект нужно указать в строке 030 подп. Код льготы по налогу на имущество организаций нужно отразить по строке 040 аналогично заполнению строки 160 разд. Налоговая база отражается по строке 060 подп. В общем случае она рассчитывается так: Кадастровая стоимость строка 020 — необлагаемая кадастровая стоимость строка 025 х доля в праве общей собственности строка 030.

При применении налоговой льготы в виде понижения ставки налога следует заполнить строку 070 подп. Сделать это нужно в порядке, аналогичном заполнению строки 040.

Налоговая ставка, в том числе пониженная, отражается по строке 080 подп. Коэффициент К строка 090. Если недвижимость принадлежала организации не в течение всего года, то в строке 090 указывается коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых объект был в собственности, к 12 п. То есть строка 090 заполняется, если в течение налогового периода возникло или прекратилось право собственности на объект недвижимого имущества.

Коэффициент представляет собой дробь: в числителе — количество полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых объект находился в собственности налогоплательщика, в знаменателе — число месяцев в налоговом периоде подп. Месяц, в котором зарегистрировано возникновение или прекращение права собственности на объект, принимается за полный письма ФНС России от 05.

Например, если право собственности на недвижимость зарегистрировано 30 октября 2017 г. Сумма налога за налоговый период строка 100 в общем случае определяется по формуле подп. Если право собственности на объект возникло или прекратилось в течение отчетного периода, полученное значение умножается на коэффициент К строка 090.

Сумма авансовых платежей за отчетные периоды отражается по строке с кодом 110. Она рассчитывается как сумма значений строк 090 с соответствующими кодами по ОКТМО налоговых расчетов, представленных за все отчетные периоды данного налогового периода подп.

Если организация применяет льготу в виде уменьшения суммы налога, следует заполнить строки 120 и 130 подп. Код налоговой льготы 2012500 , а также реквизиты нормы закона субъекта РФ, которым она установлена, отражаются в строке 120. Сумму, на которую уменьшается налог, нужно указать в строке 130. Раздел 2. При этом расчет налога в отношении таких объектов производится в разделе 2 п. В отношении каждого объекта недвижимости нужно заполнить строки 010—050.

В них указываются п. Инвентарный номер нужно указывать только в случае, если объекту не присвоен ни кадастровый, ни условный номер; — код ОКОФ в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов — по строке 040; — остаточная стоимость объекта по состоянию на 31 декабря налогового периода — по строке 050. Если объект недвижимости выбыл до указанной даты, сведения о нем не включаются в раздел 2. Раздел 2 Раздел 2 заполняется по имуществу, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость.

Одна декларация может включать несколько разделов 2. Чаще всего это происходит в таких случаях: — в одной декларации отражаются суммы налога с разными кодами по ОКТМО; — объекты имеют разные коды имущества; — имущество облагается по разным ставкам; — применяются сразу несколько льгот по налогу на имущество. Если организация применяет только одну льготу, то заполнять отдельный раздел 2 по льготируемому имуществу не нужно письмо ФНС России от 05. Разъяснения ведомства касались заполнения ранее действовавшей формы декларации.

Полагаем, что они актуальны и сейчас, поскольку в этой части отчетность не изменилась.

- Годовую декларацию по налогу на имущество в день, срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Остаточная стоимость всех основных средств, учтенных на балансе компании, по состоянию на 31. Заполняем титульный лист Первый лист отчетности следует заполнять в общем порядке. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность.

Код учета по месту нахождения заполните с учетом рекомендаций ФНС. Не забудьте прописать номер ИФНС, в которую представляете отчетность. Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за составление декларации налог на имущество за 2018 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то также пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.

В нижней части титульника правая часть укажите: 1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком; 2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо. Затем пропишите Ф. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности.

Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года. Если в собственности компании числится недвижимость, в отношении которой фискальные обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, то этот раздел придется заполнить. При отсутствии информации проставьте прочерки. Аналогичное правило действует и в случаях, если к разным категориям основных средств следует применять разные налоговые ставки.

Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату начало каждого месяца. Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеется право на льготы льготируемые активы , то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4. Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в данной категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141. Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140 разделенная на 13. Далее укажите сведения о льготах строки 160, 170. Строка 180 декларации по налогу на имущество — укажите долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ в виде правильной простой дроби.

В стр. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ. Рассчитывается как произведение стр. По условиям нашего примера, в течение 2018 г. Именно эту сумму вносим в строку 230 декларации по налогу на имущество. Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 260.

Строка 270 декларации по налогу на имущество — регистрируем остаточную стоимость всех основных средств, числящихся на балансе компании, по состоянию на 31. Из этой суммы исключите стоимость ОС, необлагаемых по пп. Расчет осуществите следующим образом: общая сумма обязательств минус уплаченные авансы. Причем учитывайте показатели по всем разделам.

Сроки сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год

Сдача отчета в более поздний срок влечет взыскание штрафа. Штраф уплачивается по решению требованию , полученному от налоговиков. То есть самостоятельно его платить не нужно. Определить, какую сумму штрафа с вас взыщут, можно с помощью калькулятора Установленная дата сдачи Фактическая дата сдачи декларации расчета Сумма налога, отраженная в декларации расчете и не уплаченная в установленный законом срок Если вы не перечислили в установленный законом срок п.

Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0. Напомним, что налог на имущество уплачивают п. Если власти субъектов РФ не установили порядок уплаты налога в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС, то налог с такого имущества платить не нужно Письмо Минфина России от 26. Организации на УСН и ЕНВД уплачивают налог в отношении вышеназванного имущества, только если оно включено в специальный региональный перечень п.

Если властями субъектов РФ не установлен порядок уплаты налога в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве ОС, то налог с такого имущества платить не нужно Письмо Минфина России от 26. Приказом ФНС от 31. Отметим, что если организация является крупнейшим налогоплательщиком в соответствии со ст. Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

Безусловно не стоит забывать о правиле переноса: если последний день срока, установленного для подачи расчета, выпадает на выходной день. То крайний срок переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным п. При нарушении срока подачи декларации организации будет начислен штраф п. Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами п. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства п. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом п.

Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо п. Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по налогу на имущество вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация п. Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация по налогу на имущество п. Этот код проставляет сотрудник ИФНС при приеме декларации;.

Налогоплательщики смогут уведомить инспекцию о подаче единой налоговой декларации по налогу на имущество организации.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДФЛ при продаже недвижимости. А нужно ли платить налог при продаже квартиры


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий