+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Как платит налоги обособленное подразделение

НДФЛ и налог на прибыль в обособленных подразделениях Налоги в обособленном подразделении: как платить НДФЛ и налог на.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обособленное подразделение можно не открывать

Обособленное подразделение в другом городе: куда платить налоги

как платит налоги обособленное подразделение
Уплата налогов обособленными подразделениями - статья Школы бухгалтера. Создание и постановка на учет обособленных.

Налоги обособленного подразделения Обособленное подразделение ОП - это зависимое от головной компании юридическое лицо, которое наделено имуществом головной организации и действуют в рамках ее положений. Организация, создающая ОП должна внести информацию о ее образовании в учредительные документы. Обособленные подразделения могут выступать в роли представительств и филиалов. Представительство- это обособленное подразделение, которое создается для представления интересов организации и их защиты.

Филиал — обособленное подразделение, созданное для осуществления функций организации и представления ее интересов. Что является обособленным подразделением для определения уплаты налогов Обособленное определение- это подразделение организации, которому соответствуют следующие требования: территориальная обособленность от головной компании; наличие рабочих мест. В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346. Обособленные подразделения могут применять систему налогообложения УСН.

Вне зависимости от того, прописано ли наличие ОП в Уставе компании, если у компании образовывается обособленное подразделение, то по нему необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет и сдавать отчетность. Какие налоги и куда платит обособленное подразделение НДФЛ Налог на доходы физических лиц, исчисленных с заработной платы сотрудников, должен уплачиваться в бюджет того региона и на реквизиты той налоговой, в которой стоит на учете ОП. Страховые взносы в ПФР, ФСС и отчетность в фонды Для того, чтобы ОП платило страховые взносы в территориальные фонды по месту учета обособленного подразделения и сдавало в эти подразделения отчетность, необходимо одновременное выполнение следующих условий: наличие отдельного расчетного счета ОП; самостоятельное начисление заработной платы обособленным подразделением.

Если обособленное подразделение самостоятельно уплачивает в территориальное отделение ОП страховые взносы, то отчетность в ПФР и ФСС подается по месту учета обособленного подразделения. НДС Налог на добавленную стоимость НДС вне зависимости от кого выставлена счет-фактура головная компания или обособленное подразделение платится головной компанией.

Налоги по обособленному подразделению

Давайте разбираться. Это означает следующее. Это означает вот что. Аналогичные правила установлены п. Мы получим следующий вывод. Когда ей нужно будет уплатить первый авансовый платеж по месту нахождения данного подразделения? Не позднее 28 августа. Не позднее 28 октября. Не позднее 28 января следующего года. Организация 29 сентября открыла новую торговую точку по адресу, отличному от адреса компании. Когда нужно будет впервые предоставить расчет 6-НДФЛ по месту нахождения данного обособленного подразделения?

Не позднее 30 сентября. Не позднее 1 апреля следующего года. В данном случае отдельный расчет 6-НДФЛ не предоставляется. В связи с закрытием торговой точки, расположенной в соседнем городе, компания приняла решение о ликвидации соответствующего обособленного подразделения. Какие последствия наступают для организации?

Штраф по ст. Расчет 6-НДФЛ в отношении подразделения нужно будет представить не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту нахождения закрытого подразделения. Расчет 6-НДФЛ в отношении подразделения нужно будет представить не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации.

В случае расширения деятельности компания может открыть обособленное подразделение в другом городе. Проанализируем порядок уплаты налогов.

Обособленные подразделения: как платить налоги и сдавать отчетность

В региональные и местные бюджеты -- по месту нахождения организации и обособленных подразделений. В последнем случае налог надо рассчитывать исходя из доли налоговой базы, приходящейся на каждое подразделение ст. По месту нахождения обособленных подразделений -- титульный лист и приложение 5а к листу 02 декларации ст.

По месту нахождения обособленных подразделений налог не уплачивается и декларации не представляются Акцизы По природному газу -- по месту нахождения организации. По алкогольной продукции -- по месту реализации передачи с акцизных складов. По нефтепродуктам -- по месту нахождения организации и ее обособленных подразделений. По остальным подакцизным товарам -- по месту производства п. По остальным подакцизным товарам -- по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения, осуществляющего облагаемые акцизами операции п.

Налог по месту нахождения обособленных подразделений надо платить исходя из стоимости товаров работ, услуг , реализованных через обособленные подразделения ст. В декларации, которая представляется по месту нахождения организации, надо отдельно показать налог, подлежащий уплате по месту нахождения обособленных подразделений Налог на доходы физических лиц По месту нахождения организации и обособленных подразделений.

Налог по месту нахождения обособленных подразделений надо платить исходя из суммы дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этих подразделений п. Под отчетностью в данном случае понимаются сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Если начисление оплаты труда, расчет и удержание суммы налога работникам обособленных подразделений производятся централизованно по месту нахождения организации, сведения по форме 2-НДФЛ головная организация должна представить в налоговую инспекцию по месту своего учета за всех работников с учетом подразделений.

При этом сумму налога, удержанную с доходов работников обособленных подразделений, необходимо перечислить по месту нахождения каждого обособленного подразделения Единый социальный налог Централизованно по месту нахождения организации.

Исключение составляют обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц. Они сами исполняют обязанности организаций по уплате ЕСН, а также представляют декларации и расчеты по авансовым платежам по месту своего нахождения.

Суммы налога, которые уплачивают обособленные подразделения, не включаются в декларацию и расчет по авансовым платежам, которые сдает организация по месту своего нахождения п. Этот лист, подписанный руководителем и главным бухгалтером организации и заверенный ее печатью, направляется в адрес подразделения, в срок, обеспечивающий получение данного документа обособленным подразделением не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Обособленное подразделение должно сдать этот лист в свою налоговую инспекцию приказ МНС России от 01. Они сами исполняют обязанности организаций по уплате взносов, а также представляют декларации и расчеты по авансовым платежам по месту своего нахождения. Суммы взносов, которые уплачивают обособленные подразделения, не включаются в декларацию и расчет по авансовым платежам, которые организация сдает по месту своего нахождения.

Индивидуальные сведения о работниках представляются по месту нахождения обособленных подразделений также только в том случае, если подразделение имеет отдельный баланс, расчетный счет и начисляет выплаты в пользу физических лиц Налог на имущество По месту нахождения организации и обособленных подразделений.

Налог по месту нахождения обособленного подразделения рассчитывается и уплачивается исходя из налоговой базы, определяемой от стоимости основных средств, материалов и товаров, используемых в этом подразделении. По месту нахождения организации уплачивается налог, рассчитанный исходя из налоговой базы в целом по организации за минусом налоговой базы по обособленным подразделениям ст. В форме 1152001 надо отразить показатели в целом по организации и отдельно выделить суммы налога, которые уплачиваются по месту нахождения организации п.

Организации, имеющие филиалы и представительства они должны быть указаны в учредительных документах , применять упрощенную систему не вправе п.

Они уплачивают взносы и представляют отчетность самостоятельно.

Обновление: 21 сентября 2016 г. Обособленные подразделения: учет и отчетность Штатное расписание Совершенно все российские юридические лица обладают возможностью открывать обособленные подразделения. Порядок организации их деятельности, права и обязанности, а также цели, для которых они создаются, определяются нормами гражданского законодательства.

Помимо гражданских прав и обязанностей у организации, открывающей структурные подразделения, возникают соответствующие налоговые обязательства, в том числе и обязанность осуществлять учет и отчетность по обособленным подразделениям. Такие создаваемые структурные подразделения не являются юридическими лицами и лишены правоспособности, присущей юридическим лицам.

Так, структурные подразделения не могут находиться по одному и тому же адресу с основной организацией и с иными структурными подразделениями такой организации. Такие структурные подразделения должны иметь стационарные рабочие места, созданные на срок больше месяца ст. Подразделениями компании могут быть филиалы, представительства или иные обособленные подразделения ст. Сведения о каждом конкретном подразделении, за исключением стационарных рабочих мест, обязательно содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц.

Компания, их организующая, должна подать налоговикам заполненные заявления по формам, утвержденным Приказом ФНС России от 25. Обособленное подразделение вправе принимать на работу работников с указанием в трудовом договоре места работы и обособленного подразделения компании ст.

Важно подчеркнуть, что положения трудового законодательства не предусматривают каких-либо исключений, освобождающих обособленное подразделение от необходимости иметь штатное расписание.

Образец штатного расписания с обособленным подразделением можно скачать по ссылке. Такой расчет выполняется по каждому своему структурному подразделению. Надо отметить, что при уплате указанного налога в федеральный бюджет сумма налога на прибыль не распределяется между подразделениями компании.

Если же уплата происходит в региональные бюджеты, то его надо распределять по обособленным подразделениям, для чего необходимо рассчитывать долю прибыли структурного подразделения.

Следует помнить, что основная организация должна уплачивать налоги без отдельных балансов обособленных подразделений. Указанный вывод следует из отсутствия обязанности головной организации выделять свои структурные подразделения на отдельные балансы. Наделение структурных подразделений обязательством вести отдельные балансы является лишь правом компании, но вовсе не обязанностью.

Но положения отечественного фискального законодательства не содержат норм, позволяющих обособленным подразделениям отказаться от исполнения некоторых обязанностей плательщика НДС. Нормы указанной статьи не содержат указания на возможность или невозможность выставления счета-фактуры структурным подразделением. Минфин России в Письме от 03. Однако указывается КПП обособленного структурного подразделения.

Важным дополнением является необходимость проставления в номере счета-фактуры, выставляемого обособленным подразделением от имени основной организации, цифрового индекса обособленного подразделения через косую черточку. Данное обстоятельство предусмотрено Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.

Необходимо особо подчеркнуть, что при покупке товаров обособленными структурными подразделениями продавец товара должен учесть некоторые особенности при выставлении счета-фактуры. Правильность данного вывода подтверждается в письме Министерства финансов РФ от 05. Из буквального толкования п. Важное уточнение содержится в п. Указанный пункт прямо указывает, куда платить НДФЛ по обособленному подразделению. Согласно предписанию ст. Как было указано ранее, структурные подразделения компании организациями не являются, а потому не являются и налогоплательщиками.

Подводя итог сказанному в области налогообложения обособленных структурных подразделений, можно сделать вывод о том, что налоги структурное подразделение уплачивает не самостоятельно, а через основную организацию.

Отчетность обособленных подразделений Исходя из сведений, указанных выше, следует вывод, что налоговый и бухгалтерский учет в обособленных подразделениях организует основная компания. Данный вывод следует из факта отсутствия в отечественном законодательстве каких-либо норм или правил, регламентирующих порядок ведения бухгалтерской отчетности обособленным подразделением.

Также надо особо подчеркнуть, что в случае, если структурное подразделение основной организации ведет бухгалтерскую отчетность, такая отчетность не передается налоговикам. Она, по своей сути, является внутренним отчетным документом организации. Этот вывод следует из факта отсутствия в положениях Налогового кодекса обязанности обособленного подразделения не только вести бухгалтерскую отчетность, но и сдавать ее в налоговые органы.

Далее попробуем разобраться, какие отчеты сдает обособленное подразделение. Как было отмечено ранее, на структурное подразделение не возложена обязанность сдавать налоговикам бухгалтерскую отчетность. Указанная сумма должна быть указана в налоговой декларации. Такие сведения передают налоговикам по месту учета основной компании и по месту учета каждого структурного подразделения.

Как видно из приведенных примеров, нормы отечественного фискального законодательства прямо не отвечают на вопрос, как отчитывается обособленное подразделение перед государственными органами и структурами.

Указанный вывод следует из отсутствия статуса налогоплательщика у структурных подразделений. Одновременно следует подчеркнуть, что основная компания может выделить свой филиал или представительство на отдельный баланс. Для выделения обособленного подразделения на отдельный баланс достаточно решения основной организации, так как отечественное законодательство не предусматривает обязательности выделения структурных подразделений компании на отдельный баланс. Следует подчеркнуть, что в п.

Предусматривая возможность выделения обособленной структуры на отдельный баланс, законодательство РФ не дает прямого ответа на вопрос, как выделить обособленное подразделение на отдельный баланс, так же как и не раскрывает, что именно имеется в виду под отдельным балансом.

Как указал Минфин РФ в письме от 29. Из названного понятия следует, что для того, чтобы выделить структурное подразделение на отдельный баланс, основная компания должна разработать показатели, по которым соответствующая структура должна вести отдельный баланс.

Кроме того, выделение обособленного подразделения на отдельный баланс осуществляется путем утверждения соответствующего положения, а также закрепления данного выделения в учетной политике основной компании, где будет предусмотрена совокупность способов ведения бухучета. Но Банк России в своей Инструкции от 30. Основная компания имеет право открыть счет на себя, но для совершения по нему операций ее структурным подразделением.

Также читайте:.

Обособленное подразделение вправе принимать на работу работников с имеющая обособленные подразделения, платит налоги.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новый адрес для работы (обособленное подразделение)


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий