+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Корректировочная декларация по налогу на прибыль

Таким образом, Вы можете не подавать уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 1 квартал.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уточненная декларация с налогом к доплате: без уплаты пеней штрафа не избежать

корректировочная декларация по налогу на прибыль
порядка заполнения декларации по прибыли). На основании данного расчета налоговая инспекция скорректирует суммы исчисленного налога.

Когда уточненки не нужны? Уточненная декларация по налогу на прибыль может стать камнем преткновения в споре между налоговой инспекцией и компанией. По мнению судей, арендные платежи являются расходами только того года, в котором компания должна заплатить по договору. Значит, компания верно отнесла все затраты на 2010 год, а уточненная декларация по налогу на прибыль не требуется постановление от 14.

Минфин с этим согласен письмо от 24. Поэтому расходы можно подтвердить без этих документов. Ведь за 2008—2009 годы у компании образовалась переплата. А такую ошибку можно корректировать в текущем периоде п. Значит, инспекторы должны принять затраты за 2011 год, а компания может обойтись без уточненных деклараций постановление от 07. Поэтому, если компания знает, когда переплатила налог, и не готова к спорам, безопаснее, чтобы уточненная декларация была.

Ведь инспекторы должны знать причину расхождений между заявленным налогом и фактически уплаченным. Из уточненной декларации по налогу на прибыль надо было исключить необлагаемые доходы. Компания этого не сделала, поэтому судьи признали взыскание законным постановление от 08.

Их можно составить в свободной форме.

Уточненная декларация по налогу на прибыль

Тема: Декларация по налогу на прибыль Если в кварталах допущены ошибки? Налог на прибыль. В 1,2 кварталах - в сданных декларациях к уплате, а при уточнении этих деклараций - налогооблагаемая база, полностью отсутствует, то есть к уплате налога нет, а по итогам 9 месяцев, наоборот - налогоблагаемая база занижена, но по итогам 2-х кварталов - переплата. По году сдана верная налоговая декларация. Нужно ли уточнять квартальные декларации и какие санкции нас ждут если их не уточнить. Если ошибка, допущенная в налоговой декларации, повлекла за собой излишнюю уплату налога, то организация вправе: Если же в ранее сданной декларации Вы обнаружили неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет, то нужно подать уточненную налоговую декларацию.

Вы пишите, что налогооблагаемая база, полностью отсутствует, то есть к уплате налога нет. Поэтому из Вашего вопроса мы сделали вывод, что в этом периоде Вашей организацией был получен убыток или налоговая база равна нулю. Некоторые особенности имеет порядок исправления ошибок в декларациях по налогу на прибыль за те отчетные налоговые периоды, в которых у организации сложился убыток или была сформирована нулевая налоговая база, то есть не было ни прибыли, ни убытка.

Если в предыдущих периодах организация выявила расходы, которые ранее не были учтены при налогообложении прибыли, включать такие расходы в расчет налога на прибыль за текущий период нельзя. Подобные ошибки не влекут за собой излишней уплаты налога, поэтому организация должна подать уточненную декларацию, отразив в ней увеличенную сумму расходов.

Увеличивать размер убытка, сложившегося в текущем периоде, за счет затрат, не учтенных в предыдущих периодах, неправильно. Если организация занизила размер авансовых платежей по сравнению с суммой, заявленной в декларации, то у нее образуется задолженность перед бюджетом. Взыскать возникшую задолженность налоговая инспекция вправе в принудительном порядке. Кроме того, за задержку авансовых платежей инспекция может начислить пени.

Но если фактическая сумма налога по итогам отчетного налогового периода будет меньше первоначально заявленной, то пени пересчитают. Если период, в котором была допущена ошибка, не известен, уточненная декларация не подается. В этом случае пересчитать налоговую базу и сумму налога нужно в том периоде, в котором ошибка была обнаружена.

Такой порядок распространяется как на налогоплательщиков, так и на налоговых агентов. При этом налоговые агенты обязаны подавать уточненные расчеты только по тем налогоплательщикам, в отношении которых обнаружены ошибки. Например, уточненный налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям , нужно подавать лишь по тем налогоплательщикам, чьи данные в первоначальном расчете были искажены. Переплата по налогам Если ошибка, допущенная в налоговой декларации, повлекла за собой излишнюю уплату налога, то организация вправе: подать уточненную декларацию за тот период, в котором ошибка была допущена но не обязана этого делать ; исправить ошибку, уменьшив прибыль и сумму налога за тот период, в котором эта ошибка была обнаружена.

Таким способом можно воспользоваться независимо от того, известен ли период, в котором была допущена ошибка, или нет; не предпринимать никаких мер по исправлению ошибки например, если сумма переплаты незначительна. Ошибка в декларации за период убытков Некоторые особенности имеет порядок исправления ошибок в декларациях по налогу на прибыль за те отчетные налоговые периоды, в которых у организации сложился убыток.

Бухгалтер решил не подавать уточненную декларацию за 2016 год, а учесть эти расходы при расчете налога на прибыль за 2017 год. Обязанность по уплате налога на прибыль за 2017 год в этом случае не возникает, поэтому решение о включении выявленных расходов 2016 года в налоговую декларацию за 2017 год было неправильным.

Отсрочить обнаружение в налоговом учете ошибки прошлых лет, исправление которой привело к увеличению расходов или уменьшению доходов Ошибки предыдущих периодов, которые привели к излишней уплате налога, можно исправить в том году, в котором организация их выявила абз.

Значит, если в 2013 году компания обнаружила в налоговом учете ошибку прошлых лет, исправление которой приведет к сокращению суммы доходов или увеличению расходов, она вправе отложить ее исправление до 2014 года.

То есть бухгалтер организации может просто сделать вид, что эту ошибку он обнаружил не в 2013 году, а лишь в январе 2014-го, подтвердив этот факт бухгалтерской справкой.

Ольга Черевадская обратила внимание на разъяснения Минфина России, согласно которым нельзя исправлять ошибку прошлых лет в периоде ее выявления, если в налоговом учете периода, к которому она относится, у организации образовался убыток или была сформирована нулевая налоговая база, то есть не было ни прибыли, ни убытка письма от 07. Ведь при таких обстоятельствах переплаты по налогу на прибыль в периоде совершения ошибки не возникло. Подобные ошибки следует исправлять в том периоде, к которому они фактически относятся.

Для этого необходимо подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за этот период. Организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль в размере меньшем, чем указано в декларации Да, может.

Подтверждает эту позицию и арбитражная практика п. Кроме того, за задержку авансовых платежей инспекция может начислить пени ст. Если фактическая сумма налога по итогам отчетного налогового периода будет меньше первоначально заявленной, то пени пересчитают.

порядка заполнения декларации по прибыли). На основании данного расчета налоговая инспекция скорректирует суммы исчисленного налога.

Уточненная декларация по налогу на прибыль: особенности представления

Денежное выражение прибыли компании — это налоговая база, а её доля, рассчитываемая с использованием налоговой ставки, и является налогом на прибыль. Декларация по налогу на прибыль Декларация по налогу на прибыль — отчетный документ организации, который предоставляется для проверки в налоговую службу, в нём указана сумма налога для уплаты государству и данные, необходимые для её расчета.

Декларация по налогу на прибыль составляется работником, ведущим бухгалтерский учёт организации или индивидуального предпринимателя , 4 раза в год за отчетные периоды: за первые 3 месяца года, за 6 месяцев года, за три квартала в совокупности и за налоговый период, который составляет 12 месяцев. Налогоплательщик обязан отчитаться о полученной прибыли в течение 28 суток, прошедших после отчетного периода. За прошедший год документы с рассчитанной суммой налога предоставляются в налоговую службу до 28 марта следующего года.

Предприятие-налогоплательщик обязано предоставить в налоговую инспекцию отчетность декларацию независимо от того, есть прибыль в этом отчетном периоде или нет. Декларация по налогу на прибыль организации заполняется бухгалтером с помощью специализированной программы, главное назначение которой — ведение бухгалтерского учета предприятия. По суммам прихода и расхода, вводимым в программу, формируется декларация по требуемой форме с учётом ежегодных изменений. При обнаружении в первично поданной отчетной форме неточностей в установлении суммы налога подаётся уточнённая декларация по налогу на прибыль.

Варианты для предоставления уточненной декларации по налогу на прибыль В отчетном документе декларации сумма налога показана меньше, чем на самом деле. Обязанность налогоплательщика - предоставить уточненный вариант декларации, внеся в него нужные изменения.

В этом случае важен срок представления уточненной формы декларации, от этого зависит, будут ли применяться к налогоплательщику штрафные санкции или нет. Все возможные ситуации обязательного представления уточнённой формы декларации разобраны в ст.

В первичном отчетном документе сумма налога не уменьшена, уточненная декларация представляется в налоговую инспекцию на усмотрение налогоплательщика. Во втором варианте, если сумма налога была переплачена, то разница между первично рассчитанной суммой и уточнённой будет учитываться при уплате налога на прибыль за следующий отчетный период ст 78 НК РФ. Уточненная декларация по налогу на прибыль должна соответствовать форме, установленной на тот временной период, когда были обнаружены ошибки, и представляться по месту регистрации организации или предпринимателя.

Уточненная декларация. Последствия для предприятия после её подачи в налоговую Если предприятием сдана уточненная декларация по налогу на прибыль в связи с занижением суммы налога, то нужно ожидать выезда представителей налоговой инспекции для проверки.

Проверяется бухгалтерская отчетность, начиная с первичных документов и заканчивая инвентаризацией за время деятельности организации, когда обнаружены ошибки и вносятся уточнения. Представители налоговой инспекции для осуществления проверки выезжают по месту расположения организации, при этом может проверяться только налог на прибыль или дополнительно к нему расчет ещё одного налога.

Когда нужна уточненная декларация Иногда случается, что после сдачи декларации по налогу бухгалтер находит ошибку в расчетах и таким образом выясняется, что налог был посчитан неправильно. Что же делать в этой ситуации? Ответ очевиден: необходимо внести исправления в учетные записи и пересчитать налог. Если сумма налога оказалась заниженной, то бухгалтер обязан подать уточненную декларацию абз. Если же ошибка не привела к уменьшению налога, то тогда можно обойтись без уточненки.

Здесь право выбора остается за организацией абз. В уточненной декларации отражается сумма налога, рассчитанная с учетом произошедших изменений или обнаруженной ошибки. Результаты налоговых проверок, проведенных за период подачи уточненки не должны влиять на расчет налоговой базы и самой суммы налога абз. При обнаружении налоговым агентом в сданном расчете ошибок, повлекших завышение или занижение налога, ему следует представить уточненный расчет, в котором необходимо отразить данные по тем налогоплательщикам, по которым были допущены искажения абз.

На основании данного расчета налоговая инспекция скорректирует суммы исчисленного налога. Если налоговый агент излишне удержит налог и не представит уточненку, у налоговиков не будет оснований для возврата переплаты постановление ФАС Московского округа от 15.

Чем грозит представление уточненной декларации Всегда следует помнить, что вслед за сдачей уточненной декларации с уменьшенной суммой налога налоговые органы обычно проводят выездную налоговую проверку за уточняемый налоговый период, причем сделать они это могут, даже если данный период был уже проверен абз.

Одновременно с подачей уточненной декларацией если бухгалтер изначально занизил сумму налога компании нужно будет доплатить налог в бюджет и, кроме того, заплатить пени. Но при соблюдении некоторых условий организации могут избежать налоговой ответственности за правонарушения, определенные п.

Итак, организация освобождается от ответственности, если: Успеет сдать уточненную декларацию до истечения срока подачи первичной п. Если срок уплаты налога не истек и организация представила уточненку до того, как узнала об обнаружении ошибок налоговиками или назначении выездной налоговой проверки п. Уточненная декларация сдана после истечения срока уплаты налога, но до того, как компания узнала об обнаружении ошибок налоговым органом либо назначении выездной налоговой проверки.

В этом случае нужно уплатить недоимку и пени до момента представления уточненной декларации подп. Срок уплаты налога истек, а уточненная декларация представлена после проведения выездной проверки, по результатам которой не обнаружены ошибки и искажения сведений подп.

Налоговый агент также может избежать ответственности, предусмотренной ст. Уточненная декларация представляется по той форме, которая действовала в корректируемом налоговом периоде п. После сдачи уточненки организация прекратила свое существование После реорганизации предприятия уточненную декларацию сдает его правопреемник по месту своего учета или по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика п.

В разделе 1 уточненной декларации, подаваемой правопреемником за реорганизованную организацию ее обособленное подразделение , указывается ОКТМО по месту нахождения последней п. Москве от 30. Необходимо обратить внимание, что все разъяснения чиновников даны в то время, когда применялся код ОКАТО.

В уточненных налоговых декларациях за прошлые отчетные налоговые периоды нужно будет указать КПП, которой был приведен в первичной налоговой декларации письмо ФНС России от 20.

У организации есть обособленные подразделения Если обособленные подразделения организации переходят на уплату налога через ответственное подразделение головную организацию , то уточненная декларация должна подаваться по месту учета последнего письмо ФНС России от 30. Если в обособленном подразделении применялся централизованный порядок уплаты налога, то в случае его ликвидации уточненная декларация должна быть сдана по месту учета ответственного подразделения.

Но если ликвидированное подразделение состояло на учете в другом субъекте РФ, то уточненка представляется по месту нахождения головной организации письма Минфина России от 17. Москве от 13. Итоги Обязанность по представлению уточненной декларации появляется, только если налогоплательщик самостоятельно обнаружил неуплату налога. В случае наличия обособленных подразделений, при смене адреса или реорганизации существует специфика, связанная с порядком отражения ОКТМО, КПП в уточненных декларациях, а также местом их представления.

Однако нужно учитывать, что ее представление может повлечь за собой проведение выездной налоговой проверки. Об особенностях формирования уточненных деклараций по другим налогам читайте в статьях:.

порядка заполнения декларации по прибыли). На основании данного расчета налоговая инспекция скорректирует суммы исчисленного налога.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. Как исправить декларацию по НДС?


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий