+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на прибыль по оборотам

Превышение оборотов по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые В отчете о прибылях и убытках текущий налог на прибыль отражают в.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль организаций

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

налог на прибыль по оборотам
выставления ЭСЧФ в отношении освобождаемых оборотов в году. прибыль от которых освобождается от налога на прибыль.

Добавить в избранное Поделиться 1. Gold Partnership Status предоставляет права на техническую поддержку, использование бренда Майкрософт в маркетинговых целях, ключи на продукты Майкрософт и пр. Ответ: Пунктом 32 Положения о ПВТ предусмотрено освобождение от НДС оборотов по реализации на территории Республики Беларусь резидентам ПВТ иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь далее для целей НДС — иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь , отдельных видов услуг и имущественных прав, к которым, в том числе, относятся: имущественные права на объекты интеллектуальной собственности, маркетинговые и консультационные услуги, услуги по обработке информации.

Вопрос: Попадает ли под регулирование пунктов 32 и 33 Положения о ПВТ приобретение технической поддержки программного обеспечения или обновления программного обеспечения у иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь? Ответ: Пунктом 32 Положения о ПВТ предусмотрено освобождение от НДС оборотов по реализации на территории Республики Беларусь резидентам ПВТ иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, работ услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники , их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных.

Таким образом, при реализации иностранными организациями, не осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь и не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, резидентам ПВТ вышеуказанных услуг резиденты ПВТ применяют освобождение от НДС и, соответственно, у них отсутствует обязанность по исчислению НДС, установленная статьей 92 НК.

Пунктом 33 Положения о ПВТ предусмотрена нулевая ставка налога на доходы, в том числе в отношении роялти и доходов от оказания услуг по техническому обслуживанию сервера подпункты 1.

Освобождение от налога на доходы услуг, поименованных в подпункте 1. Ответ: Пунктом 32 Положения о ПВТ предусмотрено освобождение от НДС при приобретении на территории Республики Беларусь резидентами ПВТ у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, услуг по обработке информации; услуг по предоставлению дискового пространства для размещения информации на сервере и или услуг по его техническому обслуживанию, работ услуг по проектированию, разработке, оформлению и модификации веб-страниц, созданию баз данных, обеспечению доступа к ним.

Доходы от оказания услуг по регистрации доменов, если они не оказываются в составе поименованных в статье 146 НК услуг, не признаются объектом налогообложения налогом на доходы. Согласно подпункту 1. Предоставление реализация SSL-сертификатов классифицируется в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 как обработка данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.

Пунктом 33 Положения о ПВТ предусмотрена нулевая ставка налога на доходы в отношении доходов от деятельности по обработке данных и размещению информации услуги по обработке данных, веб-хостинг включая комплексные услуги по размещению и управлению веб-сайтами. Вопрос: Верно ли, что согласно пунктам 32 и 33 Положения освобождаются от НДС и налога на доходы платежи в виде вознаграждения за использование программного обеспечения компьютерной программы по неисключительной лицензии, производимые резидентами ПВТ в адрес нерезидентов Республики Беларусь например, резидентов Российской Федерации?

Рассматривается ли уплата вознаграждения за использование программного обеспечения компьютерной программы как роялти для целей налога на доходы и как реализация имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности для целей НДС? Автору или иному правообладателю в отношении компьютерной программы принадлежит исключительное право осуществлять или разрешать установку компьютерной программы на компьютер или иное устройство, запуск и работу с ней использование заложенных в компьютерную программу функциональных возможностей , а также иные действия согласно статье 16 Закона об авторских правах пункт 2 статьи 13 Закона об авторских правах.

В соответствии с пунктом 32 Положения о ПВТ освобождению от НДС подлежат обороты по реализации на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, резидентам ПВТ имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.

Как следует из статьи 31 НК реализацией имущественных прав признается передача имущественных прав одним лицом другому лицу на возмездной или безвозмездной основе. Передачей имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признаются передача данных прав правообладателем полностью или частично другому лицу по договору, предусматривающему передачу уступку исключительных прав на такие объекты, а также предоставление правообладателем лицензиаром другому лицу лицензиату либо лицензиатом сублицензиату разрешения использовать соответствующий объект интеллектуальной собственности.

Таким образом, с учетом вышеизложенного, вознаграждение за предоставление права пользования программным обеспечением компьютерной программой по неисключительной лицензии признается для целей НДС реализацией имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности. Соответственно, при перечислении резидентами ПВТ в адрес как резидентов государств — членов ЕАЭС, так и резидентов государств, не являющихся членами ЕАЭС, вознаграждения за использование программного обеспечения компьютерной программы по неисключительной лицензии применяется освобождение от НДС согласно пункту 32 Положения и обязанность исчислить НДС, установленная статьей 92 НК, не возникает.

Пунктом 33 Положения о ПВТ предусмотрена нулевая ставка налога на доходы в виде роялти. Понятие роялти определено подпунктом 1. Ответ: Вопрос не относится к компетенции Министерства по налогам и сборам.

Вопрос: В процессе ведения хозяйственной деятельности с целью мотивации трудового вклада сотрудников им вручаются подарки, призы, сувениры. Распространяются ли положения абзаца восьмого пункта 19, части пятой пункта 28 Положения на описанную ситуацию? Ответ: Согласно абзацу второму пункта 27 Положения о ПВТ резиденты ПВТ освобождаются от налога на прибыль за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента , если иное не установлено в пункте 28 Положения о ПВТ.

В абзаце восьмом пункта 19 Положения о ПВТ речь идет об имуществе в том числе недвижимом , бывшем в употреблении.

Таким образом, при безвозмездной передаче резидентом ПВТ имущества: бывшего в употреблении, посредством вручения этого имущества сотрудникам в виде подарков, призов, сувениров, налогообложение производится в общеустановленном порядке без применения льгот по НДС и по налогу на прибыль, установленных в абзацах втором и третьем пункта 27 Положения о ПВТ; не бывшего в употреблении, посредством вручения этого имущества сотрудникам в виде подарков, призов, сувениров, применяются льготы по НДС и по налогу на прибыль, установленные в абзацах втором и третьем пункта 27 Положения о ПВТ.

Соответственно, в случае отчуждения резидентом ПВТ бывшего в употреблении имущества по истечении 12 месяцев с даты приобретения в его стоимости покупателю должен быть выделен НДС, а доход обложен налогом на прибыль? Ответ: При реализации то есть при отчуждении на возмездной основе по истечении 12 месяцев с даты приобретения имущества в том числе недвижимого , бывшего в употреблении, резидентом ПВТ, исчисление НДС и налога на прибыль будет производиться в общеустановленном порядке, определенном пунктом 3 статьи 103, пунктами 1 и 3-1 статьи 105, пунктами 1 и 2 статьи 127 НК, согласно которым: сумма НДС, исчисленная как произведение налоговой базы и налоговой ставки, предъявляется плательщиком при реализации товаров к оплате покупателю этих товаров в порядке, установленном статьей 105 НК; при реализации товаров по свободным отпускным ценам плательщик дополнительно к цене товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму НДС.

Вопрос: В случае получения резидентом ПВТ компенсаций от недостачи, порчи имущества и др. Ответ: В соответствии с подпунктом 3. При этом подпунктом 3. Кроме того, в вопросах налогообложения возмещаемых расходов следует учитывать письмо Министерства по налогам и сборам от 23. С учетом абзаца второго пункта 27 Положения о ПВТ суммы прибыли, образовавшиеся в результате получения резидентом ПВТ компенсаций недостачи, порчи имущества и т.

По факту получения резидентом ПВТ компенсаций возмещений от недостачи, порчи имущества и др. В настоящее время прочее выбытие имущества вследствие его недостачи, порчи, утраты в силу положений статьи 93 НК не является объектом налогообложения НДС. В данной ситуации следует обратить внимание на нормы подпункта 19. Порядок применения норм подпункта 19. Вопрос: Для продвижения на зарубежных рынках резидент ПВТ намерен приобрести маркетинговые, рекламные услуги у Google и Facebook.

Должен ли резидент уплатить НДС и оффшорный сбор с суммы, подлежащей уплате названным субъектам хозяйствования? На основании подпункта 1. Абзацем четвертым пункта 27 Положения о ПВТ установлено, что резиденты ПВТ освобождаются от оффшорного сбора в отношении объектов обложения оффшорным сбором при расчетах за рекламные, маркетинговые, посреднические услуги, а также при выплате передаче дивидендов их учредителям участникам , части прибыли, начисленной собственнику их имущества.

Таким образом, в отношении приобретаемых маркетинговых, рекламных услуг обязанность уплаты оффшорного сбора у резидентов ПВТ отсутствует.

Налог на прибыль в учете: контрольная проверка и Отчет о финансовых результатах

Как убедиться, что налог на прибыль в учете начислен правильно? Поговорим об этом в нашем материале. Если у организации отсутствуют постоянные и временные разницы, то налог на прибыль в Декларации должен быть равен величине условного расхода по нему в бухучете п. Как учесть налог на прибыль в Отчете о финансовых результатах В строках 2410—2400 Отчета отражают расчеты по налогу на прибыль за отчетный период.

Сумму доначисленного налога на прибыль по ошибкам прошлых лет отразите по отдельной статье отчета о финансовых результатах, сразу после строки 2410. Если оборот по кредиту больше, чем по дебету, разница вычитается из прибыли убытка до налогообложения.

Если оборот по кредиту меньше оборота по дебету, то разница прибавляется. Если оборот по дебету больше, чем по кредиту, разница прибавляется к прибыли убытку до налогообложения. Если оборот по дебету меньше, чем по кредиту, то разница вычитается.

Во-первых, малые предприятия. Во-вторых, некоммерческие организации. К третьей категории относятся организации, которые не платят налог на прибыль по законодательству, но должны вести бухучет п. Например, это плательщики налога на игорный бизнес п.

Такие организации при заполнении строк 2421, 2430, 2450 Отчета могут поставить прочерки п. При этом детализацию данной строки организация вправе определить самостоятельно. Такими же правилами следует руководствоваться организациям, которые совмещают ОСН с уплатой налога на игорный бизнес п. Если они не совпадают, то Отчет составлен неправильно. Данное равенство должно выполняться и когда вы платите торговый сбор. Если же данная сумма несущественна, сведения об уплаченном торговом сборе отразите в пояснительной записке.

Налоговая инспекция может запросить пояснения, почему есть расхождения между налоговым и бухгалтерским учетом. Составьте их в произвольной форме. Вход в программы.

Превышение оборотов по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые В отчете о прибылях и убытках текущий налог на прибыль отражают в.

Налог на прибыль в 1С 8.3

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить.

При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль.

Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов: кассовый метод; метод начисления. Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря не дожидаясь начала следующего налогового периода сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах. Кассовый метод предполагает, что: доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше; расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше; при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания. Метод начисления: доходы учитывают в момент возникновения по договорам или платежным поручениям , а не при непосредственной оплате; расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов; при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале. Метод начисления вправе использовать все предприятия.

А вот применение кассового метода ограничено: использовать его запрещено банкам; фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн.

Какова налоговая база, если фирма понесла убыток? Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю.

Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы.

Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Как начислять налог на прибыль в 1С Данный обзор посвящен порядку расчета налога на прибыль и заполнения соответствующей декларации в 1С 8. Охватить в одной статье всю главу 25 НК РФ невозможно, мы остановимся на основных моментах и рассмотрим алгоритм действий по расчету налога на прибыль, применяя программу 1С.

Декларация по налогу на прибыль в 1С отражает доходы и расходы, принимаемые для расчета налоговой базы по налогу на прибыль. Налоговым периодом для всех компаний является календарный год, крайний срок сдачи годовой декларации — 28 марта.

Если последний день сдачи декларации выпадет на выходной день, он переносится на ближайший после него рабочий день. По отчетным периодам и уплатам авансовых платежей есть нюансы: Организации с небольшими оборотами сдают в течение года отчетность по итогам: 1 квартала до 28 апреля; Полугодия до 28 июля; 9 месяцев до 28 октября.

В это же время уплачиваются платежи по начисленной прибыли, которые считаются авансовыми, так как полностью сумма налога будет сформирована только по итогам года. Иногда возможны ситуации, когда сумма уплаченных в течение года авансовых платежей превышает начисленный по итогам года налог, тогда у организации образуется переплата по налогу. Если у организации за последние 4 квартала выручка в среднем за квартал равна или превышает 15 млн. Срок сдачи отчетности аналогичен приведенному в предыдущем пункте.

Если по итогам квартала сумма авансовых платежей окажется меньше суммы фактически начисленного налога, дельту надо будет доплатить. Не всегда порядок, когда в течение каждого месяца надо уплачивать авансовый платеж по налогу на прибыль, выгоден для организации. Бывают ситуации, когда прибыли нет, а платить авансы приходится. В таком случае организация может перейти на порядок расчета по фактически полученной прибыли: по итогам каждого месяца надо будет сдавать отчетность в налоговые органы.

Для перехода на этот режим следует подать соответствующее заявление до начала календарного года, затем до окончания налогового периода менять режим будет нельзя. Налог на прибыль в 1С 8. Пошаговая инструкция Заполнить настройки учетной политики. Заполнить справочники, связанные с налоговыми регистрами.

Особое внимание уделить справочнику расходов. При вводе документов корректно указывать параметры, которые могу повлиять на расчет налога на прибыль: счета и субсчета по Плану счетов, типы доходов или расходов, номенклатурные группы и т.

Если документы содержат специальные настройки для налогового учета, на них следует обратить особое внимание и при необходимости заполнить.

При вводе документа следует анализировать проводки и обратить внимание на отображение данных в НУ. После ввода всех документов за месяц следует сформировать регламентные документы Закрытие месяца, проверить результаты.

Если результаты в 1С не совпали с ожидаемыми, значит где-то в настройках или введенных документах допустили ошибку. По Кт сч. Если добились в 1С такой ситуации, можно идти в регламентные отчеты и формировать декларацию. Формируем и проверяем декларацию. Иногда не нравится распределение прямых и косвенных затрат. Это можно править соответствующими настройками.

Если все позиции в декларации соответствуют нашим ожиданием, выгружаем ее и отправляем в налоговую инспекцию. Далее следует оплатить налог и отразить оплату в 1С. По счету 68. Рассмотрим пример расчета налога за квартал. Первые два месяца примера показывают варианты постоянных и временных разниц, в третьем месяце добавим операцию купли-продажи товаров. Как начислять налог на прибыль в 1С Реализуем рассмотренные теоретические шаги на практике.

Смотрим настройки учетной политики. Должен быть установлен параметр, что применяем восемнадцатое ПБУ. Дополнительно есть настройки для расчета в 1С налога на прибыль.

В справочнике статей затрат добавим два пункта — Обучение не прин. НУ и Реклама. В документе Принятие к учету ОС заполним вкладки по бухгалтерскому и налоговому учету. В нашем примере срок использования будет разным. При передаче спецодежды в эксплуатацию укажем способ отражения амортизации в БУ. Смотрим проводки.

Появились временные разницы. Проводим документ по услугам рекламы. Пока проводки в БУ и НУ совпадают. Формируем документ поступления услуг по обучению. Он содержит не принимаемые расходы, которые образуют постоянные разницы. Покажем проводки по выручке. Каждый месяц в течение квартала это будут услуги. В марте дополнительно реализации товаров. Смотрим ОСВ за январь.

Обратите внимание на разницу в НУ и БУ согласно нашему примеру. На сч. В январе можно списать только 1 тыс. Но если в следующем месяце будет выручка, можно будет списать дополнительную сумму.

На счете 99. Временные разницы повлияли на проводки по сч. Постоянная разница отразилась на счете 99. На счете 68. Рассмотрим карточку счета 68. Это тот редкий случай, когда рассматривать отчет логичнее с конца документа. Тогда к условному расходу по налогу на прибыль добавляются суммы, образованные от влияния постоянных и временных разниц. Итоговая сумма налога переносится на счет расчетов с бюджетом с разделением на федеральные и региональные платежи. За второй месяц к уже знакомым оборотам добавляются операции по списанию амортизации в БУ по спецодежде и уменьшению ПНО.

Дополнительно списываются в НУ затраты на рекламу, в результате чего сумма по сч. Обороты в марте не должны вызывать вопросов. Теперь итоговые данные за квартал, они соответствуют нашему расчету в примере.

Создаем декларацию по прибыли. Заполняем титульный лист, номер корректировки должен быть нулевым. При подаче уточненных деклараций номер корректировки будет увеличен. Рассмотрим те из них, которые имеют данные. В разделе 1 отражается сумма к уплате в разрезе бюджетов. Следует проверить правильность заполнения КБК, потом его же указать в платежке при уплате налога.

Лист 02 — общая сумма доходов и расходов и расчет налога на прибыль и авансовых платежей. Лист 02 Приложение 1 — более подробная расшифровка доходов. Приложение 02 — расшифровка расходов. По многим строкам декларации можно увидеть более подробную детализацию. Например, так выглядит расшифровка прямых расходов. После заполнения декларации ее можно проверить, выгрузить в электронном виде на внешний носитель или отправить в налоговую инспекцию непосредственно из программы.

Рассмотрим более подробно расчет авансовых платежей. Сумма исчисленного налога за квартал равна 83640. Если предприятие работает в режиме уплаты только квартальных авансовых платежей, оно должно по итогам 1 квартала заплатить эту сумму до 28 апреля и спокойно работать весь второй квартал, не заботясь о платежах и отчетности по прибыли. Затем по завершение квартала посчитать сумму налога за полугодие и сравнить с уже уплаченными авансовыми платежами.

Если уплачено меньше фактически начисленного, разницу доплатить до 28 июля. Авансы за четвертый квартал считаются аналогично сумма налога за 9 месяцев минус сумма налога за полугодие и далее разделить на 3. Полученная сумма должна уплачиваться помесячно в четвертом квартале. И такая же сумма будет к уплате в каждом месяце первого квартала следующего года.

Как уже отмечалось выше, если предприятие считает нецелесообразным платить ежемесячные авансовые платежи, оно может перейти на режим уплаты по фактически полученной прибыли, предварительно предупредив об этом налоговые органы.

На этом мы закончили рассмотрение основных моментов, связанных с расчетом налога на прибыль и формирования соответствующей декларации в 1С 8. От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.

Налог с оборота выплачивали государственные и частные производственные Размер платежа зависел от величины оборотов компании, внедрять «серые» схемы и скрывать прибыль от государства.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Консолидация - ДипИфр.Ч3. ВГО и НРП


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий