+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги и налогообложение физических лиц

Налогообложение физических лиц. СОДЕРЖАНИЕ. Введение Часть I Подоходный налог с физических лиц Глава I Общие положения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение физических лиц: изменения 2019 года

Налоги в США 2018: обзор

налоги и налогообложение физических лиц
Налогообложение физических лиц. СОДЕРЖАНИЕ. Введение Часть I Подоходный налог с физических лиц Глава I Общие положения.

А основным налогом, что питает бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди. Корпоративный налог в США Взимается в 44 штатах. Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон — вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий. Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния налагают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам.

Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений. Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Подоходный налог с физических лиц в США Взимается в 43-х штатах.

В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения. Однонаправленная система минимизирует стимул для фирм участвовать в экономически нерациональном налоговом планировании, чтобы смягчить ущерб более высоких предельных налоговых ставок, которые некоторые штаты взимают с налогооблагаемого дохода.

Налоговый отчет подают как резиденты, так и нерезиденты что попадают под определенные критерии. Во многом, этим и объясняется драконовская жадность и вездесущность Налогового управления США.

На Аляске самая низкая ставка НДС — 1. Федеральное правительство не взимает налог с продаж. Только штат, округ и местные органы власти. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов семейный статус, доход, штат, город и пр. Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911. В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта бокс, реслинг , налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.

Типы компаний Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний корпорации и LLC , что регистрируются в Штатах, и выделим какие налоги и кому они обязаны их выплачивать.

Корпорации выплачивают налог со всего дохода, что был получен по миру. Корпорации Corporation В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации. С-корпорация — юридическое лицо, что от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне.

S-корпорация — юридическое лицо, что не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.

То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству.

Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции. Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США IRS и выплачивать налоги от себя. Номинальный сервис разрешен. Ниже в таблице таб.

Налоги и налогообложение

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения регистрации объекта налогообложения. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ; гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией МВД СССР или соответствующими органами РФ; родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Льгота предоставляется на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами.

Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак; со специально оборудованных сооружений, строений, помещений включая жилье , принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, на период такого их использования; с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 м2 и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 м2.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговый льготы и основания для их использования налогоплательщиками. Исчисление налога производится налоговыми органами. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым соразмерно доле в этих строениях, помещениях и сооружениях.

За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из них по общему соглашению. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением. За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года. Потребление памяти: 1 Мб.

Ключевые слова: налогообложение физических лиц, семейное налого- обложение, налоговое законодательство, налоговые льготы. Elena Gulkova.

Налогообложение физических лиц

Налогообложение физических лиц в России Поделиться Распечатать Марьяна Торочешникова: 1 апреля заканчивается прием налоговой отчетности. И, пожалуй, каждому россиянину сегодня известно об обязанности платить налоги государству. Однако мало кто знает, что и государство может в определенных случаях вернуть вам часть уплаченных налогов. О налогообложении физических лиц в Российской Федерации пойдет речь в сегодняшней передаче.

Я представляю эксперта в студии Радио Свобода. Здравствуйте, Игорь Николаевич. Игорь Пастухов: Добрый день. Марьяна Торочешникова: Большинству россиян вообще вот эта процедура, связанная с отчетностью по налогам, я имею в виду сбор необходимых документов, стояние в многочасовых очередях в налоговые органы для того, чтобы эти документы отдать, наверное, остается все-таки неизвестной.

Необходимости заполнять налоговую декларацию у большинства из нас по большому счету нет. Скажите, пожалуйста, для чего эта система придумана? И кто же и в каких случаях все-таки должен заполнять налоговые декларации? Игорь Пастухов: Система придумана, безусловно, для того, чтобы государство попыталось следить за доходами своих граждан. Ну, я сразу хочу вас поправить: срок сдачи налоговой декларации — не 1 апреля, а 30-го. Марьяна Торочешникова: Откуда же эта цифра 1 апреля?

Игорь Пастухов: Я так понимаю, что из старого законодательства. Что называется, хорошо врезалась в память в то время, когда плакатов на улицах было значительно больше. Игорь Пастухов: Вероятно.

Но что касается налоговой декларации, в принципе подавляющее большинство граждан у нас налоговую декларацию по налогам и доходам физических лиц не подает.

Марьяна Торочешникова: Почему? Есть исключения, касающиеся отдельных видов доходов. Там другие есть ставки. Одно место у вас работы, три-четыре, пять или десять.

Это в старой системе, если у вас было два места работы, при прогрессивной ставке соответственно доходы из двух источников перескакивали определенные пороги. Поэтому собирался в каждом источнике не совсем правильно. Поэтому если человек получает доходы только от называемых налоговых агентов, то есть организаций, которые по закону обязаны удерживать налог при выплате дохода. Работодатель — это классический налоговый агент. Мы все с вами чуть ли еще не с советских времен привыкли все-таки, что налоги у нас вычитает бухгалтерия.

Точно так, если вы просто работник, значит с этого дохода, если у вас только трудовой доход, отчетность подавать не надо. Есть несколько категорий, которым нужно все-таки подавать налоговую декларацию.

Им посвящена 227-228-я статья Налогового кодекса. В первую категорию попадают, более-менее понятно теперь уже привыкшим к нынешним реалиям гражданам, индивидуальные предприниматели, те, кто занимается предпринимательской деятельностью частным образом, адвокаты в частности, лица, занимающиеся личным бизнесом. Марьяна Торочешникова: Хотя адвокатуру бизнесом не назовешь, конечно. Игорь Пастухов: Бизнесом — это я грубо сказал. Марьяна Торочешникова: Предприниматели, адвокаты и нотариусы.

Игорь Пастухов: Частная практика — используется формула. Марьяна Торочешникова: В том числе и врачи, наверное, частнопрактикующие. Игорь Пастухов: В действительности частнопрактикующий врач обязан зарегистрироваться в качестве предпринимателя в области медицинских услуг. Категория такая — частнопрактикующие врачи — в законодательстве фигурирует, но в действительности она совпадает с более широкой категорией индивидуальных предпринимателей.

Марьяна Торочешникова: И иностранцы, наверное. Игорь Пастухов: Иностранцы — у нас отдельная категория есть. Причем они платят налоги по более высокой ставке. У нас ведь ситуация такая: иностранец — не иностранец — это не совсем четкая градация. Вот если нерезидент, причем нерезидентом может оказаться и гражданин России, если он имеет постоянное жительство, скажем, в Киеве.

Если он в Киеве живет 190 дней, то он налоговый резидент Украины. И здесь, в России он будет не резидентом. В более привычной системе понимания, как иностранец.

Марьяна Торочешникова: А вот в свете недавних изменений в миграционное законодательство Российской Федерации те люди, которые приезжают работать в Россию целенаправленно из стран СНГ, как правило, это Украина, Молдавия, Узбекистан, Азербайджан, они кто, они являются налоговыми резидентами?

Игорь Пастухов: А все зависит от того, на какой срок они приехали. Формально, по закону получается, что когда я приехал, я не знаю, 183 дня я проживу или не проживу. Если заявляется, что человек приехал больше, чем на 6 месяцев, значит, с него берут налоги так же, как с обычного резидента.

Марьяна Торочешникова: А что за вторая категория? Игорь Пастухов: Что касается второй категории, это, во-первых, лица, которые получают доходы — самое распространенное и неудобное для наших граждан — те, кто получает доход от продажи собственного имущества, например.

Марьяна Торочешникова: А, то есть если вы продали автомобиль. Игорь Пастухов: Строго говоря, даже если вы продали авторучку, формально за нее тоже надо платить. Это является обязанностью для подачи декларации. Но наиболее распространенные — это крупные вещи, безусловно. Марьяна Торочешникова: Автомобили, недвижимость, дачи, квартиры. Игорь Пастухов: Совершенно верно. Любое имущество, более-менее крупное. Сейчас могут наши граждане обратить внимание, что налоговая инспекция несколько активизировалась и периодически рассылает письма-напоминания.

Дело в том, что они начали сотрудничество на уровне обмена электронными базами данных, скажем, с ГИБДД. Марьяна Торочешникова: Но в таком случае людей просто толкают на то, чтобы не регистрировать сделку купли-продажи автомобиля, например, а выписывать так называемую генеральную доверенность.

Игорь Пастухов: Но ведь, что называется, золотое правило механики: проигрывая в расстоянии — выигрываешь в силе, и наоборот.

У нас есть налог на транспортное средство, который взимается с собственника транспортного средства. Если вы отдали автомобиль по доверенности, значит, налог на транспортное средство будете платить вы, вне зависимости от того, что пользоваться машиной будет кто-то другой.

Попытки в этом смысле обходить налоговое законодательство по большому счету бессмысленны. У нас ведь в чем нюанс? Есть так называемые налоговые вычеты, то есть суммы, которые освобождаются от налогообложения. Применительно к продаже имущества у нас есть правило, что если имущество находилось у человека меньше трех лет, то при продаже недвижимости предоставляется налоговый вычет на сумму миллион рублей.

Марьяна Торочешникова: Вне зависимости от того, сколько стоила эта недвижимость? Игорь Пастухов: Вы продали за какую-то сумму гараж, вы продали за 600 тысяч. В пределах миллиона эта сумма освобождается от налогообложения. Если вы продали за миллион 100 тысяч, значит, у вас миллион вычитается: Марьяна Торочешникова: :а сто тысяч пропадает.

Игорь Пастухов: Правильно вы обратили внимание на нюанс. Некоторые, к сожалению, воспринимают это не совсем корректно. Когда от 600 отнимают миллион и говорят, что им 400 тысяч государство должно. Это неправильно. Вычитается та сумма дохода, которая получена. Марьяна Торочешникова: Кстати, о налоговой декларации. Мы не совсем закончили, а уже перескочили на налоговые вычеты. Игорь Николаевич, скажите, пожалуйста, какие документы, что из себя представляет эта самая налоговая декларация?

Потому что если верить кинофильмам западным, европейским и американским, когда показывают сюжет, где человек сидит на полу, вокруг него разложена куча бумаг, чеков, и какая-то кипа бумаг под названием налоговая декларация, понимаешь, что это страшнее страшного сна, и вообще, лучше с этим не связываться.

У нас так же все? Игорь Пастухов: У нас все-таки значительно попроще. Декларация — это документ, бланк, который состоит из нескольких листов. Есть инструкция о том, как ее заполнять. Марьяна Торочешникова: Она, наверное, в два раза больше листов содержит. Игорь Пастухов: Инструкция, конечно, побольше объемом, поэтому естественно. Ну, там есть просто чисто технические замечания, с какой клетки заполнять, где с большой буквы писать, где с маленькой, где печатными, где прописными.

Но в действительности все-таки, мне кажется, что не так страшен черт, как его малюют. Что касается декларации прилагаемых к ней документов, то документы нужно собирать как раз по тем позициям, по которым возможно предоставление вычетов. То есть доказывать свои размеры доходов необходимости нет.

Нужно доказывать свои льготы. У нас в принципе такая концепция и судами тоже воспринимается вполне внятно.

Налоговый орган должен доказать размер обязанностей, а гражданин должен доказать размер освобождения от обязанностей. Марьяна Торочешникова: То есть я правильно уловила мысль о том, что в случае если, например, вы продали в минувшем году свой автомобиль, то по большому счету указывать это в декларации не нужно, а нужно только в том, случае, если автомобиль пробыл в вашей собственности меньше какого-то времени?

Игорь Пастухов: Нет, в действительности, указывать в декларации нужно все виды доходов и все виды вычетов. Если у вас автомобиль все-таки был продан, его нужно показывать. Но получается, что он показывается по двум графам: доходы — сумма продажи, и вычеты — сумма продажи.

Налогообложение физических лиц в России

Элли внимательно поглядела на полосы. - Что. или _оно_ говорит. - спросила Николь.

Налогообложение физических лиц. СОДЕРЖАНИЕ. Введение Часть I Подоходный налог с физических лиц Глава I Общие положения.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий