+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Порядок заполнения форм налоговых деклараций

Порядок заполнения налоговой декларации · Перечень документов ФОРМА налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу за год.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполняем 3 НДФЛ в 2019 году

Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц

порядок заполнения форм налоговых деклараций
ММВ/@ Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата.

По каждому виду деятельности указанные пункты Приложения 3 заполняются отдельно. Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице Приложения 3. Адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой, в том числе лицами, осуществляющими деятельность арбитражного управляющего, в строке 020 проставляется прочерк.

В строках 030 - 044 Приложения 3 указываются следующие показатели: в строке 030 - сумма полученного дохода по каждому виду деятельности; в строке 040 - сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности. Произведенные расходы отражаются по следующим элементам затрат: в строке 042 - сумма амортизационных начислений; в строке 043 - сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц; в строке 044 - сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

В случае если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется строка 060 Приложения 3. В строках 050 - 070 Приложения 3 указываются следующие итоговые показатели: в строке 050 - общая сумма дохода, которая рассчитывается как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности; в строке 060 - сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма значений показателя строки 040 по каждому виду деятельности, или в размере 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности строка 030 х 0,20 , если расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, не могут быть подтверждены документально; в строке 070 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей на основании платежных документов.

Строка 080 Приложения 3 заполняется главами крестьянских фермерских хозяйств, доходы от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации в которых освобождаются от налогообложения в соответствии с положениями пункта 14 статьи 217 Кодекса. В строке 080 указывается год регистрации крестьянского фермерского хозяйства. Строки 090 - 100 Приложения 3 подлежат заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц по итогам истекшего налогового периода в соответствии с положениями пункта 6 статьи 105.

Строки 110 - 150 Приложения 3 заполняются физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников, указанных в Приложениях 1-2. Строки 110 - 150 Приложения 3 заполняются отдельно по доходам от источников в Российской Федерации и по доходам от источников за пределами Российской Федерации: в строке 110 проставляется код источника дохода: 1 - если доходы получены от источников в Российской Федерации, 2 - если доходы получены от источников за пределами Российской Федерации; в строке 120 указывается общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем договорам гражданско-правового характера.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода; в строке 130 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по всем источникам выплаты доходов, полученных налогоплательщиками в виде авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода; в строке 140 указывается общая сумма расходов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов в пределах норматива; в строке 150 производится расчет общей суммы расходов, принимаемых к вычету, путем сложения значений показателей строк 120 - 140.

Заполнение Приложения 4 "Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению" формы Декларации 9. В Приложении 4 указываются суммы доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии с положениями статьи 217 Кодекса: в строке 010 - сумма единовременной материальной помощи, полученная налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде от всех работодателей при рождении усыновлении удочерении ребенка, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем четвертым пункта 8 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 50 000 рублей на каждого ребенка; в строках 020 - 080 - суммы по конкретным видам доходов.

Полученное значение строки 120 Приложения 4 переносится в строку 020 Раздела 2. Заполнение Приложения 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219. Приложение 5 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации. В Приложении 5 рассчитываются суммы стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, на которые вправе претендовать налогоплательщик в соответствии со статьями 218 , 219 и 219.

Приложение 5 заполняется на основании справок о доходах физического лица форма 2-НДФЛ , полученных у налоговых агентов, и иных имеющихся у налогоплательщика документов. Данный показатель рассчитывается как разность между суммой значений показателей строк 010 - 060 и показателя по строке 070. В строках 090 - 120 налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса , путем указания следующих показателей: в строке 090 - суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Значение данного показателя не должно превышать 25 процентов от суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащей обложению по ставке 13 процентов, то есть не более 25 процентов от общей суммы дохода, указанного в строке 030 Раздела 2 Декларации; в строке 100 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей опекуна или попечителя ; в строке 110 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов; в строке 120 - общей суммы социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса, определяемой путем суммирования значений показателей, отраженных в строках 090 - 110.

Данный показатель определяется путем вычитания значения строки 181 из сумм значений показателей строк 120 и 180 Приложения 5.

В строке 200 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в Декларации и определяемой путем суммирования значений строк 080 и 190 Приложения 5. В строках 210 - 220 Приложения 5 налогоплательщик указывает суммы инвестиционных налоговых вычетов, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219. Значение данного показателя не может превышать 400 000 рублей; в строке 220 - сумму инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.

Заполнение Приложения 6 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации" формы Декларации 11.

Приложение 6 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации. В строках 010 - 040 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков, а также доли долей в указанном имуществе, облагаемым по ставке 13 процентов.

Для определения суммы имущественного налогового вычета в пределах суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040 Приложения 6.

При этом сумма значений показателей строк 010 и 030 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, предоставляемого в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли долей в указанном имуществе.

В строках 050 - 060 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного недвижимого имущества за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли долей в указанном имуществе , путем указания следующих показателей: в строке 050 - сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи иного недвижимого имущества, - в размере дохода, полученного от продажи указанного имущества, но не более 250 000 рублей; в строке 060 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного недвижимого имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи указанного имущества.

В строках 070 - 080 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи иного имущества, путем указания следующих показателей: в строке 070 - сумма имущественного налогового вычета по доходам, полученным от продажи иного имущества, - в размере дохода, полученного от продажи такого имущества, но не более 250 000 рублей; в строке 080 - сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением иного имущества, но не более суммы дохода, полученного от продажи такого имущества.

В строке 090 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и или расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд путем указания общей суммы соответствующего имущественного налогового вычета. В строках 100 - 110 Приложения 6 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2.

При этом отрицательный финансовый результат, полученный у одного источника выплаты дохода, не уменьшает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода. В строке 160 Приложения 6 указывается общая сумма имущественных налоговых вычетов и расходов, принимаемых к вычету, которая определяется путем сложения значений показателей строк 010 , 020 , 030 , 040 , 050 , 060 , 070 , 080 , 090 , 100 , 110 , 120 , 130 , 140 , 150 Приложения 6.

Итоговый результат указывается в поле показателя строки 160 Приложения 6 и учитывается при определении общей суммы налоговых вычетов по строке 040 Раздела 2. Заполнение Приложения 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" формы Декларации 12. Приложение 7 заполняется физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации.

В Приложении 7 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта объектов недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса. В случае если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением строительством нескольких разных объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Приложения 7, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам.

При этом расчет имущественных налоговых вычетов строки 100 - 180 Приложения 7 в этом случае отражается только на последней странице.

Строка 032 может не заполняться при заполнении строк 030 и 031 ; в строке 040 указывается дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли долей в них цифрами день, месяц, год в формате ДД.

ГГГГ ;.

Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль начнет применяться с отчетности за 2016 год

В большинстве бланков прописаны формулы для автоматизации расчетов при заполнении. Также на сайте имеются разделы со статьями по порядку заполнения налоговых декдараций в Подробнее о предоставлении налоговых деклараций Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном бланке или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или возможна подача по телекоммуникационным каналам связи. При подачи налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При подаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации. Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в бланк налоговой декларации сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, на утвержденной форме декларации. Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

Тэги: УСН декларация Образец заполнения новые формы 15 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций.

На титульном листе декларации указываются общие сведения о плательщике: учетный номер плательщика - УНП при его наличии ; идентификационный номер согласно документу, удостоверяющему ; наименование налогового органа, в адрес которого представляется декларация; год, за который представляется декларация; фамилия, собственное имя, отчество если таковое имеется физического лица; вид документа, удостоверяющего личность и его исходные данные серия, номер, кем и когда выдан.

Справочно: к документам, удостоверяющим личность, относятся: паспорт гражданина Республики Беларусь, вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца; адрес места жительства лица, представляющего налоговую декларацию; место основной работы службы, учебы. Пункт 1 раздела I: в нем отражаются сведения о реализации физическим лицом права на получение налогового вычета, связанного с получением доходов по операциям с ценными бумагами, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию, погашение и хранение ценных бумаг.

В пункте 1 налоговой декларации цифрами и прописью указывается размер рассматриваемого налогового вычета. В пункте 2 раздела I: отражаются сведения, необходимые для получения физическим лицом стандартных налоговых вычетов. Так, подпункт 2. Такой вычет представляется при условии, что у физического лица в 2018 году в течение всего года или в определенных месяцах отсутствовало место основной работы службы, учебы и размер полученного им дохода, подлежащего налогообложению подоходным налогом, не превысил 620 рублей в месяц.

Также отражается количество листов прилагаемых документов, подтверждающих право физического лица на получение стандартного налогового вычета. Перечень документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета в размере 102 рублей можно посмотреть ТУТ. Подпункт 2. Такой вычет представляется при условии, что у физического лица в 2018 году в течение всего года или в определенных месяцах отсутствовало место основной работы службы, учебы и есть несовершеннолетние дети и или иждивенцы.

К иждивенцам относятся: физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, - для супруга супруги , а при его ее отсутствии - для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание данного иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов.

В случае, если в таком отпуске при наличии родителей родителя находится физическое лицо из числа лиц, определенных Кодексом Республики Беларусь о браке и семье, не являющееся родителем ребенка и не имеющее супруга супруги , оно признается иждивенцем для одного из родителей ребенка; обучающиеся старше восемнадцати лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, - для их родителей; несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, - для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних.

Вычет в размере 57 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и или иждивенца предоставляется следующей категории граждан: вдове вдовцу ; одинокому родителю; приемному родителю, опекуну или попечителю; родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18-ти лет или ребенка детей -инвалидов в возрасте до 18-ти лет. В подпункт 2. В случае, если отражаются сведения об иждивенце — отражаются категория, к которой относится данный иждивенец, а также месяц и год его рождения.

Одновременно к декларации прилагаются документы, подтверждающие право на такой вычет. Право на получение такого налогового вычета имеют следующие категории граждан: физические лица, заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями; физические лица, принимавшие участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 - 1987 годах в зоне эвакуации отчуждения или занятые в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС в том числе временно направленных и командированных , включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий данной катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в подпунктах 3.

В таблице подпункта 2. К декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет. Перечень документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового в размере 144 рублей можно посмотреть ТУТ. Пункт 3 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, понесшие в 2018 году расходы на свое обучение или обучение лиц, с которым лицо, заполняющее налоговую декларацию, состоит в отношениях близкого родства или является или ранее являлось опекуном, попечителем — в отношении бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста.

При этом, право на применение социального налогового вычета имеют перечисленные выше граждане, которые понесли в 2018 году расходы на получение ими или их близкими родственниками первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в учреждениях образования Республики.

Рассматриваемый налоговый вычет представляется налоговым органом только в отношении доходов, получаемых гражданами не по месту основной работы службы, учебы и или подлежащим налогообложению налоговым органом. Представление вычета в отношении доходов, полученных по месту основной работы, производится только той организацией, которая является для гражданина местом основной работы физического лица. Заполняя пункт 3 , гражданин зачеркивает ненужное наименование получаемого образования первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование , оставляя именно то наименование образование, которое он оплачивал.

В данном пункте также указывается: фамилия, имя, отчество лицо, за обучение которого производилась оплата; степень родства с указанным лицом; сумма понесенных расходов на оплату обучения. В случае частичного получения социального налогового вычета в течение календарного года по месту основной работы, в налоговой декларации отражается только та сумма расходов на оплату обучения, на которую не был представлен социальный налоговый вычет.

Перечень документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета можно посмотреть ТУТ. Пункт 4 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, понесшие в 2018 году расходы на оплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов. Заполняя пункт 4, гражданин зачеркивает ненужное наименование видов договоров добровольного страхования, оставляя именно наименование добровольного страхования, по которому он уплачивал страховые взносы.

В данном пункте физическим лицом указываются фамилия, имя, отчество лица, за которое им произведена оплата страховых взносов, степень родства, наименование страховой организации и сумма уплаченных взносов без учета сумм, на которые такой вычет был предоставлен плательщику по месту основной работы службы, учебы.

Для целей применения имущественного налогового вычета, к членам семьи плательщика относятся его супруг супруга , их не состоящими в браке на момент осуществления расходов дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика.

Заполняя пункт 5, гражданин зачеркивает ненужное наименование произведенных им расходов, отражает сумму понесенных им расходов. В случае частичного получения имущественного налогового вычета в течение календарного года по месту основной работы, в налоговой декларации отражается только та сумма расходов на строительство приобретение жилья, на которую не был представлен имущественный налоговый вычет.

Пункт 6 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, получившие в 2018 году подлежащие налогообложению подоходным налогом доходы от возмездного отчуждения имущества автомобили, объекты недвижимости и т.

Заполняя пункт 6, гражданин зачеркивает ненужный вид имущественного налогового вычета, оставляя именно тот, который он желает получить: либо фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, либо в размере 10 процентов общей суммы дохода. В данном пункте также указывается: наименование имущества, доход от реализации которого подлежит налогообложению подоходным налогом; сумма понесенных расходов на приобретение и или отчуждение реализованного имущества.

К декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет в сумме фактически понесенных и документально подтвержденных расходов на приобретение и или отчуждение возмездно отчуждаемого имущества. Перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета можно посмотреть ТУТ. Пункт 7 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, получившие в 2018 году авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, и желающие получить профессиональный налоговый вычет: 1.

В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности, в том числе: на приобретение сырья, материалов, готовых изделий и полуфабрикатов за вычетом стоимости возвратных отходов , использованных при создании результатов интеллектуальной деятельности; на оплату топлива и энергии всех видов, использованных при создании результатов интеллектуальной деятельности; в виде платы за пользование помещениями, относящимися к творческим мастерским либо иными аналогичными помещениями , оплату жилищно-коммунальных услуг, а также плату за пожарную и сторожевую охрану таких мастерских, включая плату за установление охранной сигнализации; на оплату выполненных организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами работ и услуг, связанных с получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности; на рекламу; 2.

В виде определенного процента в зависимости от вида объекта авторского права. Одновременное представление профессионального налогового вычета в размере фактически понесенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности, а также в размере определенного процента от суммы полученного дохода в зависимости от вида объекта авторского права недопустимо.

Заполняя пункт 7, гражданин зачеркивает ненужный вид профессионального налогового вычета, оставляя именно тот, который он желает получить: либо фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, либо по нормативу в размере установленного процента от общей суммы дохода.

В данном пункте также указывается: вид полученного вознаграждения; сумма представленного налоговым агентом профессионального налогового вычета в течение 2018 года. Пункт 8 раздела I налоговой декларации заполняют спортсмены и их тренеры, получившие в 2018 году доходы от личной деятельности за участие в коммерческих, спортивных соревнованиях играх, выступлениях , при условии, что такая деятельность осуществляется плательщиками не в рамках командного участия, - в отношении таких доходов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением такой деятельности: по оплате проезда к месту соревнований игр, выступлений и обратно; на проживание в период участия в соревнованиях играх, выступлениях ; по оплате стоимости спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы; по оплате фармакологических и восстановительных средств, витаминных и белково-глюкозных препаратов.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2005 г. Зарегистрирован в Минюсте РФ 24 января 2006 г. Регистрационный N 7409 В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.

Утвердить форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ согласно приложению N 1 к настоящему приказу. Утвердить Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

Установить, что с вступлением в силу настоящего приказа пункты 1,3 в части заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц N 3-НДФЛ и 4 приказа Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15. Министр Приложение N 2 Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ В соответствии со статьей 229 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц далее - Декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227 и 228 Кодекса, в территориальные органы ФНС России по месту учета налогоплательщика на территории Российской Федерации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять Декларацию, вправе представить такую Декларацию в налоговый орган по месту жительства. В случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 Кодекса, и или прекращения выплат, указанных в статье 228 Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности или таких выплат представить Декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со статьями 227 и 228 Кодекса, и выезде его за пределы территории Российской Федерации. Декларация о доходах, фактически полученных за период его пребывания в текущем налоговом периоде на территории Российской Федерации, должна быть представлена им не позднее, чем за один месяц до выезда за пределы территории Российской Федерации.

Общие требования к заполнению Декларации 1. Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо синим цветом. Возможна распечатка заполненного текста Декларации на принтере.

Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом MНС России от 02. Декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. Декларация заполняется налогоплательщиком с учетом нижеследующего. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк.

Все суммовые показатели отражаются в рублях и копейках, за исключением сумм налога на доходы физических лиц далее - налог в Разделе 5 Декларации, которые исчисляются и показываются в полных рублях.

При этом сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и проставить подпись налогоплательщика под исправлением с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Налогоплательщик представляет в налоговый орган Декларацию на бланке установленной формы.

Декларация, представленная по форме, отличной от утвержденной Минфином России, налоговыми органами не принимается. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в Декларацию при обнаружении в текущем налоговом периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок искажений , допущенных в истекших налоговых периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей вычету или иных ошибок производится путем представления Деклараций за соответствующие истекшие налоговые периоды, с отражением сумм налога с учетом вносимых дополнений и изменений.

При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки искажения указанные корректирующие Декларации представляются в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога. При заполнении Декларации используются данные из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщиков, а также из расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщиков.

Страницы 001 и 002 титульного листа и Разделы 5 и 6 Декларации заполняются всеми налогоплательщиками. Л Декларации. На страницах Листов А, Б и В Декларации налогоплательщик указывает все полученные им в налоговом периоде доходы, источники их выплаты.

Лист А заполняется налогоплательщиками по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников в Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики. Лист Б заполняется налогоплательщиками по всем налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, за исключением доходов от предпринимательской деятельности и частной практики. Лист В заполняется налогоплательщиками по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики.

Лист Г заполняется налогоплательщиками для расчета и отражения сумм доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 28 и 33 статьи 217 Кодекса. Лист Д заполняется налогоплательщиками для расчета профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов. Лист Е заполняется налогоплательщиками для расчета профессиональных налоговых вычетов по договорам гражданско-правового характера.

Лист Ж заполняется налогоплательщиками для расчета имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества. Лист З заполняется налогоплательщиками для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги. Лист И заполняется налогоплательщиками для расчета налоговой базы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом, по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим.

Лист К заполняется налогоплательщиками для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов. Лист Л заполняется налогоплательщиками для расчета имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли долей в них.

После заполнения всех необходимых листов Декларации налогоплательщик заполняет соответствующие Разделы Декларации в целях расчета налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по разным ставкам.

Итоговые показатели, отраженные на страницах листов A-Л Декларации, используются налогоплательщиком при заполнении Разделов 1, 2, 3, 4, 5 и 6 Декларации. Налогоплательщик вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, и подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации. После заполнения и комплектования Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.

В верхней части каждой заполняемой страницы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика далее - ИНН , если он ему присвоен территориальным налоговым органом, а также фамилия и инициалы налогоплательщика. ИНН заполняется на основании следующих документов: Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N12-2-4 или Уведомления о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту его жительства по форме N12-2-5, утвержденных приказом МНС России от 27.

В нижней части каждой заполняемой страницы Декларации в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются дата подписания и подпись налогоплательщика или его законного представителя.

В соответствии с пунктом 2 статьи 27 Кодекса законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Документы, подтверждающие полномочия законного или уполномоченного представителя, должны прилагаться к Декларации. Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копию с представляемой Декларации, а налоговый орган обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии Декларации о принятии, заверив ее подписью работника налоговой инспекции и указав дату ее представления.

Порядок заполнения титульного листа Декларации 1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". При заполнении титульного листа стр. При представлении первичной Декларации в первой ячейке указывается код 1, вторая ячейка не заполняется. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита; - основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя ОГРНИП - в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя форма NР61001 или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г.

При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства". Если у налогоплательщика отсутствует гражданство, то в этом пункте следует указать код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность; - место рождения - в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика; - вид документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, записывается название документа паспорт или иной документ, удостоверяющий личность , и указывается код документа в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ ; - количество страниц, на которых составлена Декларация; - количество листов подтверждающих документов, включая документы, подтверждающие полномочия законного уполномоченного представителя, или их копий, приложенных к Декларации.

Физические лица являются налоговыми резидентами Российской Федерации, если они фактически находятся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году; - место жительства в Российской Федерации - указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность , с указанием реквизитов места жительства, определенных в статье 11 Кодекса. Цифровой "код региона" указывается в соответствии с Приложением N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ.

При заполнении элементов адреса для городов Москва и Санкт-Петербург заполняется элемент адреса "Код региона", а элементы адреса "Район" и "Город" не заполняются. При отсутствии одного из элементов адреса в отведенном для этого элемента поле ставится прочерк; - адрес места пребывания в Российской Федерации заполняется при отсутствии места жительства в Российской Федерации , по которому налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Для взаимодействия налогового органа с налогоплательщиком указывается номер контактного телефона с указанием кода страны для физических лиц, проживающих за пределами Российской Федерации и кода города. Общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению строка 020 в соответствии со статьей 217 Кодекса кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов , переносится из подпункта 1.

Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу строка 040 , определяется путем сложения следующих показателей: - суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса сумма значений пп. Налоговая база отражается по строке 050 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода, подлежащего налогообложению строка 030 , и суммой расходов и налоговых вычетов, отражаемой по строке 040.

Если результат получился отрицательным, то по строке 050 ставится прочерк. Из полученной суммы налога вычитается сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная по строке 060. Если результат получится отрицательный или нулевой, то в строке 100 ставится прочерк; - в строке 110 - сумму налога, подлежащую к уплате доплате в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются показатели по общей сумме налога, уплаченной у источника выплаты, и сумме налога, уплаченной в виде авансовых платежей строка 070 , сумме налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, сумме налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно строка 080 , и сумме налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации, отраженной по строке 090.

Из суммы налога, исчисленной к уплате строка 060 , вычитается сумма показателей по строкам 070, 080, 090 и если результат получится отрицательный, то в строке 110 ставится прочерк. В строке 010 указывается общая сумма дохода, полученного от источников в Российской Федерации, которая переносится из подпункта 2. В строке 020 указывается общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктами 28 и 33 статьи 217 Кодекса, которая определяется путем сложения сумм, отраженных в подпунктах 1.

Сумма расходов, уменьшающих налоговую базу, отражает суммы документально подтвержденных расходов по приобретению, реализации и хранению ценных бумаг, предусмотренных статьей 2141 Кодекса, и указывается в строке 040, которая определяется путем суммирования значений показателей, указанных в подпунктах 4.

Если результат получился отрицательным, то в строке 050 ставится прочерк. Из полученной суммы налога вычитается сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в строке 060. Если результат получится отрицательный или нулевой, то в строке 090 ставится прочерк; - в строке 100 - сумму налога, подлежащую к уплате доплате в бюджет, для расчета которой суммируются показатели суммы налога, уплаченной у источника выплаты строка 070 , суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, и суммы налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно строка 080.

Далее из суммы налога, исчисленной к уплате и указанной в строке 060, вычитается сумма показателей по строкам 070 и 080, и если результат получится отрицательный, то в строке 100 ставится прочерк. В строке 020 указывается общая сумма доходов в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса, которая переносится из подпункта 2.

Налоговая база сумма облагаемого дохода отражается в строке 030 и рассчитывается как разница между общей суммой дохода строка 010 и общей суммой доходов, не подлежащих налогообложению, указанной в строке 020. Если результат получился отрицательным, то в строке 030 ставится прочерк.

Из полученной суммы налога вычитается сумма налога, исчисленная к уплате, отраженная в строке 040. Если результат получится отрицательный или нулевой, то в строке 080 ставится прочерк; - в строке 090 - сумму налога, подлежащую к уплате доплате в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются показатели суммы налога, уплаченной у источника выплаты строка 050 , суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, и суммы налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно строка 060 , а также суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации строка 070.

Из суммы налога, исчисленной к уплате, отраженной в строке 040, вычитается сумма показателей по строкам 050, 060 и 070 и если результат получится отрицательный, то в строке 090 ставится прочерк. Налоговая база сумма облагаемого дохода отражается в строке 020 и определяется путем сложения общей суммы облагаемого дохода, полученного от источников в Российской Федерации, указанной в подпункте 2.

Из полученной суммы налога вычитается сумма налога, исчисленная к уплате строка 030. Если результат получится отрицательный или нулевой, то в строке 070 ставится прочерк; - в строке 080 - сумму налога, подлежащую к уплате доплате в бюджет, для расчета которой предварительно суммируются показатели суммы налога, уплаченной у источника выплаты строка 040 , общей суммы налога, уплаченной на основании налогового уведомления на уплату налога на доходы физических лиц, и суммы налога, уплаченной налогоплательщиком самостоятельно строка 050 , а также суммы налога, уплаченной в иностранных государствах, подлежащей зачету в Российской Федерации строка 060.

Из суммы налога, исчисленной к уплате строка 030 , вычитается сумма показателей по строкам 040, 050 и 060 и, если результат получится отрицательный, в строке 080 ставится прочерк. Расчет суммы налога с доходов, облагаемых по различным ставкам, производится в подпунктах 1 и 2 Раздела 5 Декларации следующим образом: - в строке 010 - рассчитывается общая сумма налога к возврату путем сложения сумм налога, подлежащих возврату из бюджета, рассчитанных предварительно по строке 100 Раздела 1, строке 090 Раздела 2, строке 080 Раздела 3, строке 070 Раздела 4 Декларации; - в строке 020 - рассчитывается общая сумма налога к уплате доплате путем сложения сумм налога, подлежащих к уплате доплате в бюджет, рассчитанных предварительно по строке 110 Раздела 1, строке 100 Раздела 2, строке 090 Раздела 3, строке 080 Раздела 4 Декларации.

В строке 010 налогоплательщик знаком "V" отмечает: доплата налога в бюджет или возврат налога из бюджета. Налогоплательщики, которые по итогам налогового периода обязаны уплатить доплатить налог в бюджет, при заполнении Раздела 6 Декларации указывают: - в строке 020 - код бюджетной классификации Российской Федерации, на который должна быть зачислена сумма налога, подлежащая уплате доплате ; - в строке 030 - код административно-территориального образования по месту жительства месту учета , на территории которого осуществляется уплата доплата налога; - в строке 040 - сумму налога, подлежащую уплате доплате.

Если налогоплательщику необходимо уплатить доплатить налог по нескольким кодам бюджетной классификации Российской Федерации, то Раздел 6 Декларации заполняется отдельно по каждой сумме налога с указанием соответствующего кода бюджетной классификации Российской Федерации.

Налогоплательщики, у которых по итогам налогового периода образовалась переплата налога имеется сумма налога, подлежащая возврату из бюджета , при заполнении Раздела 6 Декларации указывают: - в строке 020 - код бюджетной классификации Российской Федерации, по которому должен быть произведен возврат суммы налога; - в строке 030 - код административно-территориального образования код по ОКАТО , на территории которого состоит на учете налоговый агент.

Значение "Код по ОКАТО" налогового агента по Разделу 6 Декларации заполняется на основании справки о доходах по форме 2-НДФЛ, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, выданной налогоплательщику налоговым агентом. Если у налогоплательщика образовалась переплата налога по нескольким кодам бюджетной классификации Российской Федерации, то Раздел 6 Декларации заполняется отдельно по каждой сумме налога с указанием соответствующего ей кода бюджетной классификации Российской Федерации.

Если у налогоплательщика по итогам налогового периода одновременно возникли как обязанность по уплате доплате налога по одним кодам бюджетной классификации, так и переплата налога по другим кодам бюджетной классификации, то он должен заполнить отдельные листы Раздела 6 Декларации по каждой из этих сумм налога.

В данном разделе Вы можете скачать формы налоговых деклараций за разные периоды, форматы, инструкции и примеры заполнения, а также.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Порядок заполнения Единой налоговой декларации для физического лица


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий