+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Претензии бухгалтерский и налоговый учет

Предъявлена претензия поставщику на стоимость товаров, по которым Бухгалтерский и налоговый учет при обеспечении путевками.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Защитите бухгалтера, себя и бизнес от претензий третьих лиц

Налоговый и бухгалтерский учет претензий

претензии бухгалтерский и налоговый учет
Каков порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете в бухгалтерском учете организации-исполнителя сумм претензий в виде штрафов, . НК РФ объектом налогообложения и налоговой базой по.

Статьи для бухгалтера Бухучет претензий по договорам Нередкая ситуация: При приемке товара от продавца на складе покупателя обнаружены брак или недостача, а порой — и то, и другое вместе. Какими документами покупатель должен подтвердить брак и недогруз?

Обязан ли их принимать продавец? Эти и многие другие вопросы должен суметь разрешить бухгалтер. И вот как это обычно делается. В случае несоответствия товаров по качеству или количеству требованиям договора, в п. Акт составляется комиссией, в составе которой должны быть материально ответственные лица покупателя и представитель поставщика. Допускается составление акта в одностороннем порядке при согласии поставщика или в его отсутствие.

В сопроводительном документе на товар обязательно ставят отметку о составлении акта. А что делать остальным организациям, не занятым в торговле? Можно также применять подобную форму акта, например, указав в договоре поставки принятие сторонами условий этих Рекомендаций. Некоторые применяют самостоятельно разработанные формы актов, согласовав порядок их составления и предъявления в договоре или специальном соглашении.

После того, как руководитель организации утвердит акт о несоответствии требованиям договора по качеству или количеству, вместе с сопроводительными документами он будет передан в бухгалтерию. Там бухгалтер рассчитает суммы претензий, а юрист организации составит и направит претензионное письмо поставщику, грузоотправителю или транспортной организации, перевозившей товары.

Претензия поставщику оформляется обычно в произвольной форме, но в ней обязательно должны указываться: - сведения о договоре между поставщиком и покупателем, на основании которого был поставлен товар; - требования, предъявляемые к продавцу; - сумма и расчет претензии с полным обоснованием порядок проведения денежной оценки, обстоятельства, на которых основываются требования, доказательства, подтверждающие их, ссылка на соответствующее законодательство.

В соответствии с положениями ГК РФ покупатель может возвратить некачественный товар только при обнаружении таких недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, а также если они выявляются неоднократно либо появляются вновь после их устранения п.

Если недостатки товара не были оговорены продавцом, то покупатель, которому передан товар ненадлежащего качества, вправе по своему выбору потребовать от продавца: - соразмерного уменьшения цены скидку, в том числе товарную ; - безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок; - возмещения своих расходов на устранение недостатков товара п.

Кроме того, покупатель имеет право вообще отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы п. Если покупатель отказывается от поставленного товара не принимает его в указанных случаях, то перехода права собственности не происходит. Отключить рекламу Если производится замена бракованного товара, то покупатель, возвращая продавцу некачественный товар, оформляет свою товарную накладную на возвращаемый товар п. При отгрузке покупателю товара взамен недостающего оформляются новые документы как при обычной реализации.

Независимо от причин возникновения любая выявленная сумма недостачи сначала учитывается на специальном синтетическом счете 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей". После окончательного установления причин, эта сумма списывается на счета издержек или ко взысканию с виновных лиц.

Это счета 20, 26 в организациях сферы материального производства и 44 - в организациях торговли или общественного питания. Если к моменту обнаружения недостачи или брака расчеты с поставщиком ещё не были произведены, то оплата производится за вычетом стоимости недостающих и испорченных по вине поставщика материалов, о чем покупатель письменно сообщает поставщику.

В этом случае неоплаченные суммы на счете учета расчетов по претензиям не отражаются. Отключить рекламу Кроме этих претензий, могут быть также случаи несоблюдения поставщиком условий договора, не связанных с качеством или количеством товара. Например, это может быть нарушение сроков поставок, невыполнение требований в части ассортимента поставок и т. Как правило, в договорах за такие нарушения предусмотрены санкции — способы обеспечения обязательств.

Среди них обычно применяется неустойка - денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения взятых на себя обязательств ст. Неустойка может быть установлена в виде пени или штрафа, иными способами. Неустойка не отражается на забалансовых счетах. Получение такого обеспечения приводит к увеличению экономической выгоды организации, что с позиций п. Такие поступления относят к прочим доходам организации, принимая к бухгалтерскому учету в сумме, признанной должником или присужденной судом п.

Отключить рекламу Суммы неустойки подлежат включению в доходы, учитываемые при налогообложении прибыли. В соответствии с п. Порядок признания доходов при методе начисления устанавливает дату получения внереализационного дохода в виде неустойки за нарушение договорных обязательств как дату признания такой неустойки должником либо дата вступления в законную силу решения суда пп.

Что же считать датой признания санкции должником? В идеальном случае это должна быть дата письма, в котором должник подтверждает нарушение своих обязательств и соглашается уплатить конкретную сумму неустойки. А, может быть, дата подписания акта сверки взаиморасчетов с отраженной суммой неустойки. Датой получения дохода в этой ситуации следует считать дату истечения срока для предъявления должником своих возражений. Отдельно следует сказать о включении суммы полученной неустойки в налоговую базу по НДС.

В отношении неустойки, полученной покупателем от поставщика, существует единая точка зрения: она не подлежит включению в налоговую базу, так как никоим образом не связана с оплатой за реализованные товары. Отключить рекламу Расчеты по претензиям у организации могут возникнуть не только с поставщиками, но и с покупателями.

Тогда задействуется счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". При этом использовать счет расчета по претензиям необязательно, достаточно лишь провести сторнировочные записи по счетам, на которых отражалась реализация товаров.

Объясняется этот порядок простым соображением: если покупатель отказывается от исполнения договора по причинам несоответствия качества, ассортимента, комплектности товара, и возвращает несоответствующую продукцию поставщику полностью или частично , то право собственности на эту продукцию к покупателю не переходит.

В этой связи у поставщика нет основания для отражения в учете выручки. Реальная величина выручки, а также величина себестоимости товаров по бухгалтерскому учету может быть скорректирована поставщиком путем внесения исправительных записей по ранее отраженным суммам на соответствующих счетах. После отражения операций по корректировке оборотов по реализации необходимо не забыть о перерасчете начисленных налогов. В соответствии с требованиями п.

Проводки по претензиям от покупателей

Счета дебиторской и кредиторской задолженности При расчетах с контрагентами возможно нарушение договорных отношений или недостачи при расчетах, а так же ошибки в принятых документах. В таких ситуациях необходимо выполнить расчеты по претензиям, проводки, отражающие эти расчеты, согласно плану счетов выполняются с использованием счета 76. Мы подробно разберем, как оформить претензию, что отражается на счете 76.

Алгоритм урегулирования претензии Для оформления претензии надо выполнить два простых шага: 1. Претензия оформляется в письменном виде, где указывается требования заявителя и денежная сумма, необходимая к выплате, а также дата — письмо-претензия и передаётся контрагенту.

После рассмотрения претензии, контрагент либо принимает претензию, либо отказывает. Важно: Следует в обязательном порядке известить контрагента о возникшей претензии ст. Обращаться в суд следует только после извещения контрагента. Исковое заявление в суд не будет принято, если контрагенту не была предъявлена претензия ст. Бухгалтерский и налоговый учет, проводки при работе с претензиями довольно просты и мы подробно разберем их. Проводки по претензиям проходят через субсчет 76.

Расчеты по претензиям: проводки по счету 76. На данном счете отражаются суммы, которые выставлены заказчиком на основании писем-претензий.

Правильно, что всю сумму по претензии, включая НДС отнесли на 91 счет . Указанные письма посвящены вопросу налогового учета.

Бухучет претензий по договорам

Банк вернул комиссию: проводки Претензионная работа может быть начата в результате нарушения одной из сторон условий сотрудничества, при выявлении недостач в поставленной партии продукции, обнаружении счетных ошибок в полученных учетных документах.

Претензии, предъявленные в устной форме, не имеют юридической силы. Для получения разъяснений от контрагента и исправления им ошибки необходимо направить в его адрес письменную претензию. Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки у покупателя В бухгалтерском учете выставленные поставщикам претензии отображаются на счете 76. Аналитика по счету ведется в разрезе каждой оформленной претензии. Покупатель при наличии оснований для спора с контрагентом составляет претензионное письмо.

Поставщик должен ответить на претензии клиента — согласиться с мнением покупателя и выполнить договорные условия в полном объеме, или отказаться от выполнения. В последнем варианте покупатель вправе обратиться с иском в суд. Отражение претензии в бухгалтерском учете проводки при выявлении брака осуществляют через дебетование счета 76.

Если поставщик считает требования клиента обоснованными, он удовлетворяет их. В учете покупателя дебиторская задолженность в виде претензии погашается при проведении кредитового оборота по 76. Сумма сделки — 2575 руб. В момент отгрузки была выявлена недостача в размере 575 руб. Покупателем составлена претензия, проводки в учете отразили сумму недостачи в качестве задолженности контрагента. Поставщик удовлетворил требования клиента путем возврата суммы недостачи. Корреспонденции в учете: Д60 — К51 — 2575 руб.

Проводки по претензиям от покупателей: учет у поставщика При получении претензии от покупателя поставщик может принять одно из решений: вернуть полученную от контрагента сумму частично или полностью в зависимости от вида нарушения ; заменить бракованные изделия;.

Расчеты по претензиям: проводки

Крупный шрифт В процессе ведения хозяйственной деятельности достаточно часто нарушаются условия договоров купли-продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ. Прежде всего, это проявляется в несоблюдении сроков поставки товаров, поставке и получении некачественных товаров услуг , недостачах при перевозке, несвоевременном поступлении оплаты.

В результате допущенных нарушений условий договоров одна сторона несет убытки и имеет право предъявить к нарушителю претензию. Поэтому тема расчетов по претензиям актуальна всегда и для всех. Напомним основные моменты претензионной работы, отражения претензий в налоговом и бухгалтерском учете.

Юридические аспекты Прежде всего, отметим, что порядок составления, предъявления и рассмотрения претензии урегулирован нормами статей 5 — 11 Хозяйственного процессуального кодекса Украины ХПК и 222 Хозяйственного кодекса Украины ХК. При этом претензия является способом досудебного урегулирования хозяйственных споров. То есть, по сути, это письменное требование, адресованное к должнику, об устранении нарушений исполнения обязательства и, при необходимости, компенсации понесенных убытков и оплате штрафных санкций.

Следует отметить, что предприятие не обязано предъявлять претензию должнику, а имеет право непосредственно обращаться в суд. В Решении Конституционного Суда Украины от 09. Следовательно, предъявление претензии по договору не является обязательной процедурой, а свободным волеизъявлением сторон, изложенным в договорной форме. Кроме того, за неисполнение требований, указанных в претензии, нормами законодательства никакая ответственность не предусмотрена, претензия лишь информирует о необходимости надлежащего выполнения условий договора, о компенсации понесенных убытков и начисленных штрафных санкциях.

Напоминаем, что согласно нормам статей 193 ХК и 526, 527 Гражданского кодекса Украины ГК обязательство должно выполняться надлежащим образом согласно условиям договора и требованиям норм законодательства. То есть каждая сторона договора должна принять все меры для надлежащего выполнения ею обязательства, учитывая интересы второй стороны и обеспечения общехозяйственного интереса. Нарушение обязательств является основанием для применения хозяйственных санкций.

Порядок применения хозяйственных санкций в виде возмещения убытков регулируется нормами главы 25 ХК. То есть должник обязан возместить причиненные этим убытки. Они включают понесенные потери в связи с уничтожением или повреждением имущества, а также затраты, которые лицо сделало или должно сделать для восстановления своего нарушенного права реальные убытки , и доходы, которые лицо могло бы реально получить при обычных обстоятельствах, если бы его право не было нарушено упущенная выгода.

Кроме того, нормы ГК и ХК устанавливают следующие возможные правовые последствия в случае невыполнения или ненадлежащего условий договора: взыскание неустойки штрафа, пени , процентов за несвоевременное исполнение обязательств, инфляционных потерь кредитора. Однако обращаем внимание, что нормы ХК не содержат определения понятия неустойки, штрафа и пени, уплачиваемых в случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательств. Для определения этих понятий необходимо руководствоваться положениями ГК.

Так, норма статьи 549 ГК определяет неустойку штраф, пеню как денежную сумму или другое имущество, которые должник должен передать кредитору в случае нарушения должником обязательства. Штраф — это неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы неисполненного или ненадлежащим образом исполненного обязательства. Пеня — это неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы несвоевременно выполненного денежного обязательства за каждый день просрочки исполнения. В случае отсутствия условий договора о таком порядке применения санкций применяются общие положения законодательства.

Так, по общему правилу пеня применяется за просрочку платежа. Штраф может быть применен также за исполнение обязательства с нарушением условий, определенных его содержанием. Кроме применения штрафных санкций нормы статьи 625 ГК предусматривает возможность взыскания с должника, который просрочил выполнение денежного обязательства, суммы долга с учетом установленного индекса инфляции за все время просрочки, а также три процента годовых от просроченной суммы, если другой размер процентов не установлен договором или законом.

Причем нормы статьи 232 ХК акцентируют внимание на том, что проценты за неправомерное пользование чужими деньгами взыскиваются на день уплаты этих средств, если законом не установлен для начисления процентов иной срок. При этом должник, уплативший неустойку и возместивший убытки, причиненные нарушением обязательства, не освобождается от обязанности выполнить обязательства в натуре, если иное не установлено договором или законом.

Наиболее распространёнными вариантами претензий являются претензии покупателя к поставщику по несоответствию качества поставленных ТМЦ условиям договора, нарушению ассортимента, комплектности, бракованной продукции, недостаче грузов при их перевозке, а также многим другим причинам, а также продавца к покупателю относительно своевременной и полной оплате денежных средств за приобретенные товары, оказанные услуги, выполненные работы.

При этом обращаем внимание, что в первом случае надо внимательно принимать товары по количеству и качеству и правильно оформлять акты приемки, являющиеся одними из основных документов, подтверждающими результаты приемки. Порядок и сроки приемки товаров, документальное оформление регламентируются нормами ГК, ХК, Инструкций о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству и качеству, утвержденными постановлениями Госарбитража при СМ СССР от 15.

Однако, как разъяснило Министерство экономики Украины в письме от 11. Тем не менее, действие этих Инструкций распространяется на территорию Украины, на основании постановления ВРУ от 12. Так, если при приеме товара при участии представителя поставщика установлена недостача, то это отражается в акте приемки, который подписывают все представители сторон и утверждает руководитель предприятия-получателя. В акте приемки также могут указываться результаты замеров, состояние внешнего вида, целостность упаковки и т.

При этом акт может составляться по стандартной форме М-7, утвержденной приказом Министерства статистики Украины от 21. В таком случае покупатель направляет поставщику претензию, прилагая к ней акты приемки-передачи товара по количеству и качеству, заключения технической экспертизы в случае бракованных товаров , расчет убытков от недопоставки товаров и т. В претензии должны кратко отражаться суть спорного вопроса, технико-технологическое содержание нарушений, нормативные основания для разрешения спора; требования покупателя относительно замены некачественных товаров, возврата уплаченных сумм, возмещения ущерба, расчет штрафных санкций и т.

Следует отметить, что в соответствии с нормами статьи 7 ХПК претензия рассматривается в течение месяца, а в случае, если обязательными для обеих сторон правилами или договором предусмотрено право перепроверки забракованной продукции товаров предприятием-производителем, претензии, связанные с качеством и комплектностью товара, рассматриваются в течение двух месяцев.

При рассмотрении претензии предприятия по необходимости имеют право сверить расчеты, провести судебную экспертизу или совершить другие действия для обеспечения досудебного урегулирования спора. Акт сверки взаимных расчетов является важным доказательством в суде, если он содержит ссылки на первичные документы и подписанный уполномоченными представителями сторон. О результатах рассмотрения претензии заявитель должен быть уведомлен письменно.

Ответ на претензию подписывается уполномоченным лицом или представителем получателя претензии и направляется заявителю заказным или ценным письмом или вручается ему под расписку. При полном или частичном отказе в удовлетворении претензии получателю возвращаются приложенные им в претензии оригиналы документов, и направляется мотивированное письмо о причинах отказа.

Правильно, что всю сумму по претензии, включая НДС отнесли на 91 счет . Указанные письма посвящены вопросу налогового учета.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий