+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Стр 010 налог на прибыль

— суммируем все доходы от продаж; — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате); 60 рублей — в федеральный бюджет (строка );;

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль

Налог на прибыль: как представить декларацию и рассчитаться с бюджетом

стр 010 налог на прибыль
по строке в декларации по налогу на прибыль – общую сумму доходов от стр. = стр. +. стр. +. стр. +. стр. +. Стр. Сумму корректировки налоговой базы по налогу на прибыль отразите по строке.

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 000 рублей — в федеральный бюджет строка 270 ; 340 000 рублей — в бюджет субъекта строка 271.

Приложение 1 к листу 02 В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам: 010 — вся выручка за отчетный период. Затем детально: 011 — выручка от продажи товаров своего производства; 012 — выручка от продажи приобретенных товаров. Остальные строки заполняются при наличии условий. Далее, итоговые показатели: 040 — сумма всех реализационных доходов; 100 — внереализационные доходы. Приложение 2 к листу 02 Приложение 2 конкретизирует расходы.

Строки 010—030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми. В следующих строках они перечисляются детально. Остальные поля в нашем случае остаются пустыми. Отдельно указываются расходы на амортизацию: 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде. Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения. Приложение 3 к листу 02 Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде: продает амортизируемое имущество; несет расходы на обслуживание производства; имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом; продает землю, купленную в период с 01.

Заполняем строки:.

Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога" Декларации V. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога" Декларации 5. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "1", если Лист 02 Декларации составляется организациями, кроме указанных ниже.

По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "2", если Лист 02 Декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем, уплачивающим налог по деятельности, связанной с реализацией произведенной им сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данной организацией собственной сельскохозяйственной продукции.

По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "3", если Лист 02 Декларации составляется резидентом особой свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов особой свободной экономической зоны. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "4", если Лист 02 Декларации составляется организациями, перечисленными в пункте 1 статьи 275.

При указании в Листе 02 и приложениях к нему кода "4" по реквизиту "Лицензия" указываются ее серия, номер и вид. По реквизиту "Признак налогоплательщика код " указывается код "6", если Лист 02 Декларации составляется организациями - резидентами территорий опережающего социально-экономического развития. Указанными выше налогоплательщиками Лист 02 Декларации по иным видам деятельности составляется с указанием по реквизиту "Признак налогоплательщика код " кода "1". По строке 010 отражаются доходы от реализации, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и указанные по строке 040 Приложения N 1 к Листу 02.

По строке 020 отражается общая сумма внереализационных доходов, учтенных за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 250 Кодекса и указанных по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02.

По строке 030 отражаются расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, сформированные в соответствии со статьями 252 - 264 , 279 Кодекса и указанные по строке 130 Приложения N 2 к Листу 02. По строкам 010 , 030 , 050 не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и Листе 06 кроме показателя строки 241 Декларации. По строке 040 отражаются суммы внереализационных расходов, указанных по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам в соответствии с пунктом 2 статьи 265 Кодекса и указанные по строке 300 Приложения N 2 к Листу 02 Декларации.

По строке 050 отражаются суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых для целей налогообложения с учетом положений статей 268 , 275. По строкам 010 - 050 не указываются суммы полученных доходов в виде средств целевого финансирования, целевых поступлений и других доходов, указанных в статье 251 Кодекса, и произведенных за счет этих доходов расходов, которые учитываются отдельно от доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций.

Если показатель по строке 060 имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком "минус". По строке 070 указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02.

N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст.

Направляемая на покрытие убытка прибыль отражается соответственно по строке 050 Листа 05 с кодом вида операции "2". Этот порядок также применяется профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не осуществляющими дилерскую деятельность и являющимися первичными владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации; - доходы, отраженные в пункте 1 статьи 3 Федерального закона от 6 июня 2005 г.

N 58-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 24, ст. Предусмотренный пунктом 4 статьи 2 Закона Российской Федерации N 2116-1 порядок определения налоговой базы по облигациям, полученным при новации государственных ценных бумаг ОВГВЗ , применяется первичными владельцами указанных облигаций до полного выбытия этих облигаций с баланса организаций статья 2 Федерального закона N 110-ФЗ.

Как заплатить авансовые платежи и налог на прибыль . реализации ( строка листа 08)/внереализационных доходов (строка

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года

Укажите тот код, который соответствует методу начисления амортизации, применяемому большинством участников консолидированной группы налогоплательщиков. По строке 135 приложения 2 к листу 02 декларации нужно указать, какой метод начисления амортизации линейный или нелинейный применяет организация согласно принятой ею учетной политике для целей налогообложения.

Если число участников, применяющих первый или второй метод, одинаково, нужно сравнить общую сумму амортизации, начисленную участниками группы линейным методом, с общей суммой амортизации, начисленной ими нелинейным методом.

В зависимости от того, какая сумма больше, и проставляется соответствующий код метода начисления амортизации. Строки 200—206 Внереализационные расходы По строкам 200—206 отразите внереализационные расходы. Подробнее см. Какие внереализационные расходы учитывать при расчете налога на прибыль.

По строке 202 отразите расходы по созданию резерва на социальную защиту инвалидов. Как в налоговом учете создать и использовать резерв предстоящих расходов на социальную защиту инвалидов. По строке 204 укажите расходы: на ликвидацию основных средств и списание НМА включая суммы недоначисленной амортизации ; на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен; на охрану недр и другие аналогичные работы.

По строке 205 отразите расходы в виде штрафов, пеней и других санкций за нарушение договорных обязательств в отношениях с контрагентами , а также расходы на возмещение причиненного ущерба. По строке 206 поставьте прочерки, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг. Иначе отразите убыток, полученный по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.

По строке 200 отразите общую сумму внереализационных расходов. Если организация несла только внереализационные расходы, перечисленные по строкам 201—206, показатель по строке 200 будет равен сумме этих строк.

Если у организации были и другие внереализационные расходы например, внереализационные расходы по договорам доверительного управления имуществом , показатель по строке 200 будет больше общей суммы расходов по строкам 201—206.

Строки 300—302 Убытки По строкам 300—302 отражаются убытки, приравниваемые к внереализационным расходам. По строке 300 отразите общую сумму таких убытков. По строке 301 укажите убытки прошлых лет, выявленные в текущем отчетном налоговом периоде. По строке 302 укажите суммы безнадежных долгов.

Если организация создает резерв по сомнительным долгам , укажите здесь суммы безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва. Это следует из пункта 7. Приложение 4 к листу 02 В этом приложении отражается уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, сложившихся в предыдущих налоговых периодах.

Как перенести убытки прошлых лет на будущее. Приложение включайте в состав декларации только за I квартал и за налоговый период в целом п. По строке 010 укажите остаток неперенесенного убытка на начало года. Если неперенесенного убытка на начало года нет, приложение 4 к листу 02 в декларации за I квартал можно не заполнять.

Если убыток возник в текущем периоде, его нужно отразить в приложении 4 к листу 02 в декларации за год. По строкам 040—130 отразите убытки по годам их образования. В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по этим строкам не отражайте убытки участников группы, исчисленные в периодах до их вхождения в состав этой группы ст. Строки 135 и 136 предназначены для отражения убытков от завершенных сделок по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке.

Если текущий налоговый период организация закончила с убытком, значение, указанное по строке 140, увеличивает показатель строки 160 и переносится в приложение 4 к листу 02 декларации за I квартал следующего года.

По строке 151 укажите убыток по операциям с обращающимися ценными бумагами. Сумма по строке 151 не должна превышать 20 процентов суммы убытка по строке 135. Отразите здесь остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода. Строку 161 тоже заполняйте только в годовой декларации. Показатель для этой строки определите как разницу между строками 136 и 151. Приложение 5 к листу 02 Указывать сведения в приложении 5 к листу 02 должны лишь организации с обособленными подразделениями.

Об особенностях заполнения декларации в этом случае см. Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль, если у организации есть обособленные подразделения.

Как расшифровать строку 010 декларации по налогу на прибыль в 1С 8.3?

По сроке 300 отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет строка 301 и безнадежные долги 302. Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400—403. Это доходы, расходы и результаты по таким операциям, как: реализация амортизируемого имущества — строки 010—060; результат деятельности ОПХ — строки 180—201 см.

В конце приложения строки 340—360 приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям. Напомним, такой перенос возможен по убыткам 10 предыдущих лет пп. Приложение включается в состав декларации только за I квартал и за год п. Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода отражается в строке 010.

В строках 040—130 показываются убытки по годам их образования. В строке 140 указывается налоговая база — сюда нужно перенести показатель строки 100 листа 02. В строке 150 — сумма убытка, уменьшающего текущую налоговую базу. Эта строка не может быть больше строки 140. Показатель из нее перенесите в строку 110 листа 02 декларации. Остаток неперенесенного убытка указывается в строке 160 только в годовой декларации!

Строки 135, 151 и 161 предназначены для указания убытков по завершенным сделкам, которые получены по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшим до 31 декабря 2014 года включительно и не учтенным ранее при определении налоговой базы.

Оно заполняется п. Количество заполненных приложений зависит от количества обособленных подразделений или их групп. Затем заполняются сведения о подразделении: КПП, наименование, является ли оно ответственным по группе. Считаем базу и налог В строке 030 указывается налоговая база в целом по организации. Перенесите сюда данные строки 120 листа 02 декларации.

В строках 040—120 рассчитайте налог и авансовые платежи исходя из доли налоговой базы подразделения или головной организации и ставки налога в соответствующем субъекте РФ. Распределяем авансы По строкам 120 отражаются ежемесячные авансы к уплате на следующий квартал.

Ежемесячные авансы на IV квартал являются также ежемесячными авансами на I квартал следующего года, которые отражаются в строке 121 приложения 5 декларации за 9 месяцев. Авансы делятся по 3 срокам уплаты равными долями и отражаются в декларациях по головной организации и подразделениям в подразделах 1.

Лист 03 декларации Лист 03 заполняют организации — налоговые агенты по доходам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Он состоит из 3 разделов: Раздел А — расчет налога с дивидендов; Раздел Б — расчет налога с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; Раздел В — расшифровка сумм дивидендов процентов.

Заполнение декларации по налогу на прибыль по разделам А, Б, В листа 03 определено разделом ХI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Обратите внимание: лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли.

Также имейте в виду, что лист составляется лишь в тех периодах, когда перечислялись дивиденды. Представлять его за те периоды, когда выплат не было, не нужно — это следует из абз. Иными словами, здесь не будет нарастающего итога, который присутствует в других листах декларации.

Больше в течение года таких выплат не было. Тогда лист 03 нужно представить только в составе декларации за полугодие. Ни в декларацию по итогам 9 месяцев, ни в годовую отраженные в нем сведения включать не нужно. Раздел А листа 03 Итак, Раздел А листа 03. Его заполняют организации: непосредственно выплачивающие дивиденды эмитенты ; не являющиеся эмитентами, например депозитарии. Эмитенты здесь ставят прочерк.

Затем отражаются сведения о выплаченных суммах дивидендов и налоге на прибыль: по строке 001 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей — это показатель Д1 в формуле расчета налога из п. Если строка 090 отрицательна, платить налог не придется, но и возмещение из бюджета не производится. В этом случае в последующих строках 091—120 поставьте прочерки.

Вниманию неэмитентов! Неэмитенты по строкам 080, 081 должны поставить прочерки, а показатель строки 090 определить на основании информации, предоставленной российской организацией, выплачивающей доходы в виде дивидендов. При выплате дивидендов частично в несколько этапов уплату налога нужно отражать в строках 040 подраздела 1.

При этом срок указывается исходя из даты выплаты дивидендов согласно п. Раздел В листа 03 Дивиденды, отраженные в разделе А листа 03 нужно расшифровать.

Для расшифровки дивидендов, выплаченных юрлицам, предназначен раздел В листа 03. Раздел В заполняется по каждой организации — получателю дохода. ХII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.

В основном это налог с доходов в виде процентов по ценным бумагам и дивидендов. По каждому доходу нужно отразить: налоговую базу строка 010 ; доходы, уменьшающие налоговую базу строка 020 , расход, возникающий в случае начисления процентного купонного дохода по ценным бумагам, являющимся предметом операции РЕПО при закрытии короткой позиции в соответствии с п.

Исчисленный налог по конкретным срокам уплаты последнего квартала месяца отчетного налогового периода отражается по строкам 040 подраздела 1. При этом срок указывается исходя из даты получения дохода или выплаты дивидендов согласно пп. Лист 05 декларации Лист 05 содержит расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ФИСС, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке. В новой декларации этот лист имеет 2 формы: для годовой декларации — 2014 по доходам, полученным в отчетные и налоговые периоды 2014 г.

Лист 05 формы 2014 г. В форме 2014 года в листе 05 отражаются операции: с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг далее — ОРЦБ ; ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ; финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке; не обращающимися на организованном рынке финансовыми инструментами срочных сделок, заключенных после 01. В зависимости от кода в листе 05 нужно указать: В строке 010: коды 1, 2 и 4 — выручка от реализации, выбытия, в том числе погашения соответствующих ценных бумаг; коды 3 и 5 — внереализационные доходы по операциям с соответствующими ФИСС.

В строке 030: коды 1, 2 и 4 — расходы, связанные с приобретением и реализацией соответствующих ценных бумаг; коды 3 и 5 — внереализационные расходы по операциям с ФИСС, не обращающимися на оргрынке. В строке 040 вне зависимости от кода операции нужно показать прибыль или убыток стр.

При заполнении налоговой декларации на прибыль бухгалтер может Строка «Прямые расходы» является одной из главной.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С рассчитать сумму аванса по налогу на прибыль


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий