+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Суммы налога подлежащие восстановлению строка 080

Строка графа 3 — Доля в процентах. Строка графа 4 — Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет по.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С: Бухгалтерии

Сумма налога, подлежащая восстановлению: строки 080 и 090 НДС

суммы налога подлежащие восстановлению строка 080
В строках - данного раздела (ранее строки - ) надо указывать суммы налога, подлежащие восстановлению. При этом нужно выделить в.

В связи с этим комментируемым письмом внесены изменения в некоторые внутридокументарные контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС - уточнена взаимосвязь между показателями строк внутри декларации.

Мы привели измененные контрольные равенства в таблице. Ошибка: если показатель графы 3 строки 080 раздела 3 больше нуля, то налоговый агент необоснованно применил вычет по НДС.

Ошибка: если соотношение не выполняется, значит, занижена сумма налога, подлежащая восстановлению к уплате в бюджет.

Ошибка: если соотношение не выполняется левая часть равенства больше правой , значит, занижена сумма НДС вследствие неполного отражения налоговой базы по операциям, указанным в строках 010 - 080 и 105 - 109 раздела 3. Ошибка: если соотношение не выполняется левая часть равенства больше правой , значит, заявлены необоснованные налоговые вычеты. Ошибка: если соотношение не выполняется левая часть равенства меньше правой , значит, занижена сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет.

Ошибка: если соотношение не выполняется левая часть равенства больше правой , значит, занижена сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет. Ошибка: если соотношение не выполняется, значит, занижена сумма НДС вследствие неполного отражения налоговой базы. Последствия: те же Сумма показателей: - графы 5 строки 118 раздела 3 Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога , - строк 050 и 130 раздела 6 Общая сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, предусмотренным п.

Ошибка: если соотношение не выполняется левая часть равенства меньше правой , значит, занижена сумма НДС, исчисленного к уплате в бюджет. Последствия: те же.

Строка 080 декларации НДС - что отражается

Дело в том, что специалисты ФНС России приказом от 28. Следует сказать, что данная декларация не подвергалась корректировке более двух лет. Именно в этот документ комментируемый приказ налоговой службы внес поправки. Рассмотрим их подробнее.

Новый порядок заполнения раздела 2 Данный раздел предназначен для расчета суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данным налогового агента. Форма этого раздела осталась прежней, изменился только порядок ее заполнения.

В нем теперь установлены правила заполнения раздела налоговыми агентами, указанными в п. Напомним, что с 1 января 2018 г. А с 1 января 2019 г. Вышеуказанные лица раздел 2 заполняют совокупно в отношении всех товаров, указанных в п. При этом в строках 010—030 данные лица ставят прочерк. А по строке 060 они указывают итоговую сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в соответствии с п.

Изменения для раздела 3 Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, приводится в разделе 3. В связи с повышением с 1 января 2019 г. Но в 2019 г. Кроме того, покупатель — налоговый агент может перечислить в 2019 г. Поскольку отгрузка произошла в 2018 г. В таком же порядке исчисляется НДС и налоговыми агентами при аренде и приобретении госимущества в 2018 г.

С 1 января 2018 г. Для отражения такой реализации в разделе 3 предусмотрена новая строка 043. Кроме того, для участников системы tax free предусмотрена еще одна новая строка, в которой отражается сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа чека для компенсации налога, подлежащая вычету строка 135.

Изменения затронули и порядок заполнения отдельных строк раздела 3. Так, по строкам 010—042, помимо налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. Речь идет о реализации материальных ценностей, приобретенных при их выпуске из госрезерва п. Прописан порядок заполнения раздела 3 налоговыми агентами, указанными в п. Так, суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего приобретения товаров, указанных в п.

А вычет этих сумм показывается ими по строке 130 п. По строке 080 налоговые агенты, указанные в п. В строку 120 они вносят сумму налога, принимаемую к вычету в случае изменения стоимости отгруженных товаров, а также сумму налога, исчисленную при приобретении товаров, указанных в п. А по строке 170 они показывают суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, указанных в п. С 1 января 2019 г.

А предъявленный иностранной компанией НДС покупатель принимает к вычету на основании п. Этот налог показывается по строке 120 п. Корректировки для раздела 9 и приложения 1 В раздел 9 переносятся сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. А поскольку с момента последней корректировки формы декларации в 2016 г. Напомним, что эта строка заполняется только в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства — члена ЕАЭС подп.

Они необходимы для указания сведений из корректировочных счетов-фактур к счетам-фактурам, выставленным до 2019 г. В приложение 1 к разделу 9, которое содержит сведения из дополнительных листов книги продаж, внесены аналогичные изменения. Так, исключены коды 1010244 реализация услуг по гарантийному ремонту , 1010274 реализация лома и отходов черных и цветных металлов , 1010230 реализация макулатуры , 1011713 оказание иностранными организациями услуг в электронной форме.

Это связано с тем, что нормы НК РФ, освобождавшие от налогообложения данные операции, больше не действуют. Добавлено 28 новых кодов. Они касаются операций: — перечисленных в подп. Также в ряд кодов внесены изменения уточняющего характера. Книги нашего издательства: серия История.

В строках в графе 5 показываются суммы налога, ранее правомерно принятые к вычету, а теперь подлежащие восстановлению к уплате в.

Контрольные соотношения декларации по НДС обновлены

КодерНаЧас 5 нет нет такого документа ale-sarin 4 регистр из 3 посмотрели? Там есть измерение "ВидЦенности", это перечисление. Посмотрите на его значения. Спасибо всем. Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек. Главная — Статьи Налоговые вычеты по НДС Налоговые вычеты — это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет.

В большинстве случаев это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары работы, услуги , приобретенные фирмой. Причем факт оплаты купленных ценностей на вычет налога не влияет. Фирма купила у поставщика товар за 118 руб. В этом же месяце она продала товар за 177 руб.

Условно полагаем, что никаких дополнительных расходов по продаже товара у фирмы не было. Сумма НДС, которую фирма должна начислить к уплате в бюджет, — 27 руб. А сумму НДС, указанную поставщиком в счете-фактуре 18 руб. Значит, в бюджет фирма уплатит только 9 руб. Суммы НДС, которые можно принять к вычету, перечислены в ст. К ним, в частности, относятся: — суммы НДС, которые поставщики предъявили фирме по приобретенным у нее товарам работам, услугам ; — суммы НДС, которые фирма уплатила на таможне при импорте; — суммы НДС, уплаченные в бюджет налоговыми агентами; — суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам; — суммы НДС по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал, восстановленные акционером участником , который это имущество внес; — суммы НДС, которые фирма-продавец уплатила в бюджет по реализованным товарам работам, услугам , если покупатель впоследствии возвратил эти товары или отказался от выполненных работ оказанных услуг ; — суммы НДС, уплаченные в бюджет с полученных авансов после того, как товары были отгружены работы выполнены, услуги оказаны или если договор был расторгнут, а предоплата ему возвращена; — суммы НДС с перечисленного аванса при наличии соответствующих документов.

Обратите внимание: последний вычет применяют с 1 января 2009 г. По авансам, перечисленным после этой даты. В каждом из перечисленных случаев НДС принимают к вычету с учетом определенных условий. Они сформулированы в ст. Купленные товары работы, услуги должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.

Купленные товары должны быть "приняты к учету", то есть оприходованы на балансе фирмы. У фирмы есть документы, подтверждающие право на вычет. В большинстве случаев это счет-фактура, полученный от поставщика.

Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в других расчетных и первичных документах в накладных, актах выполненных работ и оказанных услуг, платежных поручениях и т. Из этого правила есть исключения. В некоторых случаях, чтобы принять налог к вычету, существуют нюансы. Первый — когда вы ввозите в Россию товары. Чтобы применить вычет по этим товарам, НДС должен быть уплачен на таможне.

Второй — когда фирма является налоговым агентом по НДС. Принять к вычету сумму налога, уплаченную за другую организацию, она может лишь после того, как перечислит ее в бюджет. Третий — когда фирма принимает НДС к вычету по командировочным расходам. Это можно сделать, если такие расходы оплачены п. Четвертый — фирма перечисляет аванс под предстоящую поставку товаров. Для того чтобы принять к вычету сумму НДС с перечисленного аванса, необходимо иметь документы, которые установлены п.

Пятый — когда фирма ведет строительство хозяйственным способом. НДС, начисленный с суммы расходов по строительству, принимают к вычету в момент начисления. На первый взгляд условия для получения вычетов просты и понятны. Однако на практике получить их бывает проблематично. Ниже в этом подразделе рассмотрены сложные ситуации, в которых можно отстоять налоговый вычет. Порядок заполнения раздела 3 декларации "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" 38.

В графах 3 и 5 по строкам 010 — 040 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 153 — 157, пунктом 1 статьи 159 Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке. По строкам 010 — 040 раздела 3 декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , не признаваемые объектом налогообложения, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по ставке 0 процентов в т.

В случае определения момента определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса как день отгрузки передачи товаров выполнения работ, оказания услуг , в графах 3 и 5 по строке 010 отражаются, соответственно, налоговая база, определяемая в соответствии со статьей 154 Кодекса, и сумма налога при реализации товаров работ, услуг , длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации.

Сумма налога, отражаемая по строкам 010 и 020 в графе 5 раздела 3 декларации при применении налоговых ставок 18 и 10 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 3 раздела 3 декларации, соответственно, на 18 или 10 и делением на 100.

В графах 3 и 5 по строке 050 отражаются налоговая база и соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса.

В графах 3 и 5 по строке 060 отражаются налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 159 Кодекса, и сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.

Сумма налога, отражаемая по строке 060 в графе 5 раздела 3 декларации при применении налоговой ставки 18 процентов, рассчитывается умножением суммы, отраженной в графе 3 раздела 3 декларации, на 18 и делением на 100. В графах 3 и 5 по строке 070 отражаются суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав за исключением сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками, определяющими момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса и соответствующие суммы налога.

По строке 070 правопреемником правопреемниками также отражаются суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав, полученных в порядке правопреемства от реорганизованной реорганизуемой организации в соответствии с пунктом 2 статьи 162.

В графах 3 и 5 по строке 080 отражаются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров работ, услуг , увеличивающие налоговую базу согласно статье 162 Кодекса, и суммы налога по соответствующей налоговой ставке. В графе 5 по строке 090 отражаются суммы налога, подлежащие восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса.

В графе 5 по строке 090 и, в том числе, в графе 5 по строке 100 отражается сумма налога, предъявленная при приобретении товаров работ, услуг и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров работ, услуг , облагаемых по налоговой ставке 0 процентов. В графе 5 по строке 090 и, в том числе, в графе 5 по строке 110 отражается сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав, подлежащая восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса.

В графе 5 по строке 120 отражается общая сумма налога сумма величин графы 5 строк 010 — 090 , исчисленная с учетом восстановленных сумм налога за налоговый период. В графе 3 по строкам 130 — 210 отражаются суммы налога, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса, а также в соответствии с пунктом 8 Раздела I "Порядок применения косвенных налогов при импорте товаров" далее — Раздел I Положения.

В графе 3 по строке 130 налогоплательщиком правопреемником, являющимся налогоплательщиком налога, при реорганизации отражаются суммы налога по перечисленным в пунктах 1, 2, 4, 7, 11 статьи 171 Кодекса товарам работам, услугам , основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным полученным правопреемником при реорганизации, а также налогоплательщиком в качестве вклада взноса в уставный складочный капитал или фонд для осуществления налогооблагаемых операций, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктами 5 и 7 статьи 162.

N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" далее — Федеральный закон от 22 июля 2005 г. В графе 3 по строке 130 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом за исключением покупателей налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента , в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником продавцом с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 162.

В графе 3 по строке 130 также отражается сумма налога по приобретенным товарам работам, услугам , в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров работ, услуг длительного производственного цикла изготовления, подлежащая вычету в порядке, определенном пунктом 7 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 130 также отражаются суммы налога по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке монтажу данного оборудования, подлежащие вычету в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 1 статьи 172 Кодекса. Наряду с этим в графе 3 по строке 130 отражаются суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам работам, услугам , приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства, подлежащие вычету в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г.

N 119-ФЗ. В графе 3 по строке 130 и, в том числе, по строке 140 отражаются суммы налога, предъявленные подрядными организациями заказчиками-застройщиками при проведении ими капитального строительства основных средств, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г.

В графе 3 по строке 150 отражается сумма налога, предъявленная покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя в соответствии с пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 160 отражается сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса отраженная по строке 060 раздела 3 декларации , подлежащая вычету в порядке, установленном абзацем вторым пункта 5 статьи 172 Кодекса, на момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.

В графе 3 по строке 160 правопреемником отражается сумма налога, исчисленная реорганизованной реорганизуемой организацией в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса отраженная ранее по соответствующей строке раздела 3 декларации , после уплаты в бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления, на основании декларации в соответствии со статьей 173 Кодекса, с учетом особенностей, установленных абзацем третьим пункта 5 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строкам 170 — 190 отражаются суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. В графе 3 по строке 180 отражаются суммы налога, уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 190 отражаются суммы налога, фактически уплаченные налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, подлежащие вычету на основании пункта 8 Раздела I Положения в порядке, установленном главой 21 Кодекса.

Сумма налога по графе 3 строк 180 и 190 должна соответствовать показателю графы 3 строки 170. В графе 3 по строке 200 продавцом отражаются суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг , предстоящей передачи имущественных прав, и отраженные в строке 070 раздела 3 декларации, принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров выполнения работ, оказания услуг в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для реорганизованной реорганизуемой организации — после перевода долга на правопреемника правопреемников в соответствии с пунктом 1 статьи 162.

В графе 3 по строке 200 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету у правопреемника, исчисленные и уплаченные правопреемником с сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 статьи 162. В графе 3 по строке 210 налогоплательщиком отражается подлежащая вычету сумма налога, фактически перечисленная им в бюджет в качестве покупателя — налогового агента в порядке, определенном пунктами 1, 3 — 5 статьи 174 Кодекса, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 171, пунктом 4 статьи 173 Кодекса, и отраженная по строке строкам 060 раздела 2 декларации, по принятым к учету товарам работам, услугам , имущественным правам, приобретенным для выполнения операций, являющихся объектом налогообложения налогом.

В графе 3 по строке 210 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету покупателем налогоплательщиком, исполняющим обязанности налогового агента, в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса. Service Temporarily Unavailable В графе 3 по строке 220 отражается общая сумма налога, подлежащая вычету, определяемая как сумма величин, указанных в строках 130, 150 — 170, 200 и 210.

В графе 3 по строке 230 отражается итоговая сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период по разделу 3 декларации. В графе 3 по строке 240 отражается итоговая сумма налога, исчисленная к уменьшению за налоговый период по разделу 3 декларации.

Материалы по теме:.

Сумма налога подлежащая восстановлению строка 080 НДС

Абзацы второй - третий утратили силу. В графе 5 по строке 110 отражается подлежащая уплате сумма налога, исчисленная при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1.

Приказа ФНС России от 28. В графе 5 по строке 115 отражается подлежащая уплате сумма налога, исчисленная при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 173 Кодекса.

В графе 5 по строке 118 отражается общая сумма налога сумма величин графы 5 строк 010 - 080 , 105 - 115 , исчисленная с учетом восстановленных сумм налога за налоговый период. Приказа ФНС России от 20. В графе 3 по строкам 120 - 185 отражаются суммы налога, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса, а также в соответствии с пунктом 26 Протокола. Приказов ФНС России от 20.

N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" далее - Федеральный закон от 22 июля 2005 г. В графе 3 по строке 120 также отражается сумма налога по приобретенным товарам работам, услугам , в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров работ, услуг длительного производственного цикла изготовления, подлежащая вычету в порядке, определенном пунктом 7 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 120 также отражаются суммы налога по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке монтажу данного оборудования, подлежащие вычету в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 6 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 120 отражаются суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам работам, услугам , приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства, подлежащие вычету в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г.

N 119-ФЗ. В графе 3 по строке 120 и, в том числе по строке 125 , отражаются суммы налога, предъявленные подрядными организациями застройщиками либо техническими заказчиками при проведении ими капитального строительства основных средств ликвидации основных средств , сборке разборке , монтаже демонтаже основных средств, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктом 5 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 130 отражается сумма налога, предъявленная покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя в соответствии с пунктом 12 статьи 171 и пунктом 9 статьи 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 130 отражается сумма налога, исчисленная налоговым агентом, указанным в пункте 8 статьи 161 Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса.

В графе 3 по строке 135 отражаются суммы налога, исчисленные налогоплательщиком - организацией розничной торговли по товарам, реализованным физическим лицам - гражданам иностранных государств, подлежащие вычету в случаях, предусмотренных пунктом 4. В графе 3 по строке 140 отражается сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса отраженная по строке 060 раздела 3 декларации , подлежащая вычету в порядке, установленном абзацем вторым пункта 5 статьи 172 Кодекса, на момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса.

В графе 3 по строке 140 правопреемником отражается сумма налога, исчисленная реорганизованной реорганизуемой организацией в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса отраженная ранее по соответствующей строке раздела 3 декларации , после уплаты в бюджет налога по строительно-монтажным работам для собственного потребления, на основании декларации в соответствии со статьей 173 Кодекса, с учетом особенностей, установленных абзацем третьим пункта 5 статьи 172 Кодекса. В графе 3 по строке 150 отражаются суммы налога, уплаченные налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172 Кодекса.

В графе 3 по строке 160 отражаются суммы налога, уплаченные налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией с территории государств - членов ЕАЭС, подлежащие вычету на основании пункта 26 Протокола в порядке, установленном главой 21 Кодекса. В графе 3 по строке 170 продавцом отражаются суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг , предстоящей передачи имущественных прав, и отраженные в строке 070 , принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 6 статьи 172 Кодекса; для реорганизованной реорганизуемой организации - после перевода долга на правопреемника правопреемников в соответствии с пунктом 1 статьи 162.

В графе 3 по строке 170 отражаются суммы налога, исчисленные налоговым агентом, указанным в пункте 8 статьи 161 Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 Кодекса, и отраженные в строке 070 , принимаемые к вычету с даты отгрузки соответствующих товаров.

В графе 3 по строке 180 налогоплательщиком отражается подлежащая вычету сумма налога, фактически перечисленная им в бюджет в качестве покупателя - налогового агента в порядке, определенном пунктами 1 , 3 - 5 статьи 174 Кодекса, при выполнении условий, установленных пунктом 3 статьи 171 , пунктом 4 статьи 173 Кодекса, и отраженная по строке строкам 060 раздела 2 декларации, по принятым к учету товарам работам, услугам , имущественным правам, приобретенным для выполнения операций, являющихся объектом налогообложения налогом.

В графе 3 по строке 180 также отражаются суммы налога, принимаемые к вычету покупателем - налогоплательщиком, исполняющим обязанности налогового агента, в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса. В графе 3 по строке 185 отражается сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 14 статьи 171 Кодекса. В графе 3 по строке 190 отражается общая сумма налога, подлежащая вычету, определяемая как сумма величин, указанных в строках 120 - 185.

В графе 3 по строке 200 отражается итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по разделу 3 декларации. В графе 3 по строке 210 отражается итоговая сумма налога, исчисленная к возмещению за налоговый период по разделу 3 декларации. Открыть полный текст документа.

декларации "Расчет суммы налога, подлежащей уплате . В графе 5 по строке отражаются суммы налога, подлежащие восстановлению на.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как без ошибок составить декларацию по прибыли за 9 месяцев 2018 г. I Ершикова М.Л.


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий