+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Текущий налог на прибыль расчет

Схема расчета текущего налога на прибыль приведена в пункте 21 ПБУ 18/ Практический пример расчета текущего налога на прибыль приведен в.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Как рассчитать текущий налог на прибыль. Рассчитываем текущий налог на прибыль

текущий налог на прибыль расчет
Условный расход (доход) и текущий налог на прибыль. Расчет текущего налога на прибыль.: Условный расход или условный доход — это сумма налога.

Дебет 77 Кредит 68, которые корректируют сумму налога на прибыль. К чистой прибыли эти проводки отношения не имеют. Тогда они окажут влияние на чистую прибыль и убыток. Чтобы показать, как рассчитан текущий налог на прибыль, и одновременно дать информацию о чистой прибыли к распределению, автор рекомендует показать раздельно в форме 2 две позиции отложенных налоговых активов и обязательств, оказавших влияние на счет 68 и на счет 99.

При этом показатели, повлиявшие на счет 99, можно вписать по свободной строке или в пояснительной записке. На конкретном примере рассмотрим как рассчитать текущий налог на прибыль и заполнить Отчет о прибылях и убытках.

Пример 4. В III квартале 2003 г. Из произведенных расходов не принимаются для целей налогообложения 10 000 руб. Амортизация, начисленная в бухгалтерском учете больше этой величины в налоговом учете на 5000 руб. На основании бухгалтерской прибыли отчетного периода организация должна исчислить сумму условного расхода по налогу на прибыль: Дебет 99, субсчет "Условный доход расход по налогу на прибыль" Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" 12 000 руб.

Поскольку в бухгалтерском учете возникли постоянные разницы по расходам, не применяемым для целей налогообложения, сумма "условного расхода" по налогу на прибыль должна быть увеличена на постоянное налоговое обязательство: Дебет 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68 2400 руб. По отклонениям в расчете амортизации возникает отложенный налоговый актив: Дебет 09 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" 1200 руб.

Текущий налог на прибыль равен 15 600 руб. Чистая прибыль, подлежащая распределению сальдо счета 99 , составит 35 600 руб. Раскрытие информации в Отчете о прибылях и убытках: Для проверки по форме 2 рассчитаем текущий налог на прибыль: 15 600 руб. Учет расчетов по НДС. По статье 246 кодекса Налогового Российской Федерации , все без исключения юридические лица , ведущие какой-то определённый вид деятельности и получающие при этом от данной деятельности прибыль, подлежат налогообложению на прибыль.

И потому для любого юридического лица важно правильно рассчитать текущий налог на прибыль, чтобы в дальнейшем у него не возникало никаких разногласий с налоговыми органами , а также для того, чтобы данная выплата не вызвала у него недоумения.

Но для того, чтобы правильно рассчитать этот самый налог, важно знать, как правильно это делать, а также разбираться во всех нюансах и мелочах.

И для этого чуть ниже приведена подробная инструкция , описывающая весь процесс расчета текущего налога на прибыль. Для начала надо определить налоговую базу для вычисления суммы налога. А любого юридического лица - это сумма всех его доходов. Данная сумма исчисляется так: находится разница между выручкой и затратами. Текущий налог на прибыль будет равен нулю то есть просто ничего уплачивать не придётся только в том случае, если при сложении сумм всех доходов получится отрицательный результат.

Раз он таким получился - значит, доход был отрицательным, юридическое лицо несло убытки. Выходит, и облагать-то нечего. Но для некоторых льготных категорий юридических лиц она может быть немного понижена. Чтобы понять это, лучше разобраться на примере. Вот, к примеру, юридическое лицо за текущий получило прибыль, равную 1 500 000 рублей. Значит, текущий для этого предприятия составит ровно 300 000 рублей. Оплата налога на прибыль производится только один раз в год календарный.

А к отчётным периодам всегда приравнивают один квартал, девять месяцев и полугодие. Если налогоплательщик то есть юридическое лицо в данном случае принимает авансовые платежи с периодичностью раз в месяц, то в каждый из этих месяцев он должен приготовить налоговый отчёт.

На основе расчётов, произведённых во всех прежних пунктах, составляется налоговая декларация, по которой уплатить налог необходимо до 28 марта включительно по итогам года и в течение четырёх недель после завершения периода налогового.

При расчёте суммы всех доходов предприятия следует помнить, что, по закону, таковыми считаются доходы, полученные вследствие участия долевого в деятельности организаций сторонних, различных операций с ценными бумагами, деятельности обыкновенного товарищества, управления доверительного имуществом, передачи имущества в распоряжение организации, деятельности при использовании хозяйственных средств.

Сумма всех доходов, полученных в результате таких видов деятельности, представляет собой валовой доход предприятия. Налог на прибыль корпораций в этом смысле не является исключением и исчисляется точно так же, без каких-либо отличий и особенностей. Корпорация тоже является юридическим лицом. Но бывает так, что в налоговой декларации допущена ошибка. Не так важно, кто допустил её, были ли неправильно указаны текущий налог на прибыль или другие данные - налоговая инспекция не будет разбираться во внутренних проблемах фирм.

Нужно просто как можно скорее исправить оплошность. Итак, что делать, чтобы избежать штрафа? Выявить в первоначальном отчёте ошибку, из-за которой и была допущена погрешность. Заполнить уточнённую отчётность и отправить её до конца срока сдачи декларации. Откорректировать налоговую базу.

Если всё же время вышло, то нужно перечислить недостающую сумму до подачи уточняющего письма. В случае, если вы поступите именно так, можно рассчитывать на снисхождение - точнее, вы получите преимущество по закону. Любая компания в качестве важнейшей цели имеет получение максимальной прибыли. Но в конечном итоге, независимо от величины полученного дохода, она обязана осуществить своевременную. Конечно, не каждый сможет сразу выполнить расчет на текущий налог на прибыль, формула хоть и создана из простых значений, но правильно подобрать цифры не всегда бывает легко.

Оплата налога каждой компанией осуществляется в заранее предоставленные конкретные периоды. Срок периода у каждой компании может быть свой. Для одних подходящим отчетным периодом является месяц, для других — квартал. Но есть и такие компании, для которых отчетный период составляет год. Для расчета конкретной суммы налога следует определить разницу, получаемую от валового дохода и издержек обращения. Размер налога напрямую зависит от того, является ли юридическое или физическое лицо гражданином страны.

Для иностранных граждан ставка применяется несколько завышенная. Этот вид ставки оплачивается всеми нерезидентами. Таким образом, получается, что величина зависит от того, кто является юридическим лицом компании, а также от суммы прибыли, полученной вследствие реализации продукции.

Стоит учесть, что налог начисляется лишь на чистую прибыль без расходов. Налоговая база Стоит знать и о нескольких нюансах, связанных не только с прибылью, но и убытком. Если, несмотря на осуществленные компанией расходы, желаемой прибыли не получилось, то база по налогу также будет равняться нулю.

Расчет показателей происходит в нарастающем темпе. Расчет начинается с начала нового года. При наличии у юрлица старого убытка, тянущегося по документам несколько лет, он также попадает под уменьшение налоговой базы. Не всегда компании из-за определенных видов деятельности могут осуществлять оплату налога по одной ставке. В таком случае в компании относительно применяемой каждой ставки рассчитывается отдельно от других.

Формула и все что с ней связано Сама формула, применяемая для вычета налога на прибыль, достаточно проста. Для получения суммы текущего налога необходимо из условного дохода компании вычесть постоянное налоговое обязательство. К полученной разнице прибавляется сумма налогового актива, и впоследствии из полученной суммы происходит вычитание отложенного налогового обязательства.

Полученная цифра и будет являться текущим налогом на прибыль. Но для того чтобы произведенные вычеты действительно были правильными, перед тем, как будет применяться формула расчета налога на прибыль, необходимо произвести другие расчеты.

Не все виды прибыли облагаются налогом, поэтому прежде, чем соединять воедино всю полученную выручку, следует ее разделить на выручку, облагаемую налогом и нет. Для использования в вычетах текущего налога на прибыль формулы необходима чистая выручка без доходов, не подходящих под налогообложение. Под налог не попадают выручки, полученные в виде предоплаты за продукцию, в случае применения метода начисления. Также в эту категорию попадают заемные средства и финансы, полученные во время выполнения обязательств, указанных в договоре посредничества.

Не входит в категорию налогооблагаемых доходов и имущество, переданное юридическому лицу на безвозмездной основе. Не входят также расходы, связанные с оплатой труда, материальными расходами и теми, что касаются напрямую реализации и изготовления продукции. Все остальные виды расходов обязаны присутствовать в налоговой базе, и их можно найти в статье 270. Пример расчета Можно представить компанию игрушек, взявшую в кредит 200 000 рублей.

Продажа игрушек им принесла дохода на 450 000 рублей вместе с НДС. Для изготовления игрушек компанией было приобретено материала на 150 000 рублей. Также ею было заплачено работникам 100 000 рублей.

Разные амортизационные работы потребовали вложения средств в сумме 4 000 рублей. Внесла компания и страховые взносы , сумма их составила 10 000 рублей. По составленному договору, который был подписан компанией при получении кредита, была также выплачена определенная его часть в размере 15 000 рублей.

При этом у компании присутствует убыток, тянущийся еще с прошлого года, он составляет 10 000 рублей. Таким образом, у компании рассчитанный формулой налог на прибыль составляет 19 000 рублей. А сумма НДС, составляющая 81 000 рублей, перечисляется государству. Сумма кредита не входит в обложение налогом, поэтому при подсчете она не учитывается.

О нем должны помнить все юридические лица, получающие доходы от реализации товаров либо предоставления услуг. И не имеет значения, чьего производства реализуются продукция, своего либо чужого. Также налог обязаны платить и те, кто получает внереализационные доходы.

Это относится к прибыли, получаемой от других видов деятельности, получаемого на бесплатной основе имущества и процентам, перечисленным с активов, ценных бумаг или дивидендов. За те пять лет, которые действует этот, мягко говоря, несовершенный документ бухгалтеры под чутким руководством Минфина уже научились читать его между строк и закрывать глаза на явные ошибки. Теперь в положение, посвященное взаимоувязке налогового и бухгалтерского учета, внесены необходимые исправления, уточнения и дополнения.

Поправки в документ были внесены приказом Минфина России от 11 февраля 2008 г. С этого года они наряду с малыми предприятиями 1 получили право не применять данное Положение.

Формула расчета налога на прибыль

Декларация по налогу на прибыль-2018 Основой нормального функционирования любой коммерческой структуры является достижение наибольшей выгоды от реализации производимых товаров или услуг, т. Исходя из значимости этого показателя для компании, особую роль играет и налог на прибыль ННП.

Расчет налога с учетом произошедших законодательных изменений — тема этой публикации. При этом необходимо учитывать, что не все виды доходов и расходов участвуют в исчислении ННП. Не учитывают в расчете ННП и затраты по выплаченным дивидендам, уплаченные в бюджет и фонды суммы штрафов и пени, взносы в УК фирмы и другие расходы, поименованные в перечне ст. Подобное распределение было установлено на период с 2017 по 2020 годы и продлено до 2024 г.

Законодательством предусмотрено применение пониженных ставок, а также установлены специальные ставки ст. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль Расчет ННП начинается с начала налогового периода, т.

В организациях могут устанавливаться различные отчетные периоды. Это может быть месяц, два месяца, три месяца и т. Уплачивается налог за отчетные периоды на протяжении года авансовыми платежами , а по его завершении сумма ННП окончательно корректируется.

Сроки уплаты авансов по ННП — до 28-го числа следующего месяца, а налога за год — 28 марта следующего за отчетным года. Кроме того, организация взяла заем в банке на сумму 800 000 руб. Затраты фирмы включают: себестоимость реализованной продукции — 4 200 000 руб. Убыток за 2016 год составил 600 000 руб.

Компания планирует учесть его при расчете ННП за 2018 год. Порядок исчисления налога на прибыль организаций в расчете: В состав налогооблагаемых доходов включаются операционные — 8 300 000 руб. Стоимость имущества, полученного безвозмездно от учредителя, и суммы банковских займов к категории облагаемых доходов не относятся.

В состав затрат, учитываемых для расчета ННП входят себестоимость продукции 4 200 000 руб. Расходы, произведенные сверх установленных лимитов в структуре затрат для расчета налога не учитываются. Важно обеспечить все понесенные затраты достоверным документальным подтверждением.

Величина убытка прошлых лет 1 000 000 руб. Расчет верен.

Расчет налога с учетом произошедших законодательных изменений – тема этой публикации. Текущий налог на прибыль рассчитывают по формуле.

Прибыль до налогообложения: формула расчета

Расчет текущего налога на прибыль. Условный расход или условный доход — это сумма налога на прибыль или убытка, исчисляемая по бухгалтерской прибыли или убытку т. Величину условного расхода или дохода определяют умножением суммы бухгалтерской прибыли или убытка на ставку налога на прибыль.

Пример По данным бухгалтерского учета, сумма прибыли за первый квартал 2009 г. Условный расход составит 20 тыс. Текущий налог на прибыль — это налог на прибыль для целей на-логообложения.

Определяется он исходя из величины условного расхода условного дохода , скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства актива , увеличения или уменьшения отло- женного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.

При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц условный расход по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль. Организация может использовать следующие способы определения величины текущего налога на прибыль: на основе данных, сформированных в бухгалтерском учете; на основе налоговой декларации по налогу на прибыль. При любом способе величина текущего налога на прибыль должна соответствовать сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.

Выбранный способ определения величины текущего налога на прибыль указывается в учетной политике организации. Причитающиеся налоговые санкции оформляют такой же бухгалтерской записью.

Перечисленные суммы налоговых платежей списывают с расчетного счета или других счетов по учету денежных средств в дебет счета 68.

Срок периода у каждой компании может быть свой. Для одних подходящим отчетным периодом является месяц, для других — квартал.

Но есть и такие компании, для которых отчетный период составляет год. Для расчета конкретной суммы налога следует определить разницу, получаемую от валового дохода и издержек обращения. Размер налога напрямую зависит от того, является ли юридическое или физическое лицо гражданином страны.

Для иностранных граждан ставка применяется несколько завышенная. Этот вид ставки оплачивается всеми нерезидентами. Таким образом, получается, что величина налога на прибыль зависит от того, кто является юридическим лицом компании, а также от суммы прибыли, полученной вследствие реализации продукции.

Стоит учесть, что налог начисляется лишь на чистую прибыль без расходов. Налоговая база Стоит знать и о нескольких нюансах, связанных не только с прибылью, но и убытком. Если, несмотря на осуществленные компанией расходы, желаемой прибыли не получилось, то база по налогу также будет равняться нулю.

Расчет показателей происходит в нарастающем темпе. Расчет начинается с начала нового года. При наличии у юрлица старого убытка, тянущегося по документам несколько лет, он также попадает под уменьшение налоговой базы. Не всегда компании из-за определенных видов деятельности могут осуществлять оплату налога по одной ставке. В таком случае в компании налоговая база относительно применяемой каждой ставки рассчитывается отдельно от других.

Формула и все что с ней связано Сама формула, применяемая для вычета налога на прибыль, достаточно проста. Для получения суммы текущего налога необходимо из условного дохода компании вычесть постоянное налоговое обязательство. К полученной разнице прибавляется сумма налогового актива, и впоследствии из полученной суммы происходит вычитание отложенного налогового обязательства. Полученная цифра и будет являться текущим налогом на прибыль. Но для того чтобы произведенные вычеты действительно были правильными, перед тем, как будет применяться формула расчета налога на прибыль, необходимо произвести другие расчеты.

Не все виды прибыли облагаются налогом, поэтому прежде, чем соединять воедино всю полученную выручку, следует ее разделить на выручку, облагаемую налогом и нет. Для использования в вычетах текущего налога на прибыль формулы необходима чистая выручка без доходов, не подходящих под налогообложение. Под налог не попадают выручки, полученные в виде предоплаты за продукцию, в случае применения метода начисления.

Также в эту категорию попадают заемные средства и финансы, полученные во время выполнения обязательств, указанных в договоре посредничества. Не входит в категорию налогооблагаемых доходов и имущество, переданное юридическому лицу на безвозмездной основе. Не входят также расходы, связанные с оплатой труда, материальными расходами и теми, что касаются напрямую реализации и изготовления продукции.

Все остальные виды расходов обязаны присутствовать в налоговой базе, и их можно найти в статье 270. Сумма кредита не входит в обложение налогом, поэтому при подсчете она не учитывается. О нем должны помнить все юридические лица, получающие доходы от реализации товаров либо предоставления услуг. И не имеет значения, чьего производства реализуются продукция, своего либо чужого.

Также налог обязаны платить и те, кто получает внереализационные доходы. Это относится к прибыли, получаемой от других видов деятельности, получаемого на бесплатной основе имущества и процентам, перечисленным с активов, ценных бумаг или дивидендов. Читайте также:.

Схема расчета текущего налога на прибыль приведена в пункте 21 ПБУ 18/ Практический пример расчета текущего налога на прибыль приведен в.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на прибыль организаций


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий