+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Уплаты налоговой отчетности и налогов

Порядок и сроки подготовки и сдачи отчетности, уплаты налогов для ИП и ООО Сроки уплаты налога (авансовых платежей), Сроки сдачи отчетности .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сроки сдачи отчетности и уплаты налога ЕНВД

Налоги и отчетность ИП в 2019 году

уплаты налоговой отчетности и налогов
порядка представления налоговой отчетности (с представлением форм документов и порядка их заполнения);. порядка уплаты налогов и сборов.

Проект был разработан и осуществлен в сотрудничестве с PwC. Рейтинг стран по степени благоприятности условий для уплаты налогов определяется путем сортировки баллов для индикатора. Общий балл для страны в налогообложении представляет собой среднее арифметическое четырех составляющих даннго индикатора.

При этом, к общей ставке по налогам и социальным взносам применяется порог, ограничивающий минимальное значение, которое принимается во внимание, а также нелинейное преобразование. Все страны со ставкой по налогам и социальным сборам ниже этого порога получают такой же балл, что и страна с общей ставкой по налогам и социальным взносам равной порогу.

Эта пороговая величина не основана на экономической теории "оптимальной налоговой ставки", которая сводила бы к минимуму неравенство, либо оптимизировала бы эффективность системы налогообложения страны. Напротив, она носит преимущественно эмпирический характер. Порог определен на нижней границе распределения значений налоговых ставок, зафиксированных индикатором, которыми облагаются малые и средние предприятия в промышленной отрасли. Такие страны зачастую увеличивают государственные доходы иными способами — например, с помощью налогов на иностранные компании, налогов на компании в других секторах экономики, или же за счет природных ресурсов все эти примеры выходят за рамки исследования.

Таким образом, данное исследование выходит за рамки традиционного определения налогов. Для целей составления национальных счетов государства, в определение налогов включены только обязательные безвозмездные платежи в пользу сектора государственного управления.

Это различие зачастую касается социальных отчислений, связанных с рабочей силой. Исследование включает, например, обязательную гарантию пенсионного обеспечения по старости и страхование оплаты труда работников, действующие в Австралии.

Для целей расчета суммарной налоговой ставки см. Например, налог на добавленную стоимость, как правило, не учитывается кроме случаев, когда данный вид налога не подлежит возврату , поскольку он не влияет на расчет прибыли компании, то есть не отражен в бухгалтерском отчете о прибыли и убытках. Тем не менее НДС учитывается в показателях, связанных с соблюдением установленных административных требований показатели времени и количества платежей , поскольку он увеличивает административное бремя соблюдения норм, установленных налоговой системой.

Этот сценарий использует набор финансовых отчетов и предположений о сделках, совершенных в течение года. В каждой стране специалисты по вопросам налогообложения из целого ряда различных компаний во многих странах они включают PwC рассчитывают налоги и обязательные отчисления, подлежащие уплате в их юрисдикции, исходя из условий, заданных в исследуемом стандартном сценарии.

Кроме того, собирается информация о частоте подачи налоговой отчетности и выполнении платежей, а также о времени, которое необходимо для соблюдения налогового законодательства в стране, и времени, которое необходимо для возврата НДС в т.

Чтобы обеспечить сопоставимость данных по разным странам, используется ряд предположений о компании, налогах и отчислениях. Предположения о компании Компания: Является компанией с ограниченной ответственностью, которая облагается налогами. Если в стране имеется несколько видов компаний с ограниченной ответственностью, выбирается самая распространенная форма среди таких местных компаний. Самая распространенная форма определяется на основе информации, предоставленной юристами, специализирующимися в вопросах регистрации юридических лиц, или статистическим бюро.

Начала функционировать 1 января 2016 года и на эту дату приобрела все активы, отраженные в балансе, а также наняла всех работников. Функционирует в городе, являющемся крупнейшим деловым центром страны.

В одиннадцати странах информация была собрана также для второго крупнейшего города в стране. Принадлежит 5 учредителям, все из которых являются резидентами страны и физическими лицами.

На конец 2016 года имела стартовый капитал в размере 102-кратного дохода на душу населения. Осуществляет общую промышленную или торговую деятельность, а именно, производит керамические горшки для цветов и реализует их в розничной торговле. Компания не участвует в международной торговле не занимается импортом и экспортом , а также не занимается товарами, на которые распространяется особый налоговый режим, например, алкогольными напитками или табачными изделиями.

На начало 2017 года владеет двумя земельными участками, одним зданием, производственным оборудованием, офисным оборудованием, компьютерами и одним грузовиком.

Также компания арендует еще один грузовик. Не имеет прав на льготы для стимулирования инвестиций и какие-либо привилегии, за исключением тех, которые связаны с возрастом или размерами компании. Имеет 60 сотрудников: 4 менеджера, 8 ассистентов и 48 рабочих. Все они являются гражданами страны, в которой работает компания, а один из менеджеров также является совладельцем компании.

В качестве дополнительных выгод компания оплачивает медицинское страхование для своих сотрудников не обязательное по законодательству. Кроме того, в некоторых странах к нематериальным выгодам работников относятся возмещаемые расходы на деловые поездки и представительские расходы на клиентов.

В соответствующих случаях считается, что компания уплачивает налог на нематериальные выгоды работников, либо сумма выгод подлежит налогообложению как нематериальный доход работника. В используемом сценарии не предусмотрены никакие дополнительные выплаты на еду, транспорт, образование или иные нужды.

Таким образом, даже в тех случаях, когда такие выплаты являются распространенными, они не добавляются к налогооблагаемой заработной плате и не вычитаются из нее для расчета налога на рабочую силу или соответствующих отчислений.

Имеет годовой оборот в размере 1050-кратного дохода на душу населения. Завершила первый год работы с убытками. Имеет норму валовой маржи до вычета налогов в размере 20 процентов то есть объем продаж составляет 120 процентов от себестоимости реализованной продукции. В конце второго года распределяет половину чистой прибыли в форме дивидендов собственникам.

В начале второго года получает прибыль от продажи одного из принадлежащих ей земельных участков. Рассматривается через призму других детальных предположений о расходах и операциях, которые призваны дополнительно стандартизировать рассматриваемый случай.

В некоторых стран заработная плата, рассчитанная на основе фактического дохода на душу населения в 2012 году, является ниже минимальной заработной платы. Для этих стран финансовые показатели условной компании рассчитываются на основе 2-х или 3-х кратного размера дохода на душу населения. Налог или отчисление рассматривается как отдельный платеж, если он имеют собственное название или взымаются отдельным ведомством. Налоги и отчисления, которые имеют одно и то же название и взимаются одним и тем же ведомством, но чьи ставки отличаются в зависимости от компании, считаются одним и тем же налогом или отчислением.

Количество налоговых платежей в год рассчитывается путем умножения количества налогов и отчислений на частоту платежей или удержания каждого налога. Частота выплат включает в себя как авансовые, так и регулярные платежи или удержания. Налоговые выплаты Показатель налоговых выплат отражает общее количество уплаченных налогов и отчислений, метод уплаты, частоту уплаты, частоту подачи отчетности и количество ведомств, задействованных в процессе, в стандартном случае рассматриваемой компании на второй год ее работы.

Этот показатель включает в себя налоги, удерживаемые компанией, такие как налог с продаж, НДС и налоги на зарплату, уплачиваемые за счет сотрудников. Эти налоги обычно взимаются предприятием с потребителей или сотрудников, и перечисляются в налоговые органы. Хотя они не влияют на отчет о прибылях и убытках компании, такие налоги увеличивают административное бремя, связанное с соблюдением требований налоговой системы, и поэтому учитываются в показателе налоговых выплат.

Количество платежей учитывает также электронную подачу отчетности. В странах, где допускается полная электронная подача деклараций и уплата определенного налога, и этой возможностью пользуется большинство предприятий средних размеров, для целей исследования считается, что такой налог уплачивается один раз в год, даже если подача отчетности и платежи осуществляются чаще. В случае платежей, производимых через третьи стороны например, взимаемый финансовыми учреждениями налог на процентный доход, или налог на топливо, взимаемый компанией, продающей топливо , для целей исследования учитывается только один платеж, даже если фактически платежи производятся чаще.

В случаях, когда подача отчетности и уплата двух или более налогов или отчислений осуществляются совместно с использованием одного и того же бланка, каждый из таких совместных платежей считается одной выплатой. Например, если подача отчетности и платежи по отчислениям на обязательное медицинское страхование и отчислениям на обязательное пенсионное обеспечение производятся одновременно, в количество платежей будет включено только одно из этих отчислений.

Время Время учитывается в часах в год. Этот показатель отражает время, затрачиваемое на подготовку и подачу отчетности, а также уплату трех основных видов налогов и отчислений: налога на доходы предприятий, налога на добавленную стоимость, а также налогов на рабочую силу, включая налоги на заработную плату и социальный отчисления.

Время на подготовку включает время на сбор всей информации, необходимой для расчета подлежащего уплате налога и расчета суммы к оплате. Если в налоговых целях требуется вести отдельные учет или проводить отдельные расчеты, связанное с этим время, также принимается во внимание.

Это дополнительное время учитывается только в том случае, если обычной бухгалтерской отчетности недостаточно для выполнения требований к налоговому учету. Время на подачу отчетности включает время на заполнение всех необходимых форм налоговых деклараций и подачу соответствующих отчетов в налоговое управление. В странах, где налоги и отчисления уплачиваются лично, в расчет принимается время, потраченное на поездку и ожидание в очереди.

Общая ставка по налогам и социальным сборам Общая ставка по налогам и социальным взносам отражает общую сумму налогов и обязательных отчислений, уплачиваемых компанией во втором году деятельности, и выражается как доля от ее коммерческой прибыли. Общая сумма уплаченных налогов представляет собой сумму всех различных налогов и отчислений, подлежащих уплате с учетом разрешенных вычетов и освобождений.

Налоги, удерживаемые у источника такие как подоходный налог с физических лиц или взимаемые компанией и перечисляемые в налоговые органы такие как НДС, налог с продаж или налог на товары и услуги , но которые не уплачиваются за счет самой компании, не принимаются в расчет. Налоги, включаемые в расчет общей ставки по налогам и социальным взносам, можно поделить на 5 категорий: налог на прибыль или доходы предприятий, отчисления на социальное обеспечение и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем к которым относятся все обязательные отчисления, даже если они выплачиваются частной структуре, такой как частный пенсионный фонд , налоги на собственность, налоги с оборота и другие налоги такие как муниципальные сборы, налоги на транспортные средства.

Налоги на топливо больше не включены в общую ставку в связи с трудностью расчета этих налогов на постоянной основе для всех исследуемых стран. В большинстве случаев размер налога на топливо несущественен.

При этом его подсчет часто осложняется тем, что сумма налога зависит от расхода топлива. Тем не менее, налоги на топливо продолжают учитываться при определении количества налоговых платежей. Показатель общей ставки по налогам и социальным взносам создан для представления комплексной оценки всех затрат, которые несет предприятие в связи с оплатой всех налогов. Эта ставка отличается от установленной законом налоговой ставки, которая представляет собой просто коэффициент, применяемый к налоговой базе.

Расчет показателя общей ставки по налогам и социальным взносам производится путем деления суммы налогов, фактически подлежащих уплате, на размер коммерческой прибыли условной компании. Коммерческая прибыль по существу представляет собой чистую прибыль до уплаты всех налогов и социальных взносов. Она отличается от традиционной прибыли до вычета налогов, представляемой в финансовой отчетности.

При расчете прибыли до вычета налогов многие налоги, выплачиваемые компанией, подлежат вычету. При расчете коммерческой прибыли эти налоги не вычитаются. Таким образом, коммерческая прибыль дает четкое представление о фактической прибыли предприятия до вычета каких-либо налогов и взносов, уплачиваемых им в течение финансового года.

Коммерческая прибыль рассчитывается как объем продаж минус себестоимость реализованной продукции минус валовая заработная плата, минус административные расходы, минус прочие расходы минус резервы плюс выручка от продажи капитального имущества в результате продажи земельного участка , минус процентные расходы плюс процентные доходы и минус коммерческая амортизация. Коммерческая прибыль составляет 59,4-кратный размер дохода на душу населения.

Если в стране применимы оба вида налогов — НДС и налог на прибыль — то индекс процедур после подачи отчетности и уплаты налогов рассчитывается как среднее арифметическое баллов по каждому из четырех компонентов. Если не применяется ни НДС, ни налог на прибыль, то индекс не включается в рейтинг легкости уплаты налогов. Четыре компонента включают время на соблюдение требований по проведению налогового аудита если он применим смотрите подробности ниже.

Предположения о процессе возврата НДС В июне 2017 года, компания совершает крупную покупку капитальных средств: дополнительное оборудование для изготовления горшков. Стоимость оборудования составляет 65-кратный размер доход на душу населения. Продажи равномерно между 12 месяцами т. Себестоимость проданных товаров также равномерно распределена в течение года т. Продавец оборудования зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Превышение входящего НДСа, которое произошло в июне, будет полностью компенсировано через четыре поочередных месяца, если для закупок, продаж и купленного оборудования применяется единая ставка НДС, а также налоговым отчетным периодом является календарный месяц.

Предположения о процессе корректировкиналога на прибыль Ошибка в расчете обязательств по налогу на прибыль например, использование неправильных ставок налоговой амортизации, или завышенный вычет расходов привел к неправильному заполнению налоговой декларации и, следовательно, недоплате налога на прибыль. Компания обнаружила случайное занижение обязательства и добровольно уведомила налоговый орган об ошибке в декларации по налогу на прибыль.

Время на соблюдение требований для возврата НДС Время учитывается в часах. Данный показатель состоит из двух частей: Процесс подачи заявления на возврат НДС.

Декларация по налогу на имущество Ежеквартально до 30 апреля за 1-й квартал до 30 июля за 2-й квартал до 30 октября за 3-й квартал до 30 марта следующего года в целом за год Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По итогам года - не позднее 30 марта года, следующего за истекшим. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой Компании на ОСНО. Декларация по транспортному налогу Региональный налог, для каждого региона свой срок уплаты. В Москве ежегодно, до 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; В Москве — ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; Компании на ОСНО и УСН, имеющие на балансе транспортные средства.

А так же Персонифицированный учет Ежемесячно В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения В Пенсионный фонд Ежеквартально до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой. Персонифицированный учет в Пенсионный фонд Ежеквартально до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом одновременно с отчетом по форме РСВ-1 Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.

Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. Налог на доходы физических лиц НДФЛ Реестр по форме 2- ндфл Удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производится налоговым агентом в момент выплаты дохода физическому лицу Налоговый агент представляет в налоговую инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанных налогах ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, на физических лиц в определенных случаях возложена обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплата для физических лиц до 15 июля года, следующего за отчетным. Декларация по УСН.

порядка представления налоговой отчетности (с представлением форм документов и порядка их заполнения);. порядка уплаты налогов и сборов.

Отмена налоговой отчетности и другие поправки в НК РФ

Приказ Министерства здравоохранения и соцразвития РФ от 31 января 2006 г. Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса последний раз проводилось за 2015 год. А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать , надо ли вам отчитываться и когда. Прочие налоги ИП и ООО Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

В отношении земельного налога действует ряд льгот: уменьшение налоговой базы ст. Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, не использует земельный участок в своей деятельности, то декларацию он не сдает, а земельный налог платит как обычное физическое лицо.

Срок сдачи декларации по земельному налогу - не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Транспортный налог Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п. Срок сдачи декларации - не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции.

Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами. Водный налог Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы Акциз — это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца.

В эти же сроки надо уплатить и акцизы. НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Федеральным законом от 15. Рассмотрим наиболее существенные поправки. НДС Расширен перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения п. В него дополнительно включены: передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного назначения в казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, в муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования поправки в подп.

Пункт 4 ст. Поправки затронули и ст. Пункт 2 этой статьи дополнен подп. В статью введен новый п. НДФЛ для предпринимателей С 1 января 2020 г. Напомним, что согласно действующей редакции п. На основании этой суммы предполагаемого дохода налоговики исчисляют и предъявляют к уплате предпринимателю авансовые платежи п.

Из новой редакции п. При этом авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев будут уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. Пункты 9 и 10 статьи 227 НК РФ, определяющие порядок уплаты авансовых платежей на основании налоговых уведомлений налоговиков и представления декларации по форме 4-НДФЛ, признаются утратившими силу.

Налог на прибыль Поправки, внесенные в главу 25 НК РФ, касаются порядка учета субсидий и предоставления инвестиционного налогового вычета. Субсидии Согласно новой редакции абз. Трехлетнее ограничение на учет таких субсидий, содержавшееся в прежней редакции этой нормы, отменено.

Пунктом 4 ст. Под ними понимаются расходы в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством РФ могут находиться исключительно в федеральной собственности расходы. Соответствующие поправки внесены в п. Пункты 3—5 ст. Новый вычет применяется по месту нахождения организации в отношении объекта инфраструктуры, создаваемого на территории субъекта РФ, который предоставил право на применение вычета в отношении этого объекта, или в прилегающей к этому субъекту РФ акватории, при условии, что организация и создаваемый объект инфраструктуры находятся на территории одного субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории.

Вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется к налогу, исчисленному за налоговый отчетный период, в котором перечислены денежные средства, формирующие указанные расходы. Согласно п. Транспортный налог Необлагаемые объекты Откорректирован перечень транспортных средств, не подлежащих налогообложению транспортным налогом п. С 1 января 2020 г.

Подпунктом 7 п. Теперь в ней речь идет об освобождении от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске, а также транспортных средств, розыск которых прекращен.

Освобождение применяется с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. При этом установлено, что факты угона кражи , возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. Пункт 6 ст. Отчетность и взаимодействие с налоговыми органами С 1 января 2021 г.

Налог будет рассчитываться налоговым органом и уплачиваться организацией на основании полученного от налоговиков сообщения. Порядок взаимодействия организаций и налоговых органов по поводу уплаты транспортного налога определен новыми п. Так, установлено, что в целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают направляют указанным налогоплательщикам-организациям их обособленным подразделениям по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога.

Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа. В нем указываются объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. Сообщение передается налоговым органом организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами сообщение об исчисленной сумме налога направляется по почте заказным письмом или может быть передано руководителю организации ее представителю лично под расписку.

Срок уплаты организациями транспортного налога не может быть установлен законом субъекта РФ ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Со следующего года порядок заявления налоговых льгот по налогу, предусмотренный п.

Напомним, что согласно этой норме налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Согласно новому п. Налог на имущество С 1 января 2020 г.

Эта же статья дополнена п. Установлено, что соответствующее уведомление представляется организациями ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется такой порядок представления налоговой декларации.

Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается. Положения п. Книги нашего издательства: серия История.

Налоговая прислала письмо, что я должен уплатить штраф, но я всегда вовремя сдаю декларацию и плачу налоги. Живу я не по месту.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на транспортные средства. Сдача отчетности


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий