+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Зачет и возврат сумм налога

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится, если иное не установлено настоящим Кодексом, налоговым органом по месту.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вернуть излишне уплаченный налог или госпошлину

Возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

зачет и возврат сумм налога
Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа - вся необходимая информация по этому вопросу.

В процессе нередко происходят ошибки, из-за которых плательщики переводят на счет ФНС сумму больше, чем положено в квитанции.

Нередко подобное отмечается по вине самих сотрудников, что требует от плательщика безотлагательных действий. В этом случае положен возврат излишне уплаченного налога, что происходит в соответствии с законодательством и правилами, рассмотренными далее.

На каком основании В соответствии с законодательством, а именно на основании статьи 78 НК РФ, вернуть денежные средства могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Сроки выплаты — это не более месяца со дня поступления заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. Представленная статья Налогового Кодекса не единственная, которая регламентирует выплаты со стороны госучреждения. Возврат излишне уплаченного налога регламентируется статьей 333. В ней указывается, что для получения денежных средств обратно необходимо подать письменное уведомление с просьбой вернуть или зачесть лишние деньги в счет уплаты будущих обязательных выплат.

Справка: Излишне уплаченный налог означает, что заплатили больше налоговых отчислений, чем нужно. Налоговый вычет по НДФЛ — это уменьшение суммы налога, который нужно уплатить. Порядок действий Если произошла подобная курьезная ситуация, необходимо изучить последовательность, как вернуть излишне уплаченный налог.

В соответствии с законодательством подавать письменное уведомление необходимо в уполномоченный орган — ФНС по месту регистрации физического лица или ИП. Если нет возможности лично обратиться в ФНС, заявку подает доверительное лицо с наличием нотариальной доверенности. Также следует отметить факт возможности подачи документов через МФЦ — к этому прибегают при невозможности посетить отделение ФНС по месту регистрации.

Порядок возврата во всех случаях представляется следующим образом: Для начала обращаются в отделение уполномоченного органа, соблюдая сроки возврата излишне уплаченного налога физическим лицом или юридическим. При личном обращении пишут письменное уведомление в соответствии с далее представленными правилами. Далее необходимо дождаться ответа от сотрудников ФНС. Большинство заявителей интересует вопрос, сколько времени налоговая возвращает излишне уплаченный налог.

Вся процедура занимает не более месяца, но ответ налогоплательщики получают уже через 5 рабочих дней со дня подачи заявки. При положительном ответе остается ждать зачисления денежных средств. В противном случае обращаются в суд, поскольку отказ — это прямое нарушение действующего законодательства со стороны уполномоченных органов. В суд обращаются в случае крайней необходимости — когда сотрудники ФНС необоснованно не принимают заявку, а также в случае отсутствия ответа в положенный срок.

Для физлиц Возврат суммы излишне уплаченного налога физические лица осуществляют в вышеуказанной последовательности. Единственным отличием в представленной ситуации выступает возможный отказ сотрудников ФНС в принятии заявки. Подобное происходит при отсутствии у заявителя — физического лица — документов, подтверждающих оплату. Так, большинство физических лиц сегодня пользуются электронными платежами, включая списание средств с банковской карточки в режиме онлайн.

В этом случае никто не сохраняет чеки уплаты, которые в течение определенного времени удаляются в системе мобильного банка. При отсутствии доказательств уплаты излишней суммы сотрудники уполномоченного органа могут и не принять письменное уведомление для проверки. Для ИП В вопросах, как вернуть лишние уплаченные денежные средства, ИП не имеет существенных отличий от порядка процедуры. В данном случае предприниматели принимают решение о возврате только в случае, когда сами допустили ошибку в оплате осуществили перечисление денег дважды.

Переплата, а потом возврат излишне уплаченного налога при выплате налога по УСН силами ИП иногда происходит не по вине предпринимателя. Ошибку могли допустить и сотрудники ФНС, которые дважды списали сумму с банковской карты по одному платежу. Но подобные ситуации возникают только при условии, что на предпринимателя заведено исполнительное производство судебными приставами. В этом случае бизнесмен уплачивает сумму в ФНС, а с арестованной кредитной карты снимаются денежные средства в счет долга перед ФНС по факту решения судебных приставов.

Нередко излишки образуются при уплате налогов от прибыли. ИП неправильно рассчитывает сумму и указывает ее в декларации. После дополнительной проверки выявляется ошибка, которая влечет запуск описываемой процедуры. В этом случае предварительно следует подать новую декларацию с предоставлением доказательств верного расчета. ФНС пересчитает сумму возврата и переведет ее на счет бизнесмена по заявлению. Аналогично можно подать документы и письменное уведомление на зачет излишек в счет уплаты налогов в будущем.

Составление заявления Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога подается в Налоговую службу лично или через представителя по нотариально-заверенной доверенности. При личном обращении можно получить бланк заявления о возврате, который заполняется в момент подачи.

Скачать бланки и образцы заявлений на возврат налогов: Бланк — Новое заявление на возврат налога Excel Бланк — Заявление на возврат переплаченной суммы налогов PDF Образец — Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога 2019 года PDF Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога представляется следующим образом: указать наименование налогового органа;.

Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней, штрафов

Шаг 6. Записываем, по чему именно образовалась переплата — налогу, сбору, страховым взносам, пеням, штрафам. Шаг 7. Заявитель уточняет, за какой период образовалась переплата.

Разработчики предоставили для указания кода 10 знакомест, из которых две точки. Конкретные значения будут зависеть от предусмотренного законодательством отчетного периода для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

Последние четыре знакоместа предназначены для указания конкретного года, например 2019. Вместо буквенно-цифровых комбинаций может быть записана и конкретная дата, например 25. Такая запись допускается, если законодательство предусматривает конкретную дату уплаты сбора или предоставления декларации. Шаг 8. Если вы его не знаете или забыли, можно позвонить в ИФНС по месту учета либо на сайте nalog. Шаг 9.

Узнать код можно также с помощью сайта ФНС либо посмотреть его на ранее заполненном платежном поручении. Шаг 10. Уточняем, в какую ИФНС были перечислены лишние средства. Шаг 11. На первом листе остается заполнить, на каком количестве листов подается заявление и сколько приложено листов подтверждающих документов, а также указать данные о самом заявителе.

Мы рекомендуем оставить эти два небольших раздела на потом. Продолжим заполнение на втором листе. В самом первом поле, где требуется указать фамилию, имя и отчество, ставим прочерки. Ниже указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей. Шаг 12. Записываем конкретную сумму, которую заявитель хочет зачесть.

Она указывается цифрами, без текстовой расшифровки. Шаг 13. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет. В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата.

Шаг 14. Как правило, он дублируется. Шаг 15. Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные.

Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина.

Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным. Зачесть федеральную часть налога на прибыль в счет предстоящих платежей торгового сбора, например, нельзя.

Шаг 16. Код ИФНС, которая принимает поступления, как правило, дублируется. Шаг 17. Поскольку больше никаких переплат нет, в нашем примере следующие строки не заполняются. Там можно поставить пробелы. Также организации и ИП не заполняют третий лист. Шаг 18. Возвращаемся к первому листу и вписываем количество страниц и приложений. В предусмотренных полях заявители указывают соответствующие данные. Шаг 19. Последняя часть заявления не должна вызвать проблем при заполнении.

Здесь необходимо уточнить, кто и когда подает обращение, а также указать контактный номер телефона. Правая часть остается незаполненной: она предназначена для отметок инспекторов ФНС. Как вернуть деньги Если предприниматель компания решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС от 14. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.

Правила заполнения этого документа примерно такие же. Поэтому детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Вот как будет выглядеть обращение руководителя ООО.

Когда и как подавать обращение Согласно статье 78 НК РФ , обращаться за зачетом и возвратом можно в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы можно тремя способами: лично; по почте ценным письмом с описью; в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет. Получив такое заявление, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения.

Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается. Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога.

Зачет или возврат суммы налога, сбора, а также.

Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени

Уплатой налога будет считаться как прямое перечисление денежных средств в определенном размере на бюджетный счет государства, так и проведение зачета лишней суммы уполномоченным налоговым органом. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа основан на принципах действующего налогового законодательства РФ и направлен на сохранение интересов налогоплательщиков. Практика показывает, что переплаты могут возникать даже у самых опытных и внимательных бухгалтеров.

Наиболее частые причины ее возникновения заключаются в результате подачи уточненной декларации за определенные налоговые периоды.

Если в новой декларации размер суммы является меньшим по отношению к первоначальному документу, возникает образование переплаты.

Помимо этого, нередко переплаты возникают по более простым причинам — механических ошибок уполномоченных лиц, описок, неточностей, при нарушении установленных сроков подачи налоговых документов, ошибки при формировании налоговой базы и т.

Возможной причиной для возникновения переплаты также могут являться и определенные изменения в налоговых расчетах, которые были внесены действующим законодательством РФ уже после того, как первая декларация уже была представлена в налоговую организацию.

Решение о зачете излишне уплаченного налога Статья 78 НК РФ регламентирует, что решение о зачете суммы излишне уплаченного налога может быть принято уполномоченным органом при наличии соответствующих оснований. Данное решение должно быть создано в течение 10-ти дневного периода с того дня, когда заинтересованным лицом было подано соответствующее письменное заявление.

Зачет излишне уплаченного налога производится по месту регистрации налогоплательщика, без начисления каких-либо процентов в отношении данной суммы, если статья 78 НК РФ не устанавливает иные правила и положения. Важным нюансом при зачете суммы определенного размера, которая была излишне уплачена, будет являться тот факт, что статья 78 и ее нормы могут быть применимы только в том случае, если переплата явилась результатом действий исключительно налогоплательщика.

В тех ситуациях, когда дополнительные денежные средства были перечислены по причине необходимости исполнения какого-либо предписания или решения налогового органа, зачет денежных средств не может быть осуществлен. До непосредственного момента вынесения решения о зачете денежных средств, уполномоченный орган обязан осуществить проверку и сверку всех имеющихся данных для подтверждения или опровержения факта необходимости зачета.

В тех случаях, когда доказательства необходимости так и не были выявлены, налогоплательщик получает официальный отказ в зачете денежных средств, с указанием причины и оснований данного решения.

Условия зачета сумм излишне уплаченного налога Статья 78 действующего НК РФ регламентирует определенный порядок и условия, при соблюдении которых зачет сумм излишне уплаченного налога становится возможным и правомерным. Основные условия зачета излишне уплаченных сумм выражаются в следующем: зачет может быть осуществлен по определенным видам налогов и сборов, в которых была выявлена определенная сумма переплаты; зачет может распространяться не только на налоги, но и пени, штрафы и иные платежи, назначенные за нарушение установленных норм действующего налогового законодательства РФ; при осуществлении зачета лишней перечисленной суммы, в отношении нее не могут быть применены штрафы и пени.

Исключения составляют случаи, когда были нарушены допустимые сроки; установленная и подтвержденная сумма может подлежать зачету в отношении финансовых операций, которые налогоплательщику только придется совершить. В таком случае размер этих платежей уменьшается ровно на сумму излишне уплаченного налога. Зачет лишней суммы за ранее уплаченный налог входит в интересы налогоплательщиков. Это значит, что первоначальные действия и инициатива, которая выражается в подачи письменного заявления, должна исходить именно от них.

Зачет суммы или возврат излишне уплаченных налога сбора пеней штрафа, как юридическая процедура, должна полностью соответствовать установленным нормам и условиям. В противном случае, ее результат может быть аннулирован по решению судебного органа. Сверка расчетов и заявление на возврат излишне уплаченных налоговых платежей Сверка расчетов является особой налоговой процедурой, позволяющей осуществить максимально точную проверку и контроль всех представленных данных налогоплательщика за определенные периоды.

Перед тем, как принять решение о зачете, либо возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы, представитель налоговой организации обязан осуществить правомерную совместную сверку. Результат проведенной сверки оформляется письменным актом, который подписывается двумя сторонами данных правоотношений. Статья 78 устанавливает, что первоначальным этапом зачета или возврата излишне уплаченной суммы является заявление налогоплательщика и его подача в налоговый орган, расположенный по месту учета.

Заявление может быть подано и в электронной форме, но с обязательным наличием цифровой подписи. Образец заполнения данного документа всегда можно взять в ближайшем налоговом органе. Действующие правила предусматривают, что заявление о зачете или возврате излишне уплаченной суммы всегда должно содержать все необходимые точные сведения.

Например, в нем должны быть указаны: данные о налогоплательщике, а также о налоговом органе, сведения о точном размере излишне уплаченной суммы, указание конкретного вида налога или сбора и т.

Помимо этого, образец документа предполагает обязательное того, что именно хочет получить налогоплательщик — зачет лишней суммы, либо ее полный возврат. Правила возврата суммы излишне уплаченного налога Статья 78 предусматривает, что возврат суммы излишне уплаченного налога производится на основании соответствующего решения налогового органа. Возврат имеет большие отличия от зачета.

Если при зачете сумма, фактически, просто переносится на погашение иных налогов и имеющихся налоговых задолженностей, то возврат означает передачу данной конкретной суммы обратно заинтересованному лицу, подавшему соответствующее заявление — налогоплательщику.

При этом действующие правила и статья 78 предусматривают, что возврат может быть осуществлен только при условии отсутствия каких-либо недоимок и задолженностей у налогоплательщика. Если недоимка имеется, возможность возврата излишне уплаченной суммы сохраняется, но только после дополнительного поступления финансовых средств для первоначального погашения задолженности.

Подача заявления на возврат излишне уплаченной суммы может быть осуществлена в течение 3-лет со дня поступления данной суммы на расчетный государственный счет, либо со дня проведения сверки расчетов сторонами. В тех случаях, когда был установлен и подтвержден факт излишнего взыскания определенного налога, уполномоченный орган должен принять решение о возврате излишней суммы из взысканного налога, а также начисленных процентов, если они имелись.

Срок возврата суммы излишне уплаченного налога Положения налогового законодательства и статья 78 НК РФ устанавливают допустимые сроки, в течение которых излишне уплаченные в государственный бюджет суммы должны быть возвращены налогоплательщикам.

Лишняя сумма ранее уплаченного налога должна быть полностью возвращена обратившемуся лицу в течение одного календарного месяца.

Датой отсчета необходимо считать день подачи письменного заявления о возврате в соответствующий орган. Помимо этого, статья 78 предусматривает, что если у налогового органа имеются правомерные основания для отказа в возврате излишне уплаченной суммы, они должны быть предъявлены налогоплательщику также в течение одного месяца со дня подачи им письменного заявления.

Если налогоплательщик не согласен с решением налогового органа, у него всегда остается право обращения в суд с целью защиты собственных интересов. При этом к иску необходимо будет приложить соответствующие доказательства, которые подтвердят, что отказ, выданный налоговым органом, нельзя считать обоснованным и правомерным.

Заинтересованное лицо может обратиться в судебный орган и в том случае, если в течение одного месяца со дня обращения налогоплательщика, налоговая инспекция не представила свой официальный ответ на его заявление, а также не осуществила возврат денежных средств.

Месяц назад подавал заявление о возврате подоходного налога сразу за 3 года? Как то связано это?

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа

Решение налогового органа о зачете переплаченной суммы в счет предстоящих платежей должно приниматься в пятидневный срок с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления.

При этом о принятом решении налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика в течение двух недель со дня подачи заявления о зачете см. В соответствии с п. Таким образом, если по истечении соответствующего срока налогоплательщик не получит решения налогового органа о зачете или возврат не будет произведен, налогоплательщик может сделать вывод, что налоговый орган отказал ему в зачете или возврате излишне уплаченных сумм соответственно.

С этого момента в течение трех месяцев налогоплательщик может обратиться в вышестоящий налоговый орган или к вышестоящему должностному лицу налогового органа п. Если налогоплательщик не обратится с такой жалобой, то срок исковой давности для обращения в суд будет исчисляться со дня, когда налоговый орган первоначально отказал налогоплательщику в зачете возврате.

Следовательно, в случае подачи жалобы и вторичного отказа налогоплательщику в зачете возврате срок исковой давности начинает исчисляться со дня, когда налогоплательщик получил последнее решение о таком отказе налогового органа см. Исходя из всего вышеприведенного и учитывая обязанность налоговых органов начислять проценты на невозвращенную сумму за каждый день просрочки, большое значение имеет установление момента исполнения обязанности налогового органа по возврату налогоплательщику соответствующих сумм.

Это правило применяется также для определения момента возврата излишне взысканных налоговым органом сумм налогов. Пример 4. Порядок определения момента начала течения срока исковой давности, если налогоплательщик получил повторный отказ в зачете возврате.

ЗАО "Стрелец", узнав об излишней уплате налога на прибыль, 25 апреля 2002 года подало заявление о возврате излишне уплаченных сумм. Районная инспекция налогоплательщика 10 мая ответила отказом. Москве с жалобой на решение районной инспекции и получило повторный отказ 14 июня 2002 года.

Именно с этого дня начинает течь срок исковой давности. Схема 4 Согласно п. В связи с этим в п. Так, излишне удержанные работодателем налоговым агентом из дохода работника налогоплательщика суммы налога на доходы физических лиц подлежат возврату работодателем по представлении работником соответствующего заявления п.

Все вышеприведенные правила зачета и возврата излишне уплаченных сумм применяются не только к налогоплательщикам и налоговым агентам, но и к плательщикам сборов. Эти правила подлежат применению и в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Возврат и зачет излишне уплаченного налога может производиться не только из бюджета, но и из внебюджетного фонда п. То же правило относится к излишне взысканным суммам налогов. Порядок возврата излишне взысканного налога, сбора, а также пени регламентируется в ст.

Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан этот налог, в течение двух недель со дня регистрации вышеуказанного заявления, а судом - в порядке искового судопроизводства.

Необходимо иметь в виду, что налоговый орган принимает решение в течение двух недель со дня регистрации заявления налогоплательщика, а не со дня подачи такого заявления, но в НК РФ не указано, сколько времени должно пройти между днем подачи заявления и его регистрацией.

При решении данного вопроса можно применить п. Срок в один месяц для рассмотрения жалоб и заявлений граждан установлен и в п. Причем этот срок в исключительных случаях может быть продлен, но не более чем на один месяц. Таким образом, с момента подачи заявления о возврате до принятия налоговым органом решения по нему должен пройти один месяц см. Заявление о возврате суммы излишне взысканного налога в налоговый орган может быть подано в течение одного месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога см.

В случае признания факта излишнего взыскания налога орган, рассматривающий заявление налогоплательщика, принимает решение о возврате излишне взысканных сумм налога, а также процентов на эти суммы, начисленных со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата п. Процентная ставка при этом принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Банка России. Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику не позднее одного месяца со дня выявления этого факта.

Сумма излишне взысканного налога возвращается с начисленными на нее процентами за счет общих поступлений в бюджет внебюджетный фонд , в который были зачислены суммы излишне взысканного налога. Сумма излишне взысканного налога и начисленные на эту сумму проценты подлежат возврату налоговым органом не позднее одного месяца со дня принятия решения налоговым органом, а в случае вынесения судом решения о возврате излишне взысканных сумм - в течение одного месяца после вынесения такого решения см.

Пример 5. Порядок возврата суммы излишне взысканного налога и процентов, начисленных на нее. ООО "Центурион" стало известно о факте излишне уплаченного налога на имущество 15 апреля 2002 года. Подтверждением этому стал акт результатов инвентаризации. В течение одного месяца, а именно 20 мая 2002 года, ООО "Центурион" обратилось в свою районную инспекцию с заявлением о возврате переплаченных сумм.

Налогоплательщики, налоговые агенты и плательщики сборов (далее — налогоплательщики) имеют право на зачет или возврат сумм излишне.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий